三欄式日記簿是用以記錄和反映某類經濟業務發生或完成情況的一種日記簿。是日記帳簿一般格式之一。它的特點是設有借方、貸方和餘額三欄，用以按方向登記金額。這種格式適用於現金日記簿和銀行存款日記 簿。通過該種日記簿的核算，可隨時掌握貨幣資金的收、支和結存。現金日記帳是由出納人員每天根據現金的收、付款憑證編號順序逐筆登記的，以便日後查對。
“收入”欄根據收款憑證登記，“支出”欄根據付款憑證登記。但對於從銀行提取現金的收入數，為了避免重複記帳，一般不填現金收款憑證，應根據銀行存款的付款憑證登記日記帳。每日終了，結出餘額，並與實存現金數額相核對。
