摘要
今年以來,天津市財政部門認真貫徹市委市政府全年經濟工作的總體部署,緊緊抓住濱海新區開發開放的歷史性機遇,積極推進濱海新區、中心城區、各區縣三個層面聯動協調發展,財政收支規模不斷擴大,對天津市經濟與社會發展的保障能力顯著增強,公共財政建設取得了新進展。但下半年以後,國際國內形勢發生了深刻變化,經濟發展中的一些不確定、不穩定因素明顯增多,對財政發展產生了重大影響。天津市財政部門認真分析和;隹確把握形勢發展變化,以科學發展觀為指導,抓住機遇,迎接挑戰,積極進取,紮實工作,確保完成全年各項任務。
詳細介紹
作者: 樊登義 王利江
作者機構: 天津市財政科學研究所
語種: Chinese 漢語
分類: 中圖分類:F812 D633
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來源: 天津經濟, Tianjin Economy,2008,012
標識號: ISSN:1006-8570CN:12-1255/F
中文關鍵字: 天津市 財政形勢 經濟與社會發展 預測 公共財政建設 國際國內形勢 財政部門 濱海新區
書本內容
一、2008 年天津市財政運行基本情況與特點
1 月——9 月,全市財政收入1122.3 億元,完成預算77.7%,比去年同期增長28.6%,其中地方一般預算收入500億元,增長27.3%;全市財政支出651.4 億元,完成預算60.3%,增長35.2%,其中一般預算支出540.4億元,增長33.2%。1月——9月財政運行有以下幾個特點:
(一)財政收入繼續保持較快增長,呈現“前高后低,逐月回落”的態勢
上半年各月財政收入增長一直保持在30%以上,1 月——6 月收入增幅達到33.3%。進入下半年,受國家巨觀調控政策和國內外經濟形勢變化影響,財政收入增幅逐漸回落,7、8、9 三個月當月收入增長分別為26.1%、18%和13.1%,累計收入增幅分別為32.1%、30.4%和28.6%。
(二)稅收收入規模進一步擴大, 但主體稅種收入增幅相對不高,特別是增值稅、個人所得稅增長乏力
1 月——9 月,稅收收入862.1億元,增長25.5%。其中增值稅收入330.5億元,增長16.3%,低於全市財政收入的增速,對地方財政收入增收額的貢獻為10.8%。今年以來受企業成本上升、增值空間受到擠壓的影響,占全部稅收40%的增值稅增幅一直在20%以下,特別是石化、電力、電子通訊等行業收入增幅較低,有的甚至出現下降。受提高個人所得稅工資薪金扣除標準,降低儲蓄存款利息個人所得稅稅率等政策影響,個人所得稅收入61.9 億元,增長10.6%,比去年同期回落30.4個百分點。
1月——9 月,企業所得稅收入202.8億元,增長44.8%。上半年企業所得稅增收對地方財政收入貢獻率為22.4% ,1 月——9 月這個指標略有上升,為23.4%,說明企業所得稅對地方財政收入增收貢獻有所加大,對財政收入增收日益重要。企業所得稅快速增長的主要原因一是企業經濟效益提高。1月——9月規模以上工業企業利潤同比增長33.7%。二是彙算清繳方面原因。上半年企業所得稅收入包含彙算清繳上年收入、2007 年第4 季度或者12 月份企業所得稅、預繳2008 年1 月——5月份或第1 季度的所得稅造成上半年企業所得稅增長,從而提高了企業所得稅收入增長速度。
(四)地方稅增勢明顯,對財政收入增收貢獻加大
受地方稅政策調整以及加強地方各稅征管等措施的影響,部分單稅種出現大幅增長。1月——9月,地方各稅收入86.7 億元,增長39.7%,增收24.6 億元,高於全市財政收入增長率,對地方財政收入貢獻率為23%。地方各稅中超過財政收入增長速度的稅種有土地使用稅、印花稅和車船稅。
土地使用稅收入7億元,增收6.8億元,是去年同期收入的41.8倍,主要是調整了土地使用稅稅額標準和徵稅範圍,擴大了稅基增加了稅源;印花稅收入8.2 億元,增收3.2 億元,增長64.4%,主要由於加強印花稅征管,按月申報,逐步實行核定徵收;車船稅收入2.97 億元,增收2.83 億元,是去年同期收入的21.5倍。
(五)區縣財政收入增長較快,但區縣之間收入不平衡較大
1月——9月,十八個區縣收入395.8 億元,同比增長37%,比去年同期提高9.5個百分點。其中,收入增幅超過30%的有10 區縣,漢沽、塘沽等6 個區縣收入增幅超過40%。塘沽、西青、東麗三區的收入規模均已達到40 億元以上。但受多種因素影響,部分區縣收入增長緩慢,其中河東、薊縣等區縣收入增幅分別為13.3%和14.1%。三區收入209.9億元,同比增長10.8%,其中高新區下降8.9%,開發區僅增長9.3%。
(六)財政支出平穩增長,支出結構不斷最佳化
財政支出保障了各項社會事業和重點建設項目需要。以保障和改善民生為重點,財政支出結構進一步最佳化,資金重點向增加民眾收入、發展社會事業、改善城市環境等方面傾斜。1 月——9 月,財政支出總計651.4 億元,增長35.2%。其中,社會保障支出61.1億元,增長33%,占總支出的9.4%;教育文化衛生支出131.6億元,增長25%,占總支出的20.2%;支農支出17.3 億元,增長28.6%;城鄉基礎設施建設支出219.7億元,增長35.8%,占總支出的33.7%。
總的看來,今年1月——9月財政預算執行情況較好,財政收支規模不斷擴大,財政收入總量和增幅達到了較高水平,財政支出保證了民計民生、社會事業和重點建設項目的支出需要,財政對天津市經濟發展的保障能力明顯提高。
二、財政運行過程中存在的主要問題
(一)財政收入規模不夠大,收支矛盾比較突出
財政收入規模與天津市的發展要求相比,還比較小,地方財力還不夠強。1月~9月,天津市地方一般預算收入規模位居全國第16位,相當於上海的四分之一(27%)、北京的三分之一(34.6%)、深圳的77.6%。特別是今年下半年以來,受各種政策性、經濟性因素影響,財政收入增幅出現了回落趨勢。財力雖然實現快速增長,但難以完全滿足增支需求,財政支出壓力較大。今年以來財政新增支出比較集中,而且項目多、數額大。實施迎奧運環境綜合整治和20項民心工程等重點項目建設,提高低收入群體財政補貼標準,增加行政事業單位職工收入,實施住房貨幣化分配政策,以及抗震救災對口支援等,都需要大量的財政資金,財政收支矛盾比較突出。
(二)部分重點企業稅收收入明顯下降
1月——9月,天津市重點監控的按納稅排位前100戶大型企業納稅257.7 億元,占全市稅收收入的29.9%;增收36.5 億元,占全市稅收增收額的20.8%;稅收增長16.5%,低於全市財政收入增幅12.1 個百分點,重點稅源大戶對收入增長的支撐力逐步減弱。從前9個月情況看,重點稅源企業稅收增幅呈現先攀升後回落的態勢。進入下半年以來,收入增幅明顯放緩,7、8 兩個月分別增長16.4%和16.9%,9 月出現了負增長,下降13.6%,累計增幅由上半年的22.8%下降至目前的16.5%,回落6.3個百分點。
(三)財政收入對某些行業依存度過高
不包含土地政府淨收益及其他與土地轉讓有關的收費,1月——9月房地產業稅收收入(地方級)合計60 億元,占稅收收入的20.4%,占第三產業稅收收入的30.3%,位居首位。金融業只占16.1%,排在第二。1月——9月,營業稅收入中房地產業占28%,所得稅收入中占25.2%。房地產行業的變化影響著全市和各區縣稅收收入任務的完成。受國家實施巨觀調控措施的影響,特別是信貸資金進一步趨緊,加大土地徵用控制力度,對房地產行業產生了較大影響,房地產市場持續低迷,天津市房地產銷售面積已經連續3 個月同比減少50%以上,致使8、9兩個月房地產營業稅同比下降27%和38%。這說明房地產行業對全市稅收貢獻突出的同時,也顯現出稅源結構不盡合理,對房地產業稅收的依存度過高,財政增收的基礎不夠穩固,為天津市財政收入的可持續增長增加了難度和風險。
(四)區縣財政收入增長不均衡區縣財政發展不平衡,收入規模和財力水平相差較大,部分區縣財政仍然比較困難。
1月——9月,十八個區縣中有3 個區縣收入超過40 億元,有9 個區縣在20 億元以下,其中3 個區縣不足10億元。收入最高的塘沽是收入最低區縣的5.5 倍。1 月——9 月,區縣收入平均增長37%,其中,最高的漢沽區增長89%,最低的河東區僅增長13.3%。區縣發展的不平衡還在進一步加劇。
三、2009 年財政發展環境分析與趨勢預測
今年下半年以來,國際國內經濟形勢發生了深刻變化,經濟發展中的一些不確定、不穩定因素明顯增多,伴隨著經濟成長的周期性回落,投資、出口增幅明顯下降,房地產、汽車等產業出現調整,加上美國次貸危機演變為全面金融危機,世界經濟受到嚴重衝擊,我國經濟所受影響不斷加深加重,今明兩年我國經濟成長下滑的壓力在加重,對財政發展產生了重大影響。預計天津市2008 年財政收入約1500 億元,增長26%左右,比年初預定的目標有所減少。需要關注的問題是:
(一)外部需求減弱,開放型經濟面臨的不確定性因素增多
美國次貸危機已經演化為全面的金融危機,嚴重衝擊了世界金融體系和實體經濟,全球經濟發展明顯減速。美國、歐盟、日本等主要貿易夥伴經濟減速,將引起我國外部需求大幅縮減,出口增速迅速回落。加之人民幣升值壓力加大,國際貿易摩擦和壁壘增多,對中小型進出口企業及紡織服裝等勞動密集型產業影響較大,使得外貿出口形勢更加嚴峻。天津市經濟的外貿依存度比較高,受外需減弱的影響比較明顯,外貿出口增長緩慢,財政減收增支壓力增加。
(二)巨觀調控政策取向的重大變化, 為經濟發展注入新的活力, 但同時也給財政增收節支工作帶來壓力
針對國際國內經濟成長滯緩的形勢變化,國家調整了巨觀經濟政策,上調了部分商品的出口退稅率,下調貸款利率和銀行準備金率。11月初國務院出台了進一步擴大內需,促進經濟平穩較快增長的十大措施,我國將實施積極的財政政策和適度寬鬆的貨幣政策。國家巨觀經濟政策調整,對推動經濟成長、擴大消費需求將產生重要的促進作用。天津市實施的重大產業化項目建設,包括60 個工業項目、20 個服務業項目、20 個高新產業化項目和兩批區縣重點項目,預計今年固定資產投資將達到3400 億元,比去年增加1000 億元;今年重大項目新增稅收12 億元,明年將達到36億元以上。但實施的財政政策也對增收節支帶來壓力。主要是2009年1月1 日起全面實施增值稅轉型改革,全國將減少稅收1200 億元左右,也將對天津市增值稅收入有較大影響;已暫停徵收的儲蓄存款利息個人所得稅,將影響天津市個人所得稅收入;為了支持房地產市場發展出台的減免居民購房環節的多項稅費,影響到契稅、營業稅、個人所得稅等收入。
另外,2009 年企業所得稅彙算清繳的稅率為25%,預計將對企業所得稅收入衝擊較多。同時按照擴大消費需求的要求,需要大幅度增加三農投入,在社會事業、社會保障、城鄉居民收入等方面都要增加財政支出,財政收支平衡的壓力進一步加大。
四、2009 年天津市財政改革與發展的政策建議
(一)增強財政政策的引導作用,促進天津市經濟又快又好發展
以加強財源建設為重點,積極制定促進經濟發展的財稅政策,逐步建立完善與經濟發展相協調的財政增收機制。圍繞著涵養財源稅源和增加財政收入,大力調整財政資金政策支持的方向和領域,積極培育新的稅收增長點。一是大力促進濱海新區開發開放。以濱海新區綜合配套改革為重點,進一步完善濱海新區財稅管理體制,通過產業傳導、技術擴散、服務配套,推進三個層面聯動協調發展,不斷築牢財政增收的基礎。二是完善財稅扶持經濟發展的政策體系,發揮好財政政策槓桿作用,通過財政獎勵、貸款貼息、稅收減免等措施,既要大力吸引更多的企業總部、大型企業集團投資落戶天津,儘快擴大收入總量;又要重點扶持優勢產業、高新技術企業、現代服務業和中小企業加快發展,擴大企業數量和規模,不斷增強財政增收的持續性和穩定性,壯大財政實力。三是調控產業的均衡發展。只有產業協調發展,地區資源才能實現最優配置,應在第二產業穩步發展的基礎上大力發展第三產業,在大力促進房地產業發展的同時,要重點推動和鼓勵現代物流業、生產性服務業發展,形成良性的財源結構,保證財政收入實現持續穩定快速增長。
(二)強化收入征管,加大稽查力度,推進徵收管理的科學化、精細化
通過完善征管手段,重點加強稅基管理、戶籍管理、源頭管理,著力在挖掘增收潛力和提高征管質量。一是大力推進稅收科學化、精細化管理,加快稅收管理員平台套用功能的開發,加強對重點行業、重大項目和重點稅種的分析研究,全面掌握重點稅源企業生產經營和納稅情況,努力實現應收盡收。比如,在全市餐飲娛樂等服務性行業推廣使用稅控收款裝置,切實從源頭上堵塞稅收征管漏洞;建築安裝行業推行網上開票,加大以票管稅力度,嚴厲查處和打擊利用發票偷漏稅行為等。二是通過稅收源泉控繳來加強征管。加強協稅護稅網路建設,繼續加強與工商、房管、交通等部門的協調溝通,完善稅收信息交換共享機制,及時掌握稅基、稅源和戶籍的變化情況和發展趨勢,不斷提高收入控管水平。
加大稅收稽查力度。增強稽查工作的針對性,法制性、時效性。對行業性的問題要開展專項檢查和綜合整治,切實堵塞稅收漏洞。嚴格執法程式,創新檢查方式,不斷提高稽查工作的質量和效率,不斷規範稅收秩序,淨化納稅環境。
(三)繼續最佳化財政支出結構,加強績效管理,創新理財模式
集中財力重點用於事關經濟發展全局和民生領域的重大項目,嚴格控制一般性、消耗性支出。嚴格執行支出預算,確保財政收支平衡。要加強財政支出的績效管理,建立績效評價結果與預算安排、資金分配相結合的互動機制,推行預算與績效捆綁、履責與績效掛鈎的管理模式,不斷提高預算分配的科學性和資金使用的有效性。要積極創新理財模式,發揮財政政策的引導作用,發揮市場配置資源的積極作用,通過加快城市開發,盤活土地資源,完善土地儲備制度,實現項目總體平衡、良性循環、滾動發展。同時要進一步擴大土地出讓政府收益規模,為今後城市建設與維護管理建立穩定的資金來源。
(四)完善財稅體制,促進地區財力均衡發展
進一步深化財政體制改革,逐步建立完善財力與事權相統一的財政分配體制,圍繞推進基本公共服務均等化和主體功能區建設,科學界定區縣事權範圍和支出責任。調整完善財政管理體制,合理劃分收入歸屬,不斷增強區縣財政實力。完善財政增收激勵機制,規範財政轉移支付制度,加快建立財力向農村地區、困難地區傾斜的財政分配體系,增強基層政府提供公共服務的能力,促進區縣協調發展。完善稅收屬地管理,充分調動區縣培植財源的積極性,形成區縣既關注經濟發展,又重視財政增收的良好機制。同時,要進一步加大對縣鄉財政的轉移支付力度,通過調整財力分配格局,擴大基層財政在整個財政收入中的比重,努力縮小不同地區財力水平差距,促進不同地區的公共服務均等化。在轉移支付的方式上,對困難地區的專項轉移支付,原則上不要求配套資金,以減輕其負擔。對確實不適合發展工業並且具有其他產業特色的地區,如產糧縣、自然保護區等,從財政體制上應當特殊對待。