中國直接稅改革與居民收入分配研究

內容簡介

本書從個人所得稅、房產稅、遺產稅三個視角研究直接稅改革與居民收入分配的關係。主要數據來自歷時三十年的中國家庭收入調查（CHIP1988–2018），個別研究專題使用了北京大學的中國家庭追蹤調查數據（CFPS）。稅制直接影響的評估中採用了MT指數、累進性指數等常用指標，間接影響主要通過CGE模型進行識別。巨觀模型參考了國務院發展研究中心的DRCCGE模型，並根據本書問題進行了改進。全書按“總-分”框架分三篇進行論述。第一篇闡述了直接稅改革的歷程和不同觀點，估算了稅費和社會保障政策的再分配效果；第二篇重點關注以收入為計稅依據的直接稅（即個人所得稅）；第三篇重點關注以財產為計稅依據的直接稅（即房產稅和遺產稅）。研究發現，個稅再分配效果弱於社會保障政策，伴隨著居民名義收入水平的快速上升，適時調整個稅免徵額能夠讓個稅達到更好的收入再分配效果。稅制對勞動報酬和政府轉移支付的影響較大，並且由於城鎮和農村居民收入來源存在較大差異，稅制的間接影響也存在明顯的城鄉差距。未來居民房產稅改革方向應儘可能以存量房產為徵稅依據。住房公積金改革重點在於儘可能讓低收入群體從中受益更多。在此背景下，適時推出居民房產稅在完善收入分配格局方面顯得更為必要。遺產稅方面，遺產更容易集中到少數人，因此富人的財產積累速度會快於窮人；單純徵收遺產稅對解決財產不平等問題作用微弱，但如果能夠將徵收的遺產稅分攤到窮人，再分配效果會大幅增加。

中國直接稅改革與居民收入分配研究

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