並表監管能夠將分散的監管信息進行綜合，為每一家法人機構和銀行建立一份完整的綜合監管信息檔案，可以幫助銀監會更充分地了解一家機構，從而對銀行實施有效的準入管理和風險評估。
基本介紹
- 中文名：並表監管
- 概念：對銀行集團進行監督
- 發布時間：2008年2月18日
- 機構：銀監會
- 指導書目：《銀行並表監管指引(試行)》
- 意義：銀行業監管新的階段
概念,發布背景,概念界定,規範市場,監管銀行,
概念
並表監管是指監管當局以整個銀行集團為對象，對銀行集團的總體經營和所有風險進行監督。並表監管是各國監管當局在總結上世紀90年代初期國際商業信貸銀行（BCCI）倒閉教訓的基礎上提出的舉措，現已成為國際通行的審慎監管標準。巴塞爾銀行監管委員會曾對並表監管提出了若干原則，其核心理念是監管當局應以整個銀行集團為對象，並採取有效措施管理集團的總體風險，防止出現跨境監管責任不清、監督檢查難以有效實施的局面。在並表基礎上的審慎監管，還包括資本充足率、風險損失撥備、授信集中度、關聯交易、跨境資金流動等一系列監管要求。
發布背景
我國加入世貿組織五年來，尤其是銀監會成立三年來，我們借鑑國際審慎監管的成功經驗並結合中國國情，構建了一套相對較完善的外資銀行監管制度框架和評級體系，監管技術和手段得到加強，監管更加科學。2008年2月18日，中國銀監會發布《銀行並表監管指引(試行)》(以下簡稱《指引》)。
《指引》借鑑國際監管實踐，結合我國商業銀行並表管理的現狀，兼顧原則性和操作性，將我國並表監管實踐進行了總結和完善，進一步規範了我國並表監管框架和監管要求，同時對銀行集團的並表管理作出了要求。《指引》共七章，八十三條，分別為總則、並表監管範圍、並表監管要素、並表監管方式、跨境並表監管、銀行集團的並表管理和附則七個部分。《指引》不僅適用於商業銀行作為母公司所構成的銀行集團，還涵蓋了中國銀監會監管的所有機構，包括在華註冊的外資金融機構法人、財務公司、信託公司等組成的集團。
概念界定
《指引》界定了並表監管的概念，指出並表監管不局限於會計意義上的並表，而是更為廣義的監管並表。會計並表是指商業銀行按照財政部頒發的《企業會計準則》，以母銀行及其附屬機構組成的銀行集團作為會計主體，由母銀行編制綜合反映銀行集團財務狀況、經營成果、現金流量、股權變動狀況的會計報表。本《指引》的並表監管還要關注監管意義上的風險信息，包括資本充足率、大額風險暴露、內部交易、市場風險、流動性風險、聲譽風險以及銀行集團的並表管理能力等。並表監管包括定量和定性兩個方面。定量監管主要是針對銀行集團各項風險狀況進行識別、計量、分析和監測，進而在並表的基礎上對銀行集團的風險狀況進行量化的評價。定性監管主要是針對銀行集團的公司治理、內部控制、風險管理等因素進行審查和評價。
規範市場
《指引》規範了並表範圍的具體原則，即遵循“實質重於形式”的原則，以控制為基礎，兼顧風險相關性，規定並表範圍的確定不僅依據所有權比例，還要注重母公司對附屬公司的實際控制力，注重附屬機構對母銀行的風險影響程度。
