銀行支出數是指各基層用款單位在一定期間內按核定計畫從其銀行存款帳戶中支取的預算資金數。是各級財政用以核算總預算支出的數字基礎。在預算執行過程中，銀行支出數由實際支出數和銀行支取未報數組成。這兩部分資金都是財政部門不可能收回再行安排的。因而取其任何一個作為總預算支出的核算基礎，都不能正確反映總預算支出的實際執行情況，而必須以銀行支出數為準。
銀行支出數是指各基層用款單位在一定期間內按核定計畫從其銀行存款帳戶中支取的預算資金數。是各級財政用以核算總預算支出的數字基礎。在預算執行過程中，銀行支出數由實際支出數和銀行支取未報數組成。這兩部分資金都是財政部門不可能收...
銀行支出匯總表指各級財政部門根據各主管會計單位每月報來的“銀行支出數和建設銀行每月報來基層開戶行的“銀行支出數”作為核算基礎編制的報表。在總預算會計中，對預算支出按會計科目登記總帳，根據國家預算支出科目的“款”或“項”設定預算支出明細表。為了匯總登記“銀行支出數”部分的預算支出帳，各級財政部門應編制...
銀行支取未報數是指銀行支出數大於實際支出數的差額。它是各單位已經從銀行支取但未經財政機關核銷的資金數，一般表現為單位的庫存材料，現金和暫付款項，實質上是一種供單位周轉使用的資金。各級財政機關的總預算會計，對於各單位的。銀行支取未報數。應當嚴加控制，要合理核定各單位的經費周轉金定額，單位銀行支取未...
實際支出數是指各基層用款單位從銀行支取預算資金後的實際使用數。是核算單位預算支出的數字基礎。可結合預算單位的工作實績來考核資金使用效果、預算管理的水平，因而不僅是單位預算進行支出核算的重要依據，也是藉以發現薄弱環節，加強預算管理和監督的重要資料。但是，由於實際支出數未包括銀行支取未報數，不能完整反映總...
各級總預算會計需設“一般預算支出”科目，核算由預算郊外支付的各項支出。總預算會計辦理預算直接支出時借記本科目，貸記“國庫存款”等科目；辦理實行限額管理的基本建設支出時，根據建設銀行報來的銀行支出數借記本科目，貸記“基建撥款”科目；將預撥行政事業單位經費轉列支出時，借記本科目，貸記“”預撥經費“”科目...
銀行存款支出日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“餘額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，能及賬面...
銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“餘額”三欄式。銀行存款支出數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結...
存款成本（Deposit Cost）是指銀行為吸收存款而進行的必要開支，對存款成本的控制構成了存款管理的主要內容。存款成本是金融機構籌集資金來源的付出，成本高低直接關係到金融機構的經營管理績效和經營效益的好壞。成本構成 存款成本有兩部分構成，即利息成本和非利息成本（經營成本）。利息成本 利息成本是指銀行按約定的存款...
銀行成本是指銀行在業務經營過程中發生的與業務經營有關的支出，包括籌集資金、運用資金以及收回資金過程中所發生的耗費。銀行成本包括以下內容：（1）利息支出。指銀行以負債形式籌集的各類資金（不含金融機構往來收入，按國家規定提取和實際支付的利息）。（2）金融機構往來利息支出。指金融系統內，銀行、保險企業和同業...
銀行成本管理是銀行業務經營過程中，圍繞成本的形成所進行的預測、核算、計畫、控制、分析和考核等一系列管理工作的總稱。是銀行財務管理的核心。銀行成本的內容包括各項利息支出 (含貼息)、賠款支出、金融機構往來利息支出、各種準備金以及與業務經營有關的各項支出。管理信息 圍繞銀行在業務經營過程中支付的各項利息、費用...
支出（payment），企業在生產經營過程中為獲得另一項資產、為清償債務所發生的資產的流出。如企業為購買材料、辦公用品等支付或預付的款項；為償還銀行借款、應付賬款及支付賬款或支付股利所發生的資產的流出；為購置固定資產、支付長期工程費用所發生的支出和生活中的消費支出。科目變化 與原按經費性質設定的支出類、款...
主要指標有現金收支總額和收支各項目數額。一定時期內現金收支差額表現為貨幣回籠或貨幣投放的數額，通常是將現金支出大於現金收入的差額稱為貨幣投放，將現金收入大於現金支出的差額稱為貨幣回籠。它們反映該時期市場貨幣流通量的變動，也就是機關團體庫存現金和居民個人手存現金的增加或減少。貨幣與銀行統計 組成部分 貨幣...
現金支出是“現金收入”的對稱，有狹義和廣義之分。狹義即指銀行向市場投放貨幣。在我國，中國人民銀行發行的人民幣是唯一合法的通貨，現金支出即付出人民幣。廣義則指社會各單位付出現金，如向職工發放工資。收購農副產品、提取儲蓄存款和發放救濟款等等。基本內容 (1)工資 按照國家有關規定，工資總額應包括計時或計件...
為便於分析，我們將因資本量的變動而引起的銀行其他成本變動也包括在資本成本內。隨著資本量的變化，銀行資本成本也相應發生變化。當銀行資本量過小時，會相應增加對存款等其他資金來源的需求量，由於流動負債的增加要求較高的流動性比率為基礎，相應地要減少盈利資產的數量，從而使銀行邊際成本增加，邊際收益下降，增加...
調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃賬，而企業尚未入帳的未達賬項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。舉例說明 例題 某企業2012年3月5日進行銀行對賬，3月1日到3月5日企業銀行存款日記賬賬面記錄與銀行出具的3月5日對賬單資料...
該賬戶屬於支出類賬戶，借方登記單位指定的項目或用途實際開支的料、工等費用，貸方登記專款資金支出收回數。平時，借方餘額反映專款支出的累計數。該賬戶應按專款的項目設定明細賬進行明細核算。事業單位按指定的項目或用途開支工料費，借記“專款支出”科目，貸記“銀行存款”、“材料”等科目；項目完成，向有關部門...
決算數字是指用來反映預算執行結果的數字。就總決算來說，其決算收支數字由各級財政部門按總預算會計明細賬記錄的數字加以技術整理後產生。總預算會計收入明細帳的全年累計數即為決算收入數；本級決算支出數則由主管部門報送的匯總單位決算報表中的“銀行支出數”和財政部門直接經辦的支出數形成。對單位決算來說，決算數字...
每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）/月（或季）平均天數 （2）出開戶單位填制“庫存現金限額申請批准書”。（3）開戶單位將申請批准書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批准，開戶單位憑開戶銀行批准的限額數作為庫存現金限額。首先，...
