跨境所得的國際稅收籌劃與管理

圖書目錄

第一部分境外所得稅收籌劃

1 境外所得稅抵免的主要規定
1.1 法規概況
1.2 境外所得稅抵免規定的適用範圍
l 2 1 納稅人的範圍
1 2 2 境外所得的範圍
1.3 直接抵免與間接抵免
l 3 1 直接抵免
1 3 2 間接抵免
1.4 境外所得稅抵免的計算
l 4 1 境外所得、境外稅前所得
1 4 2 境外所得分國別(地區)的應納稅所得額
l 4 3 可抵免境外所得稅稅額
l 4 4 境外所得間接負擔的稅額
1 4 5 抵免限額
1 4 6 境內外盈虧相抵
1 4 7 實際抵免的境外稅額
1 4 8 實際應納所得稅額
1. 5 饒讓抵免的應納稅所得額
1. 6 簡易辦法對境外所得已納稅額計算抵免
1. 7 境外分支機構與外國對應納稅年度的確定
2 境外所得稅務籌劃：來源於境外的積極所得——境外運營
2 .1 所得的來源地
2 2 常設機構、分公司、子公司的選擇
2 3 常設機構的構成
2 4 設立境外分支機構的主體
2 5 跨境業務的安排
2 6 工程項目的總包與分包
3 境外所得稅務籌劃：來源於境外的消極所得——境外投資
3. 1 投資收益的籌劃
3 1 l 降低投資東道國企業所得稅
3 1 2 降低股息預提稅
3 l 3 遞延中國稅
3 l 4 中和高低稅負
3 1 5 利潤匯回的時間和比例
3. 2 投資退出的安排
3 2 l 資產轉讓或股權轉讓
3 2 2 直接轉股、間接轉股
3 2 3 股息所得和股權轉讓所得的替換
4 境外所得稅務籌劃：來源於境外的消極所得——無形資產
4. 1 軟體銷售和軟體許可
4. 2 設立海外無形資產公司

第二部分境內所得稅收籌劃
5 非居民企業來源於中國境內的所得
5. 1 概述
5 l 1 非居民企業的納稅義務
5 l 2 非居民企業的所得來源地
5 l 3 非居民企業享受稅收協定待遇的“受益所有人”概念
5 l 4 非居民亨受稅收協定待遇的具體方法
5. 2 股息
5. 3 利息
5. 4 特許權使用費
5. 5 財產轉讓所得
5. 6 境外間接股權轉讓
5. 7 特殊免稅重組
6 非居民企業在中國的常設機構
6. 1 概述
6.2 常設機構的一般定義
6. 3 構成常設機構的場所
6. 4 承包工程的常設機構判定標準
6. 5 提供勞務的常設機構判定標準
6. 6 常設機構範圍的例外規定
6. 7 “非獨立代理人”構成常設機構
6. 8 “獨立代理人”不構成常設機構
6. 9 母子公司控制關係是否構成常設機構
6. 10 常設機構的徵稅方式
6.10.1 核定徵稅
6.10.2 在銷售貨物的同時提供服務
6.10.3 在境內外同時提供勞務
6.11 外國企業常駐代表機構

跨境所得的國際稅收籌劃與管理

基本介紹

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