銀行承兌匯票業務審計

銀行承兌匯票業務審計是指銀行監管機構的監管人員通過查閱金融機構與銀行承兌匯票業務相關的賬表、檔案和原始會計憑證等資料，對商業銀行承兌匯票業務的經營管理情況進行檢查、評價和處理，督促商業銀行依法合規辦理銀行承兌匯票業務，加強銀行承兌匯票業務風險管理。

基本介紹

• 中文名：銀行承兌匯票業務審計
• 外文名：Audit of bank acceptance bill business

內容

1．經營合規性情況。檢查商業銀行辦理銀行承兌匯票業務是否嚴格執行《中華人民共和國票據法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)、《票據管理實施辦法》等有關規定。主要檢查：

(1)商業銀行有無為不具備條件的承兌申請人承兌銀行匯票，如為無真實商品交易和債權債務關係企業簽發銀行承兌匯票、為個體工商戶簽發銀行承兌匯票等。

(2)保證金執行制度情況。

(3)擔保制度執行情況，有無擔保不實情況。

(4)有無違反授權授信管理制度，辦理銀行承兌匯票。

(5)銀行承兌匯票業務有關會計核算問題。

(6)銀行承兌匯票項下銀行墊款情況。

(7)金融機構對銀行承兌匯票業務內控管理情況。

(8)有無利用銀行承兌匯票變相發放貸款或變相拆借資金現象。

2．內控有效性情況。

(1)商業銀行是否嚴格執行監管機構關於商業銀行內部控制的有關規定，建立健全了較為科學、完善的銀行承兌匯票業務基本管理制度和實際操作程式，是否符合相互制約、相互監督的原則。

(2)是否嚴格執行《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》和《商業銀行市場風險管理指引》，建立全轄統一授權授信制度。

(3)承兌匯票業務各項風險內控制度落實、執行情況。

(4)商業銀行對承兌匯票業務開展內部審計監督情況。

3．經營風險性情況。主要檢查銀行承兌匯票項下銀行墊款的數額、處置情況及墊款真實風險狀況。

4．檢查有無利用銀行承兌匯票業務從事賬外經營。

5．檢查有無其他違規問題。

目的

對商業銀行承兌匯票業務進行審計，其主要目的是：通過檢查，及時發現、查處、糾正各類違規問題，督促商業銀行規範承兌匯票業務操作行為；全面摸清商業銀行承兌匯票業務的風險狀況，有針對性地督促指導商業銀行完善和落實承兌匯票業務各項內控管理制度，建立有效防範承兌匯票業務經營風險的內控機制，提高承兌匯票業務管理水平，進而加強承兌匯票業務的風險管理，增強風險控制能力，最大限度地消除經營風險隱患。