基本介紹
- 中文名：銀行存款餘額調節表
- 外文名：Statement of Bank Reconciliation
- 隸屬：會計
- 作用：核對企業賬目與銀行賬目的差異
- 工具：對賬記錄的工具
餘額調節法,編制方法,步驟一,步驟二,步驟三,舉例說明,例題,注意事項,實務操作,具體操作,
餘額調節法
是在銀行對賬單餘額與企業賬面存款餘額的基礎上，各自加上對方已收本單位未收賬項數額，減去對方已付本單位未付賬項數額，然後編制“銀行存款餘額調節表”驗證經過調節後的存款是否相等的方法。如果相等，表明企業和銀行的賬目沒有差錯：反之，說明記賬有錯誤，應進一步查明原因，予以更正。
另外，在銀行存款餘額調節表中，銀行對賬單指的只是銀行轉來的記錄。
編制方法
銀行存款餘額調節表的編制方法一般是在雙方賬面餘額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然後驗證調節後的雙方賬目是否相符。
步驟一
企業賬面存款餘額=企業賬面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項
步驟二
銀行對賬單調節後的存款餘額=銀行對賬單存款餘額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項
步驟三
銀行對賬單存款餘額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款餘額+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬 通過核對調節，“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步採用對賬方法查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃賬，而企業尚未入帳的未達賬項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。
舉例說明
例題
企業對賬單記錄
日期 | 憑證號 | 摘要 | 借方 | 貸方 | 方向 | 餘額 | 標記 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
2012-3-1 | - | 期初餘額 | - | - | 借 | 100,000.00 | - |
2012-3-1 | 銀付-001 | 付料款 | - | 30,000.00 | 借 | 70,000.00 | √ |
2012-3-1 | 銀付-002 | 付料款 | - | 20,000.00 | 借 | 50,000.00 | √ |
2012-3-1 | 銀收-001 | 收銷貨款 | 10,000.00 | - | 借 | 60,000.00 | √ |
2012-3-2 | 銀收-002 | 收銷貨款 | 20,000.00 | - | 借 | 80,000.00 | √ |
2012-3-2 | 銀付-003 | 交稅金 | - | 80,000.00 | 借 | 0.00 | √ |
2012-3-3 | 銀收-003 | 收銷貨款 | 60,000.00 | - | 借 | 60,000.00 | - |
2012-3-3 | 銀付-004 | 取備用金 | - | 20,000.00 | 借 | 40,000.00 | - |
2012-3-5 | - | 期末餘額 | - | - | 借 | 40,000.00 | - |
銀行對賬單記錄
日期 | 摘要 | 賬單號 | 借方 | 貸方 | 方向 | 餘額 | 標記 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
2012-3-1 | 期初餘額 | - | - | - | 貸 | 100,000.00 | - |
2012-3-2 | 轉支 | 0000501 | 30,000.00 | - | 貸 | 70,000.00 | √ |
2012-3-2 | 轉支 | 0000602 | 20,000.00 | - | 貸 | 50,000.00 | √ |
2012-3-2 | 收入存款 | 0000103 | - | 10,000.00 | 貸 | 60,000.00 | √ |
2012-3-3 | 收入存款 | 0000544 | - | 20,000.00 | 貸 | 80,000.00 | √ |
2012-3-3 | 轉支 | 0000185 | 80,000.00 | - | 貸 | 0.00 | √ |
2012-3-4 | 收入存款 | 0000066 | - | 80,000.00 | 貸 | 80,000.00 | - |
2012-3-4 | 付出 | 0000207 | 70,000.00 | - | 貸 | 10,000.00 | - |
2012-3-5 | 期末餘額 | - | - | - | - | 10,000.00 | - |
存款餘額調節表
銀行存款餘額調節表編制如下表：
銀行存款餘額調節表 | |||
開戶行及賬號： | - | - | 金額單位：元 |
項目 | 金額 | 項目 | 金額 |
企業銀行存款日記賬餘額 | 40000 | 銀行對賬單餘額 | 10000 |
加：銀行已收、企業未收款 | 80000 | 加：企業已收、銀行未收款 | 60000 |
減：銀行已付、企業未付款 | 70000 | 減：企業已付、銀行未付款 | 20000 |
調節後的存款餘額 | 50000 | 調節後的存款餘額 | 50000 |
主管： | 會計： | - | 出納： |
- | - | 編制單位： | - |
注意事項
調節後，如果雙方餘額相等，一般可以認為雙方記賬沒有差錯。調節後雙方餘額仍然不相等時，原因還是兩個，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什麼原因，都要進一步查清楚並加以更正，一定要到調節表中雙方餘額相等為止。
實務操作
一般的手工核對手上都有企業對賬單和銀行對賬單，具體操作如下：
具體操作
1.核對上月。上月未達賬項中已經入賬的項目，在本月相應的企業對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調節表。
2.核對本月。將兩賬單中的相同數額勾去（企業對賬單借方對應銀行對賬單貸方）。
3.修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節表，之後檢查企業賬單記賬時是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數額誤差等錯誤，如果有，則在企業賬單中進行修改，並修正對賬單中的單位賬面餘額。
4.核對下月。在下個月的企業對賬單和銀行對賬單中，查找是否有本月未達賬項入賬，若有則在本月調節表中記錄其憑證號或銀行賬單號，已經記錄的未達賬項在下個月不做調整。
5.如果最後還是不等，可以動用的實際資金應該以哪一個為標準呢
