鐵路運輸企業內部控制體系

《鐵路運輸企業內部控制體系》是2011年中國財政經濟出版社出版的圖書，作者是俞蒙。本書對鐵路運輸企業的內部控制制度建設和實施既具有較大的理論指導意義，又具有較強的實用價值。

基本介紹

• 書名：鐵路運輸企業內部控制體系
• 作者：俞蒙
• 出版社：中國財政經濟出版社
• 出版時間：2011年7月1日
• 定價：43 元
• 開本：16 開
• ISBN：9787509529102

內容簡介

本書以鐵路運輸企業的經營和管理特徵為背景，在分析我國內部控制現狀及存在問題的基礎上。運用國內外比較成熟的內部控制理論，構建了鐵路運輸企業的內部控制基本框架：以基本框架為引領，以全面風險控制為著眼點和落腳點，從鐵路運輸企業的控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五個方面系統闡述了內部控制的建設內容牙。實施要求，並對鐵路運輸企業的內部控制評價目標、程式和方法進行了介紹。

目錄

《鐵路運輸企業內部控制體系》編委會

序

前言

第1章 鐵路運輸企業的經營與管理

1.1 我國鐵路運輸企業基本狀況

1.1.1 發展歷程

1.1.2 現實狀況

1.1.3 前景展望

1.2 鐵路運輸企業的經營特點

1.2.1 經營範圍的特殊性

1.2.2 經營方式的特殊性

1.3 鐵路運輸企業的管理機制

1.3.1 行政管理機制

1.3.2 業務管理機制

1.3.3 財務管理機制

第2章 國外內部控制理論的發展

2.1 內部控制理論的產生背景

2.2 內部控制理論的發展歷程

2.2.1 內部牽制制度階段

2.2.2 內部控制制度階段

2.2.3 內部控制結構階段

2.2.4 內部控制總體框架階段

2.3 內部控制理論研究的最新動態

2.3.1 風險管理框架的構成要素

2.3.2 風險管理的歷史沿革

2.3.3 風險管理與內部控制的關係

2.4 國外內部控制理論發展對我國的啟示

2.4.1 發展我國市場經濟離不開內部控制

2.4.2 完善公司治理結構離不開內部控制

2.4.3 搞好反腐倡廉必須依靠內部控制

2.4.4 改革會計管理體制必須加強內部控制

第3章 我國內部控制的發展與現狀

3.1 我國內部控制的發展

3.2 我國內部控制的現狀及存在的問題

3.2.1 理論研究不深入

3.2.2 思想認識不到位

3.2.3 風險意識不強烈

3.2.4 制度體系不健全

3.2.5 控制措施不得力

3.2.6 控制效果不理想

3.3 我國內部控制弱化的原因

3.3.1 缺乏良好的控制環境

3.3.2 所有者的控制作用受限

3.3.3 內部控制的自身局限

3.3.4 缺乏高效的外部監督

3.3.5 內部控制的動力不足

3.4 最佳化內部控制環境的對策

3.4.1 建立現代企業制度，完善公司治理結構

3.4.2 建立經理人市場，完善企業競爭機制

3.4.3 加強企業文化建設，增強企業的凝聚力

3.4.4 建立有效的管理控制信息系統

3.4.5 改善人力資源管理機制，提高企業員工素質

第4章 鐵路運輸企業內部控制概述

4.1 建立內部控制制度的意義

4.1.1 最佳化企業的組織架構

4.1.2 提高企業的經營效率

4.1.3 保護管理制度的落實

4.1.4 提升會計信息的質量

4.1.5 防止弊端錯誤的發生

4.2 建立內部控制制度的原則

4.2.1 合法性原則

4.2.2 全面性原則

4.2.3 制衡性原則

4.2.4 適應性原則

4.2.5 協調性原則

4.2.6 重要性原則

4.2.7 成本效益原則

4.3 內部控制的基本手段

4.3.1 組織結構控制

4.3.2 授權批准控制

4.3.3 崗位輪換控制

4.3.4 全面預算控制

4.3.5 會計系統控制

4.3.6 內部報告控制

4.3.7 內部審計控制

4.3.8 檔案專管控制

4.3.9 標準處理程式控制

4.3.10 財產盤存控制

4.3.11 員工素質控制

4.4 鐵路運輸企業內部控制基本框架

4.4.1 五項要素

4.4.2 五種關係

4.4.3 五個目標

第5章 鐵路運輸企業的控制環境

5.1 法人治理結構

5.1.1 法人治理結構概述

5.1.2 鐵路運輸企業法人治理結構的構建

5.2 企業文化氛圍

5.2.1 企業文化概述

5.2.2 鐵路運輸企業文化氛圍的變遷

5.2.3 鐵路運輸企業文化氛圍的營造

5.3 基礎管理工作

5.3.1 業務基礎管理工作

5.3.2 財務基礎管理工作

5.4 職業道德水準

5.4.1 職業道德特徵和作用

5.4.2 鐵路運輸企業職業道德建設

5.5 員工綜合素質

5.5.1 綜合素質的含義

5.5.2 鐵路運輸企業員工素質的提升

5.6 信息化水平

5.6.1 鐵路信息化基礎設施

5.6.2 鐵路信息化套用系統

5.7 外部環境因素

5.7.1 行業政策

5.7.2 市場競爭

第6章 鐵路運輸企業的風險評估

6.1 鐵路運輸企業的主要風險及成因

6.1.1 決策風險

6.1.2 執行風險

6.1.3 監督風險

6.2 鐵路運輸企業的風險識別與評估

6.2.1 風險識別

6.2.2 風險評估

6.3 鐵路運輸企業的風險防範

6.3.1 強化決策風險意識

6.3.2 健全風險預警系統

6.3.3 規範風險管理程式

6.3.4 完善風險管理手段

第7章 鐵路運輸企業的控制活動

7.1 籌資業務控制活動

7.1.1 籌資業務控制目標

7.1.2 籌資業務潛在風險

7.1.3 籌資業務控制要求

7.1.4 籌資業務基本流程

7.2 貨幣資金業務控制活動

7.2.1 貨幣資金業務控制目標

7.2.2 貨幣資金業務潛在風險

7.2.3 貨幣資金業務控制要求

7.2.4 貨幣資金業務基本流程

7.3 採購業務控制活動

7.3.1 採購業務控制目標

7.3.2 採購業務潛在風險

7.3.3 採購業務控制要求

7.3.4 採購業務基本流程

7.4 存貨業務控制活動

7.4.1 存貨業務控制目標

7.4.2 存貨業務潛在風險

7.4.3 存貨業務控制要求

7.4.4 存貨業務基本流程

7.5 固定資產業務控制活動

7.5.1 固定資產業務控制目標

7.5.2 固定資產業務潛在風險

7.5.3 固定資產業務控制要求

7.5.4 固定資產業務基本流程

7.6 無形資產業務控制活動

7.6.1 無形資產業務控制目標

7.6.2 無形資產業務潛在風險

7.6.3 無形資產業務控制要求

7.6.4 無形資產業務基本流程

7.7 成本費用業務控制活動

7.7.1 成本費用業務控制目標

7.7.2 成本費用業務潛在風險

7.7.3 成本費用業務控制要求

7.7.4 成本費用業務基本流程

7.8 銷售業務控制活動

7.8.1 銷售業務控制目標

7.8.2 銷售業務潛在風險

7.8.3 銷售業務控制要求

7.8.4 銷售業務基本流程

7.9 工程項目業務控制活動

7.9.1 工程項目業務控制目標

7.9.2 工程項目業務潛在風險

7.9.3 工程項目業務控制要求

7.9.4 工程項目業務基本流程

7.10 投資業務控制活動

7.10.1 投資業務控制目標

7.10.2 投資業務潛在風險

7.10.3 投資業務控制要求

7.10.4 投資業務基本流程

7.11 關聯交易業務控制活動

7.11.1 關聯交易業務控制目標

7.11.2 關聯交易業務潛在風險

7.11.3 關聯交易業務控制要求

7.11.4 關聯交易業務基本流程

7.12 人力資源政策控制活動

7.12.1 人力資源政策控制目標

7.12.2 人力資源政策潛在風險

7.12.3 人力資源政策控制要求

7.12.4 人力資源政策基本流程

7.13 財務報告編制與披露控制活動

7.13.1 財務報告編制與披露控制目標

7.13.2 財務報告編制與披露潛在風險

7.13.3 財務報告編制與披露控制要求

7.13.4 財務報告編制與披露基本流程

7.14 預算業務控制活動

7.14.1 預算業務控制目標

7.14.2 預算業務潛在風險

7.14.3 預算業務控制要求

7.14.4 預算業務基本流程

7.15 契約協定控制活動

7.15.1 契約協定控制目標

7.15.2 契約協定潛在風險

7.15.3 契約協定控制要求

7.15.4 契約協定基本流程

7.16 稅務業務控制活動

7.16.1 稅務業務控制目標

7.16.2 稅務業務潛在風險

7.16.3 稅務業務控制要求

7.16.4 稅務業務基本流程

7.17 內部審計業務控制活動

7.17.1 內部審計業務控制目標

7.17.2 內部審計業務潛在風險

7.17.3 內部審計業務控制要求

7.17.4 內部審計業務基本流程

7.18 內部報告業務控制活動

7.18.1 內部報告業務控制目標

7.18.2 內部報告業務潛在風險

7.18.3 內部報告業務控制要求

7.18.4 內部報告業務基本流程

7.19 信息系統的控制活動

7.19.1 信息系統控制目標

7.19.2 信息系統潛在風險

7.19.3 信息系統控制要求

7.19.4 信息系統基本流程

7.20 對子公司的控制活動

7.20.1 對子公司的控制目標

7.20.2 對子公司控制的潛在風險

7.20.3 對子公司的控制要求

7.20.4 對子公司控制的基本流程

第8章 鐵路運輸企業的信息溝通

8.1 鐵路運輸企業信息的分類與整合

8.1.1 信息與信息系統概述

8.1.2 鐵路運輸企業的內部信息

8.1.3 鐵路運輸企業的外部信息

8.2 鐵路運輸企業信息的溝通與反饋

8.2.1 信息溝通

8.2.2 信息反饋

8.3 信息技術在信息與溝通中的運用

8.3.1 鐵路運輸企業運用信息技術的範圍

8.3.2 鐵路運輸企業運用信息技術的作用

8.3.3 鐵路運輸企業運用信息技術的風險

8.3.4 防範信息技術運用風險的舉措

8.4 健全鐵路運輸企業的反舞弊機制

8.4.1 舞弊與舞弊行為

8.4.2 鐵路運輸企業反舞弊工作的重點

8.4.3 鐵路運輸企業反舞弊責任主體

8.4.4 舉報制度

第9章 鐵路運輸企業的內部監督

9.1 內部控制的缺陷

9.1.1 內部控制缺陷產生的原因

9.1.2 內部控制缺陷的種類

9.1.3 內部控制缺陷發現的途徑

9.2 內部監督與外部監督

9.2.1 內部監督的含義

9.2.2 內部監督的種類

9.2.3 外部監督

9.2.4 內部監督與外部監督的關係

9.3 內部控制審計監督

9.3.1 內部控制審計監督的特點

9.3.2 內部控制審計監督應關注的風險

9.3.3 內部控制審計監督模式

9.3.4 內部控制審計監督的工作流程

9.4 內部監督的具體實施

9.4.1 事前監督

9.4.2 事中監督

9.4.3 事後監督

第10章 鐵路運輸企業的內部控制評價

10.1 內部控制評價的意義

10.1.1 保證內部控制的實施效果

10.1.2 考核相關部門的工作業績

10.1.3 提高內部審計的效率和效果

10.1.4 推動內部控制制度的不斷完善

10.2 內部控制評價的要求

10.2.1 評價機構力求獨立

10.2.2 評價標準力求統一

10.2.3 評價內容力求全面

10.2.4 評價重點力求突出

10.2.5 評價時間力求實時

10.2.6 評價結論力求客觀

10.3 內部控制評價的內容

10.3.1 內部控制總體評價

10.3.2 財務支出控制評價

10.3.3 預算管理控制評價

10.3.4 工程項目控制評價

10.3.5 實物資產控制評價

10.4 內部控制評價的程式

10.4.1 確定內部控制評價機構

10.4.2 制定內部控制評價標準

10.4.3 界定內部控制評價範圍

10.4.4 選擇內部控制評價方法

10.4.5 作出內部控制評價結論

10.4.6 通告內部控制評價結果

10.4.7 記錄內部控制評價過程

10.5 內部控制評價案例

10.5.1 內部控制評價依據

10.5.2 內部控制評價範圍

10.5.3 內部控制評價的執行

10.5.4 內部控制評價結果匯總與評價

10.5.5 內部控制評價報告

主要參考文獻