BEPS: Base Erosion and Profit Shifting, 稅基侵蝕和利潤轉移,是指跨國企業利用國際稅收規則存在的不足，以及各國稅制差異和征管漏洞，最大限度的減少其全球總體的稅負，甚至達到雙重不徵稅的效果，造成對各國稅基的侵蝕。
基本介紹
- 中文名：稅基侵蝕與利潤轉移
- 外文名：Base Erosion and Profit Shifting
- 用途：稅基侵蝕與利潤轉移
- 目的：稅基侵蝕與利潤轉移
中國應對,
稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS, Base Erosion and Profit Shifting) 是當前全球最熱門的稅務議題之一。
稅基侵蝕與利潤轉移，在經濟全球化的背景下，BEPS愈演愈烈，引起了全球政治領袖、媒體和社會公眾的高度關注。為此，2012年6月，G20財長和央行行長會議同意通過國際合作應對BEPS問題，並委託OECD開展研究。2013年6月，OECD發布《BEPS行動計畫》，並於當年9月在G20聖彼得堡峰會上得到各國領導人背書。
稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）是指利用不同稅收管轄區的稅制差異和規則錯配進行稅收籌劃的策略，其目的是人為造成應稅利潤“消失”或將利潤轉移到沒有或幾乎沒有實質經營活動的低稅負國家（地區），從而達到不交或少交企業所得稅的目的。
扭曲了競爭。跨境經營的企業可以從BEPS中獲利，從而相較國內經營的企業更具競爭優勢。
導致資源配置的低效率。BEPS的收益可能扭曲投資決策，使資源流向稅前回報率低而稅後回報率高的經營活動。
影響公平。包括普通自然人在內的納稅人，如果發現跨國企業都在避稅，那么全體納稅人的稅法遵從度都會降低。
稅基侵蝕和利潤轉移行動計畫（BEPS行動計畫）的分類
類別 | 行動計畫 |
應對數字經濟帶來的挑戰 | 數字經濟 |
協調各國企業所得稅制 | 混合錯配、受控外國公司規劃、利息扣除、有害稅收實踐。 |
重塑現行稅收協定和轉讓定價國際規則 | 稅收協定濫用、常設機構、無形資產、風險和資本、其他高風險交易 |
提高稅收透明度和確定性 | 數據統計分析、強制披露規則、轉讓定價同期資料、爭端解決。 |
開發多邊工具促進行動計畫實施 | 多邊工具 |
稅基侵蝕和利潤轉移項目成果
第一項成果：《關於數字經濟面臨的稅收挑戰的報告》
第二項成果：《消除混合錯配安排的影響》
第三項成果：《制定有效的受控外國公司規則》
第四項成果：《對用利息扣除和其他款項支付實現的稅基侵蝕予以限制》
第五項成果：《考慮透明度和實質性因素有效打擊有害稅收實踐》
第六項成果：《防止稅收協定優惠的不當授予》
第七項成果：《防止人為規避構成常設機構》
第八至第十項成果：《確保讓定價結果與價值創造相匹配》
第十一項成果：《衡量和監控BEPS》
第十二項成果：《強制披露規則》
第十三項成果：《轉讓定價文檔與國別報告》
第十四項成果：《使爭議解決機制更有效》
第十五項成果：《開發用於修訂雙邊稅收協定的多邊工具》
中國應對
近年來，中國在國際稅收征管協作方面取得快速進展，2013年8月27日，中國簽署《多邊稅收征管互助公約》（以下簡稱《公約》），成為該公約的第56個簽約方，G20成員自此全部加入這一公約。
