財政學（第九版）

成書過程

該教材是根據中共十八大以來以習近平同志為核心的黨中央做出的理論創新和政策創新，並及時反映財政改革的進程，在結合前幾版的基礎而修訂的。該教材的個別章節進行了重寫，部分章節修改內容較多，修改後總章數為18章，章、節、目較第八版有增有減，名稱和內容有所調整，總字數略有縮減。

該教材由陳共教授任主編，其他編寫和修訂成員有：袁振宇、李揚、解學智、李捍東、高培勇、郭慶旺、類承曜、王俊。

2017年7月26日，《財政學（第九版）》由中國人民大學出版社出版。

內容簡介

《財政學（第九版）》共18章，第1~2章，介紹了財政學的對象、財政職能、基本理論問題；第3~5章，介紹了中國預算及預算管理、財政支出概論、公共財政支出規模與結構分析的知識點；第6~8章，介紹了經常性支出、財政投資性支出、財政轉移性支出方面的內容；第9~11章，介紹了財政收入規模與構成分析、稅收原理和稅收的經濟效應問題分析等內容；第12~14章，介紹了稅收制度的演進和中國稅制改革、中國稅制、預算管理體制等方面內容；第15~16章，介紹了國債和國債市場、財政平衡和財政赤字的知識點；第17~18章，介紹了中國財政政策、開放經濟下的財政問題內容。

教材目錄

導論	稅負轉嫁與歸宿概述/稅負轉嫁與歸宿的一般規律/我國（中國）的稅負轉嫁
現實生活中的財政學/學習對象、學習目的和學習方法/編寫的指導思想	第十一章稅收的經濟效應
第一章財政學對象和財政職能	第一節稅收經濟效應的作用機制
第一節財政學對象	稅收的收入效應/稅收的替代效應
財政的本義/財政學研究對象的重新思考/財政運行的主要特徵——對財政學對象的進一步說明	第二節稅收對生產要素和收入分配的影響
第二節財政職能	稅收對勞動供給的影響/稅收對居民儲蓄的影響/稅收對投資的影響/稅收對個人收入分配的影響
資源配置職能/收入分配職能/經濟穩定與發展職能/保障社會和諧穩定、實現國家的長治久安職能	第三節稅收與經濟發展
第二章財政學的基本理論問題	稅收與經濟發展關係的理論觀點/供給學派的稅收觀點
第一節政府與市場的關係——財政學的核心問題	第十二章稅收制度的演進和我國（中國）稅制改革
市場在資源配置中起決定性作用/市場:市場效率和市場失靈/政府:政府干預與政府干預失效	第一節稅收制度概述
第二節公共物品與公共需要——財政學的兩個基礎性概念	稅收制度概念/稅收制度發展的歷史進程
公共物品/公共需要	第二節我國（中國）工商稅制改革
第三節我國（中國）財政的法治化、民主化	改革開放前的工商稅制/改革開放後的工商稅制改革
全面推進依法治國/《中華人民共和國預算法》及其修訂/建立統一完整、法治規範、公開透明、運行高效的現代財政制度	第三節我國（中國）農村稅費改革
第三章國家預算和預算管理	農村稅費改革的目標和內容/全國範圍取消農業稅/以黃宗羲定律為戒，推進農村綜合改革，防止反彈
第一節國家預算概述	第四節我國（中國）建立綠色稅收體系——環境稅問題
國家預算及其類別和編制原則/公共預算及其收支分類和科目設定/政府性基金預算收支與管理/國有資本經營預算和社會保險基金預算收支科目	“綠色稅收”的由來/我國（中國）建立“綠色稅收”的問題
第二節推進依法理財，建立和完善預算管理制度	第十三章我國（中國）現行稅制
編制部門預算/實施政府採購制度/完善國庫集中收付制度/實行“收支兩條線”管理	第一節商品課稅
第三節深化預算管理制度改革	商品課稅的特徵和功能/增值稅/消費稅/營業稅
深化預算管理制度改革的指導思想和基本原則/深化預算管理制度改革的措施	第二節所得課稅
第四章財政支出概論	所得課稅的特徵和功能/企業所得稅/個人所得稅/土地增值稅
第一節公共物品的提供方式	第三節資源課稅與財產課稅
公共物品的市場均衡問題/公共物品的提供方式	資源課稅與財產課稅的一般特徵/現行資源稅/現行財產稅
第二節公共生產與公共定價	第十四章預算管理體制——中央與地方財政收支關係
公共生產與公共物品提供/公共定價	第一節預算管理體制概述
第三節財政支出效益的分析與評價	我國（中國）預算管理體制的沿革/分級分稅預算管理體制簡介
財政支出效益的內涵/財政支出效益分析方法/財政支出效益評價體系	第二節中國分稅制改革
第五章公共財政支出規模與結構分析	分稅制改革的指導思想/分稅制改革的主要內容
第一節公共財政支出規模分析	第三節全面深化改革中的分稅制改革
衡量財政活動規模的指標/關於財政支出規模增長變化的學說/財政支出規模的影響因素/我國（中國）公共財政支出規模發展變化的特殊性/當前保證財政支出適度增長的政策措施	現行分稅制運行情況和存在的問題/建立事權與支出責任相適應的制度/中央與地方收入的劃分/完善轉移支付制度/加快省以下各級預算管理體制改革
第二節財政支出結構分析	第十五章國債和國債市場
關於財政支出結構發展變化的學說/我國（中國）財政支出結構的變化與最佳化財政支出結構的思路	第一節國債的基本原理
第六章經常性支出——財政購買性支出之一	國債的含義及其產生和發展/國債種類和國債結構/國債負擔與國債債務率/國債的發行、還本與付息/國債管理制度
第一節行政管理與國防支出	第二節國債的經濟效應和政策功能
行政管理與國防支出的屬性/行政管理支出/國防支出	李嘉圖等價定理及其實證分析/國債的經濟效應/國債的政策功能
第二節教育、科學技術和醫療衛生支出	第三節國債債務率分析
教育、科學技術和醫療衛生支出的屬性/教育支出/科學技術支出/醫療衛生支出	國債債務率與財政赤字的簡單動態關係分析/建立防控債務風險的制度機制
第七章財政投資性支出——財政購買性支出之二	第四節我國（中國）地方政府債務
第一節財政投資性支出的一般分析	政府直接隱性債務和或有債務/我國（中國）地方政府債務的形成和治理
投資與經濟發展/政府（財政）投資的特殊性	第五節國債市場及其功能
第二節基礎設施投資	國債市場/國債市場的功能/國債收益率曲線
基礎設施投資的性質/基礎設施投資的提供方式	第十六章財政平衡和財政赤字
第三節財政用於“三農”的投入	第一節財政平衡和財政赤字概述
年中央一號檔案解讀/政府（財政）必須介入“三農”投入的理由/政府（財政）加強“三農”投入的措施和力度	如何理解財政平衡/財政赤字（或財政結餘）的計量口徑和分類
第八章財政轉移性支出	第二節財政赤字與社會總供求平衡
第一節社會保險支出	財政赤字與社會總量平衡的關係/財政赤字的彌補方式及其經濟效應
社會保險支出的性質和重要社會意義/我國（中國）社會保險制度改革的指導方針/我國（中國）社會保險制度改革和建立的歷程/財政部門在社會保險制度實施中的職責和投入	第三節運用IS—LM模型分析財政赤字的經濟效應
第二節財政補貼	運用IS—LM模型分析財政赤字的經濟效應的一般原理/不同融資機制的不同經濟效應的分析/財政赤字的擠出效應分析/財政赤字的長期效應分析
財政補貼的概念和分類/財政補貼影響經濟的機理和財政補貼效應	第十七章財政政策
第三節稅收支出	第一節財政政策概述
稅收支出的概念與分類/稅收支出的形式	什麼是財政政策/財政政策的構成要素
第九章財政收入規模與構成分析	第二節財政政策的類型
第一節影響財政收入規模的經濟因素	需求側財政政策與供給側財政政策/擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策
經濟發展水平/科學技術水平/分配體制和分配政策/價格水平	第三節我國（中國）改革開放後財政政策的實踐
第二節我國（中國）財政收入增長變化趨勢的實證分析	年以前的財政政策/實施積極的財政政策和穩健的財政政策/供給側結構性改革中的積極財政政策
財政收入增長變化的總趨勢—年間財政收入占GDP比重下降的原因及其經濟影響/“九五”至“十一五”時期實現財政收支的良性循環的歷史過程/“十二五”時期公共財政收入形勢出現新的變化	第四節財政政策與貨幣政策的配合
第三節我國（中國）當前財政收入規模水平的分析和評估	貨幣政策簡介/財政政策與貨幣政策相互配合的必要性/不同的政策組合/財政政策與貨幣政策的相對效力/財政政策與貨幣政策的時滯
我國（中國）財政收入規模水平/合理調節財政收入規模的基本政策思路	第十八章開放經濟下的財政問題
第四節我國（中國）公共財政收入構成和非稅收收入分析	第一節國際稅收
我國（中國）公共財政收入構成/公共財政收入中政府收費的性質和特殊作用	國際稅收的內涵/稅收管轄權及其交叉或衝突/國際重複徵稅及其減除/稅收饒讓/國際稅收協定
第十章稅收原理	第二節關稅
第一節什麼是稅收	關稅概念/保護關稅/特惠貿易安排/世界貿易組織與我國（中國）關稅政策的協調
稅收的基本屬性/稅收的“三性”	第三節出口退稅
第二節稅收術語和稅收分類	什麼是出口退稅制度/我國（中國）出口退稅制度的建立和發展/我國（中國）出口退稅存在的問題和進一步完善
稅收術語/稅收分類	第四節外債
第三節稅收原則	外債的功能/外債的種類與結構/外債的負擔與限度/外債管理
稅收中的公平與效率/公平類稅收原則與效率類稅收原則/稅收中性問題	第五節開放經濟下的財政—貨幣政策配合
第四節稅負的轉嫁與歸宿	浮動匯率制度下財政—貨幣政策的相對有效性/固定匯率制度下財政—貨幣政策的相對有效性/內外平衡與財政—貨幣政策配合

財政學（第九版）

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