代理兌付證券款是指公司接受委託代理兌付證券收到的兌付資金。
基本介紹
- 中文名：代理兌付證券款
- 外文名：Cash securities
- 處理：接受委託代理兌付證券
- 實質：本科目核算企業
代理兌付證券款的會計處理
一、本科目核算企業（證券、銀行等）接受委託代理兌付證券收到的兌付資金。
二、本科目可按委託單位和證券種類進行明細核算。
三、代理兌付證券款的主要賬務處理。
（一）企業兌付記名證券，收到委託單位的兌付資金，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。收到客戶交來的證券，按兌付金額，借記本科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”等科目。兌付無記名證券的，還應通過“代理兌付證券”科目核算。
（二）收取代理兌付證券手續費收入，向委託單位單獨收取的，按應收或已收取的手續費，借記“應收手續費及佣金”等科目，貸記“手續費及佣金收入”科目。 手續費與兌付款一併匯入的，在收到款項時，應按實際收到的金額，借記“結算備付金”等科目，按應兌付的金額，貸記本科目，按事先取得的手續費，貸記“其他應付款——預收代理兌付證券手續費”科目。兌付證券業務完成後確認手續費收入，借記“其他應付款——預收代理兌付證券手續費”科目，貸記“手續費及佣金收入”科目。
四、本科目期末貸方餘額，反映企業已收到但尚未兌付的代理兌付證券款項。
