基本介紹
- 中文名：貼現負債
- 簡述：企業辦理業務所融入的資金
- 用途：銀行會計處理
- 轉貼現：面值
用途,貼現負債的會計處理,
用途
本科目，只用於銀行會計處理。
貼現負債的會計處理
一、本科目核算企業（銀行）辦理商業票據的轉貼現融入資金等業務的款項。
二、本科目應當按照貼現類別和貼現金融機構，分別“面值”、“交易費用”進行明細核算。
三、貼現負債的主要賬務處理
（一）企業持貼現票據向其他銀行轉貼現，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，按貼現票據的票面金額，貸記本科目（轉貼現——面值），按其差額，借記本科目（轉貼現——交易費用）。
（二）資產負債表日，應按契約約定的名義利率計算確定的利息費用的金額，借記“利息支出”科目，貸記本科目（轉貼現——交易費用）。
契約約定的名義利率與實際利率差異不大的，也可以採用契約約定的名義利率計算確定利息費用。
（三）貼現票據到期時，應按貼現票據的票面金額，借記本科目（轉貼現——面值），按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項” 等科目，按本科目（交易費用）的餘額，貸記本科目（轉貼現——交易費用），按其差額，借記“利息支出”科目。
四、本科目期末貸方餘額，反映企業辦理的轉貼現融入資金等業務的款項餘額。
