《企業內部審計全流程指南》是2020年3月人民郵電出版社出版的圖書，作者是楊文梅。
基本介紹
- 書名：企業內部審計全流程指南
- 作者：楊文梅
- ISBN：9787115422378
- 頁數：317頁
- 定價：59元
- 出版社：人民郵電出版社
- 出版時間：2020年3月
- 裝幀：平裝
- 開本：16開
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《企業內部審計全流程指南》依據新的《中華人民共和國內部審計準則》《企業內部控制基本規範》《企業內部控制配套指引》《企業會計準則》《企業財務通則》等法規編寫而成。
《企業內部審計全流程指南》共分為五章，主要從內部審計機構的管理、內部審計工作流程步驟、企業績效審計、業務流程內部控制審計、信息系統審計五個方面，對企業內部審計及其管理做了實操性的指引，通過大量的實戰範本，對企業內部審計的整個流程進行了詳細的介紹。
《企業內部審計全流程指南》內容新穎、可操作性強，適合企業財務人員、內部審計從業者、企業管理者和相關財經院校的審計、財會類專業師生參考閱讀。
圖書目錄
第 1 章 內部審計的管理
內部審計是企業內部經濟監督的一種形式，是企業內部審計機構依照國家有關法規和企業有關規章制度，對企業（包括投資的企業、承包租賃的企業）和各部門的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性、合理性和有效性進行獨立審計，對企業安排的工作落實情況進行審計監察，以達到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高經濟效益的目的。
第 1 節 內部審計機構的建立與管理 2
一、內部審計機構的設定 2
二、內部審計人員最佳化配置 6
三、內部審計人員的職業道德規範 9
第 2 節 內部審計機構的工作管理 11
一、工作程式規範化 11
二、內部審計機構的項目管理 12
三、利用外部專家服務的管理 14
四、內部審計與外部審計的協調 15
五、內部審計中人際關係的協調 16
第 3 節 內部審計質量控制 19
一、健全內部審計組織保障機制 19
二、建立健全質量控制制度 19
三、健全內部審計質量的人員控制機制 20
四、內部審計質量控制的手段 21
五、審前、審中、審後全過程控制 22
第 2 章 內部審計工作流程步驟
任何工作都是有序可循的，內部審計工作也是如此。為了完善企業內部審計工作、確保內部審計人員順利完成審計任務，有必要規範內部審計具體業務的操作流程。
第 1 節 審計立項與授權 26
一、審計立項 26
二、審計批准與授權 26
第 2 節 審計準備 26
一、初步確定具體審計目標和審計範圍 26
二、研究背景資料 27
三、成立審計小組和確定審計時間 27
四、編制年度審計工作計畫 27
五、制定項目審計方案 28
六、發出審計通知書 30
【實戰範本 01】年度審計計畫 32
【實戰範本 02】集團公司××年度審計工作計畫 36
【實戰範本 03】審計工作方案 39
【實戰範本 04】某企業資本性支出業務流程審計方案 42
第 3 節 獲取審計證據 61
一、審計證據的種類 61
二、審計取證要求 61
三、獲取審計證據的工作步驟 62
四、審計證據的蒐集方法 65
第 4 節 分析性程式及審計測試 67
一、分析性程式 67
二、審計測試 71
第 5 節 編寫審計工作底稿 73
一、編制審計工作底稿的目的 73
二、審計工作底稿的分類 73
三、審計工作底稿的主要要素 73
四、審計工作底稿編制的要求 74
【實戰範本 05】固定資產循環內部審計工作底稿 74
【實戰範本 06】籌資與投資循環內部審計工作底稿 85
【實戰範本 07】銷售與收款循環內部審計工作底稿 95
【實戰範本 08】採購與付款循環內部審計工作底稿 106
【實戰範本 09】生產與倉儲循環內部審計工作底稿 115
第 6 節 審計報告 126
一、審計覆核與監督 126
二、整理審計工作底稿及相關資料，編寫意見交換稿 126
三、與被審計單位交換意見 126
四、編制正式的審計報告 127
五、審核並報送審計報告 128
【實戰範本 10】內部控制審計報告 129
第 7 節 審計覆核 132
一、覆核的事項 132
二、覆核的程式 133
第 8 節 後續審計——跟進審計決定的執行情況 133
一、後續審計的一般原則 134
二、後續審計程式 134
第 9 節 建立審計檔案 134
一、應歸入審計檔案的檔案和材料 135
二、審計卷宗內的檔案和材料的排列 135
第 3 章 企業績效審計
為了規範績效審計工作，提高績效審計質量和效率，根據《內部審計基本準則》，中
國內部審計協會制定了《第 2202號內部審計具體準則——績效審計》。績效審計已成為審計工作的發展方向，審計工作的重點已逐步由真實性、合法性向效益性轉移。
第 1 節 企業績效審計概述 138
一、績效審計的內容 138
二、績效審計的方法 138
三、績效審計的評價標準 140
四、績效審計報告 140
第 2 節 業務經營績效審計 140
一、銷售業務績效審計 141
二、生產績效審計 144
三、採購業務績效審計 146
四、倉儲保管業務績效審計 147
五、成本績效審計 149
六、質量績效審計 154
第 3 節 管理審計 156
一、計畫職能的審計 157
二、組織職能的審計 160
三、領導職能的審計 163
四、控制職能的審計 166
五、管理部門的審計 168
第 4 章 業務流程內部控制審計
內部控制審計是通過對被審計單位的內部控制制度的審查、分析測試、評價，確定其可信程度，從而對內部控制是否有效作出鑑定的一種現代審計方法。內部控制審計的具體目標可以概括為：檢查並評價內部控制能否確保資產和資金的安全，即檢查並評價內部控制能否保障資產和資金的存在、完整、為我所有、金額正確、處於增值狀態。
第 1 節 資金管理業務內部控制審計實務 174
一、資金管理業務涉及的主要風險 174
二、籌資活動的內部控制 174
三、投資活動的內部控制 177
四、資金營運活動的內部控制 179
五、資金管理業務內部控制審計的要點 181
第 2 節 銷售與收款業務內部控制審計實務 197
一、銷售與收款業務的特點 197
二、職責分工與授權批准制度 198
三、銷售與收款業務會計核算控制制度 199
四、銷售與收款業務處理程式 200
五、銷售與收款業務內部控制審計的要點 201
第 3 節 採購與付款業務內部控制審計實務 226
一、採購與付款業務內部控制的目標 226
二、採購與付款業務中重要的職務分離 227
三、採購與付款業務的流程 227
四、採購與付款業務內部控制審計的要點 228
第 4 節 固定資產業務內部控制審計實務 245
一、固定資產業務的內部控制 245
二、固定資產業務內部控制審計的要點 249
第 5 節 存貨業務內部控制審計實務 264
一、存貨業務的內部控制 264
二、存貨業務內部控制審計的要點 268
第 6 節 生產製造業務內部控制審計實務 279
一、生產製造業務的範圍 279
二、生產製造業務的憑證和記錄 281
三、生產製造業務內部控制制度 282
四、生產製造業務內部控制審計的要點 282
第 7 節 人力資源業務內部控制審計實務 291
一、人力資源管理應關注的重要風險及風險控制 291
二、人力資源的引進與開發控制 291
三、人力資源的使用與退出控制 294
四、人力資源業務內部控制審計的要點 295
第 5 章 信息系統審計
信息系統審計是指內部審計機構和內部審計人員對組織的信息系統及其相關的信息技
術內部控制和流程所進行的審查和評價活動。
第 1 節 信息系統審計概述 310
一、一般原則 310
二、信息系統審計計畫 311
三、信息技術風險評估 311
四、信息系統審計的內容 312
五、信息系統審計的方法 314
第 2 節 信息系統審計實務 315
一、對信息系統計畫開發階段的審計 315
二、對信息系統運行維護階段的審計 316
