間接稅在區域間橫向轉移歸宿的機制和影響研究

《間接稅在區域間橫向轉移歸宿的機制和影響研究》是依託中山大學，由聶海峰擔任項目負責人的青年科學基金項目。

基本介紹

• 中文名：間接稅在區域間橫向轉移歸宿的機制和影響研究
• 項目類別：青年科學基金項目
• 項目負責人：聶海峰
• 依託單位：中山大學

中文摘要

稅收收入持續增長的同時，地區之間的稅收收入的差距也逐漸擴大，嚴重影響了各地區公共服務質量和數量，加大了地區之間的不平衡。稅收在地區間橫向轉移導致的稅收和稅源不一致是這一現象背後的重要原因之一。間接稅在稅收收入中占有重要的比重,也是稅收增長的主要來源之一。間接稅在區域間橫向轉移是影響區域經濟協調發展的重要因素。從數量上具體測算分析間接稅在不同地區的流轉歸宿對地區間差距的影響是公平稅收負擔，規範分配關係的重要要求。. 本研究將發展地區間稅收轉嫁的投入產出模型，建立中國間接稅稅收轉嫁模式，考察間接稅在地區間橫向轉移的機制，從區域間的角度量化分析間接稅對地區間稅收和稅源背離、地區發展的影響；探討間接稅轉移和歸宿對地區間行業稅收負擔和收入分配的影響；對增值稅擴大範圍等間接稅改革影響區域稅收收入、行業稅收負擔和居民稅收負擔進行模擬；為制定稅制改革方案提供決策基礎，豐富對我國財稅體制的研究。

結題摘要

2008年世界經濟危機以來，經濟波動加劇，財政政策和稅收政策成為積極政策的重要內容。我國以間接稅為主體的稅制體系在經濟波動中如何應對風險，促進經濟平穩增長；在稅收政策中，“營改增”擴圍成為降低稅負增加經濟活力的重要措施，政策激勵的效果和機製作用如何，成為下一階段政策選擇和權衡的重要考量。本課題在我國以間接稅為主體的稅制環境下，考慮稅收轉移和轉嫁對財政風險傳遞、稅收波動和經濟波動、間接稅改革效應評價等方面分析了我國稅收政策的機制和作用。 本課題建立GARCH-in-mean模型,將財政支出和稅收收入的增長率和波動率引入到同一個方程組，考察我國財政支出和稅收收入的增長以及波動率的關係。我國的財政收支表現為“支出帶動收入”，積極財政政策中的財政支出能夠促進稅收收入快速增長，減少赤字財政帶來的債務增加，促進財政平衡健康。財政收入和財政支出的波動都有持續性，經濟衝擊對財政收支的波動要2-3年才能完全消退，財政收入低增長會有持續時期。 “營改增”是我國間接稅體制最大的變革，將改變我國稅收的體制和政府財政關係，使得行業分工不再受到稅制的影響，實現生產和服務一體化發展，促進我國經濟向服務業發展結構轉型。利用2012年開始在上海等9個省市的試點的經驗，本課題利用面板處理效應模型對每一個試點地區構造了反事實的經濟路徑，評估了“營改增”對稅收收入和政府財政關係的影響。發現“營改增”減少了稅收收入，對地區經濟具有促進作用，減少的稅收收入主要由中央政府承擔，但是也減少了地方政府收入。課題的發現對地方債務風險、中央和地方財政關係調整具有參考的價值。