《財稅熱點面對面：企業財稅實操問答》是2018年機械工業出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：財稅熱點面對面：企業財稅實操問答
- 作者：紀宏奎
- 出版時間：2018年
- 出版社：機械工業出版社
- ISBN：9787111594802
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
財政部制定的《增值稅會計處理規定》於2016年12月份落地，為規範營改增的會計核算提供了依據，也為營改增的穩步推進奠定了基礎。現階段企業主要涉及五大稅種，分別是增值稅、企業所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅。其中增值稅、企業所得稅由國稅部門徵收，房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅由地稅部門徵收。企業同時還賦有個人所得稅扣繳義務。為支持企業發展，國家出台了一系列政策，增值稅一般納稅人購進自用的應徵消費稅的進項稅額可以抵扣、降低乘用車消費稅稅率、符合高新技術企業認定條件的可以享受15%稅率優惠以及研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等。本書結合企業實踐中的焦點、難點問題進行解讀。
圖書目錄
前 言
一、增值稅問答
1. 統借統還免徵增值稅應符合什麼條件 ……………………2
2. 有償收取職工就餐費是否繳納增值稅 ……………………4
3. 增值稅視同銷售包括哪些情況 ……………………………4
4. 轉讓土地使用權如何繳納增值稅 …………………………5
5. 納稅人銷售使用過的資產如何徵收增值稅 ………………7
6. 企業購買理財產品持有到期取得的收益是否繳納增值稅 11
7. 固定業戶跨地區經營是否就地預繳增值稅 ………………11
8. 一般納稅人在哪些情況下可以簡易計稅 …………………15
9. 不得抵扣的進項稅額如何進行進項稅轉出 ………………21
10. 通行費為財政票據是否允許抵扣 …………………………24
11. 不動產如何進項稅抵扣 ……………………………………25
12. 支付給銀行的手續費是否可抵扣增值稅進項稅額 ………30
13. 會議過程中發生的餐費是否允許抵扣 ……………………30
14. 安置殘疾人就業有哪些增值稅優惠 ………………………31
15. 分支機構的納稅地點如何確定 ……………………………35
16. 代收水電費如何繳納增值稅 ………………………………40
17. 檢查預繳增值稅欠稅是否可以抵減留底 …………………41
18. 建築施工企業預繳增值稅如何抵減 ………………………42
19. 從小規模納稅人購進農產品如何抵扣 ……………………44
20. 個人是否可以代開增值稅專用發票 ………………………44
21. 轉讓投資入股的房地產是否可以差額納稅 ………………45
22. 安置殘疾人享受稅收優惠是否必須取得社會福利企業
證書 …………………………………………………………46
23. 公司人員出差包車費用是否允許抵扣進項稅額 …………47
24. 房屋轉租收入如何繳納增值稅 ……………………………48
25. 貼現、轉貼業務如何繳納增值稅 …………………………48
26. 非金融機構貼現收入是否繳納增值稅 ……………………49
27. 企業重組留底增值稅如何處理 ……………………………50
28. 以資產公益性捐贈是否繳納增值稅 ………………………51
29. 社會團體收取的會費是否繳納增值稅 ……………………52
30. 安裝電梯是否分兩年抵扣 …………………………………52
二、企業所得稅問答
1. 預收房屋租金如何進行財稅處理 …………………………56
2. 企業權益性投資收益如何進行企業所得稅處理 …………59
3. 企業所得稅權責發生制的例外情形有哪些 ………………65
4. 收取財政資金如何進行財稅處理 …………………………72
5. 工資薪金如何進行稅前扣除 ………………………………74
6. 廣告宣傳費如何進行稅前扣除 ……………………………77
7. 借款利息費用如何進行稅前扣除 …………………………81
8. 生物資產如何進行稅前扣除 ………………………………88
9. 企業商譽如何進行稅前扣除 ………………………………90
10. 企業繳納保險費用如何進行稅前扣除 ……………………91
11. 融資租入固定資產如何處理企業所得稅 …………………95
12. 退休人員統籌外費用如何進行財稅處理 …………………96
13. 業務招待費如何進行稅前扣除 …………………………101
14. 佣金及手續費用如何進行稅前扣除 ……………………104
15. 職工福利費如何進行稅前扣除 …………………………107
16. 職工教育經費如何進行稅前扣除 ………………………112
17. 企業公益性捐贈支出如何進行稅前扣除 ………………114
18. 固定資產折舊費如何進行稅前扣除 ……………………119
19. 高新研發費用範圍與研發費用加計扣除有何區別 ……128
20. 小微企業有哪些稅費優惠政策 …………………………131
21. 企業合併如何納稅 ………………………………………134
22. 無形資產如何進行稅前扣除 ……………………………138
23. 非貨幣性資產投資入股適用特殊性稅務處理應符合什麼
條件 ………………………………………………………141
24. 分支機構必須就地預繳企業所得稅嗎 …………………142
25. 企業所得稅的虧損如何進行稅前彌補 …………………145
26. 如何確定總分支機構應預繳的企業所得稅 ……………151
27. 自產產品用於集體福利如何進行財稅處理 ……………152
28. 預付卡消費如何進行稅前扣除 …………………………154
三、個人所得稅問答
1. 退休人員再任職如何繳納個人所得稅 …………………158
2. 年薪制如何繳納個人所得稅 ……………………………159
3. 離退休人員取得離退休工資以外的福利是否繳納個人
所得稅 ……………………………………………………160
4. 內部退養取得一次性收入如何繳納個人所得稅 ………160
5. 低價出售本單位職工的住房如何扣繳個人所得稅 ……161
6. 提前退休一次性收入如何繳納個人所得稅 ……………162
7. 個人取得賠償收入是否繳納個人所得稅 ………………163
8. “雙薪”是否與全年一次性獎金合併計算個人所得稅 165
9. 個人從多處取得工資薪金所得如何繳納個人所得稅 …166
10. 工作不滿12個月如何計算全年一次性獎金個人所得稅 167
11. 按月發放的午餐費補貼如何進行稅務處
