財報入門與實戰技巧

本書首先講解財務報表的基礎知識，如財務報表的定嬸探棗義、組成、類型、意義、套用盼紙檔及閱讀財務報表的方法與技巧；然後講解如何全面掌握資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、財務報表附表和附註；接著講白頁市解財務報表、資產負債表、利潤表、現金流量表的實戰分析技巧，zui後講解虛假財務報表的識別技再檔嘗放巧和財務報表在股市中的套用技巧。

在講解過程中既考慮讀者的學習習慣，又通過具體實例剖析講解財務報表在炒股實戰中的熱點問題、關鍵問題及種種難題。

本書特別適合股票市場的投資者閱讀，如股民、中小散戶、職業操盤手和專業金融評論人士，還適合相關企業的管理者、中小企業業主、初級財務工作者作為學習財務基礎知識的參考書。

第1章初識財務報表 / 1

1.1 財務報表概述 / 2

1.1.1 通過一個故事介紹什麼是財務報表 / 2

1.1.2 財務報表的“密碼” / 3

1.1.3 財務報表的組成 / 4

1.2 財務報表悼疊堡恥的類型 / 20

1.2.1 月報、季報和年報 / 20

1.2.2 單位報表和匯總報表 / 22

1.2.3 個別會計報表和合併會計報表 / 22

1.2.4 對外報表戒判籃和內部報表 / 22

1.2.5 主表和附表 / 23

1.2.6 靜態報表和動態報表 / 23

1.3 財務報表的意義 / 24

1.4 財務報表數據全催的不同關注點 / 24

1.5 財務報表的套用 / 25

1.5.1 不同的人對企業經營目標認識不同 / 26

1.5.2 財務報表對大企業的影響 / 26

1.5.3 抓住財務報表“密碼”的要點 / 27

1.6 閱讀財務報表的方法與技巧 / 28

1.6.1 貨幣資金和債務分析 / 28

1.6.2 存貨與應收賬款分析 / 29

1.6.3 盈利能力分析 / 29

1.6.4 杜邦財務分析體系 / 30

1.7 財務報表分析是價值投資的依據 / 32

第2章全面掌握資產負債表 / 35

2.1 資產負債表概述 / 36

2.1.1 資產負債表的基本結構 / 36

2.1.2 資產負債表的構成 / 40

2.1.3 資產負債表的作用 / 41

2.2 資產負債表的資產類各項目 / 42

2.2.1 資產的特徵 / 42

2.2.2 資產的確認條件 / 43

2.2.3 資產的類型 / 43

2.2.4 流動資產類項目 / 44

2.2.5 非流動資產類項目 / 52

2.2.6 資產類各項目的表內公式計算 / 58

2.3 資產負債表的負債類各項目 / 60

2.3.1 負債的確認條件 / 60

2.3.2 為什麼要有負債 / 60

2.3.3 負債的類型 / 61

2.3.4 流動負債類項目 / 61

2.3.5 非流動負債類項目 / 67

2.3.6 負債類各項目的表內公式計算 / 69

2.4 資產負債表的所有者權益類各項目 / 71

2.4.1 股本 / 72

2.4.2 資本公積金 / 72

2.4.3 盈餘公積金 / 72

2.4.4 未分配利潤 / 73

2.4.5 所有者權益類各項目的表內公式計算 / 73

2.5 資產負債表的運用技巧 / 74

2.5.1 弄明白總資產增減變化的原因 / 75

2.5.2 流動資產是否顯著增長 / 76

2.5.3 長期投資是否增長 / 77

2.5.4 固定資產的分析技巧 / 78

2.5.5 存貨的分析技巧 / 80

第3章全面掌握利潤表 / 81

3.1 利潤表概述 / 82

3.1.1 利潤表的基本關係 / 82

3.1.2 利潤表的構成 / 84

3.1.3 利潤表的格式 / 86

3.1.4 利潤表的作用 / 86

3.2 利潤表的收入類各項目 / 87

3.2.1 收入概述 / 87

3.2.2 營業總收入類項目 / 89

3.2.3 其他收入類項目 / 91

3.2.4 收入類各項目的表內公式計算 / 93

3.3 利潤表的費用類各項目 / 94

3.3.1 費用概述 / 94

3.3.2 營業總成本類項目 / 96

3.3.3 費用類各項目的表內公式計算 / 101

3.4 利潤表的利潤類各項目 / 102

3.4.1 利潤概述 / 102

3.4.2 利潤總額類項目 / 104

3.4.3 淨利潤 / 106

3.4.4 其他綜合收益的稅後淨額 / 107

3.4.5 綜合收益總額和每股收益 / 108

3.5 利潤表的運用技巧 / 110

3.5.1 通過利潤表可以看到的信息 / 110

3.5.2 看利潤表的方法與技巧 / 111

第4章全面掌握現金流量表 / 115

4.1 現金流量表概述 / 116

4.1.1 現金流量表中的現金 / 116

4.1.2 現金流量的定義 / 117

4.1.3 現金流量表的構成 / 117

4.1.4 現金流量表的邏輯關係 / 119

4.1.5 現金流量表的作用 / 121

4.2 經營活動產生的現金流量 / 122

4.2.1 經營活動現金流入類項目 / 122

4.2.2 經營活動現金流出類項目 / 125

4.2.3 經營活動現金流量類各項目的表內公式計算 / 128

4.3 投資活動產生的現金流量 / 130

4.3.1 投資活動現金流入類項目 / 130

4.3.2 投資活動現金流出類項目 / 132

4.3.3 投資活動現金流量類各項目的表內公式計算 / 134

4.4 籌資活動產生的現金流量 / 135

4.4.1 籌資活動現金流入類項目 / 135

4.4.2 籌資活動現金流出類項目 / 137

4.4.3 籌資活動現金流量類各項目的表內公式計算 / 138

4.5 現金流量表中的其他數據 / 139

4.6 現金流量表與資產負債表、利潤表的勾稽關係 / 141

4.6.1 勾稽關係的類型 / 141

4.6.2 現金流量表與資產負債表的勾稽關係 / 142

4.6.3 現金流量表與利潤表的勾稽關係 / 142

4.7 現金流量表的運用技巧 / 143

4.7.1 通過現金流量表可以分析出的信息 / 143

4.7.2 看現金流量表的方法與技巧 / 144

第5章全面掌握所有者權益變動表 / 151

5.1 所有者權益變動表概述 / 152

5.1.1 所有者權益的定義 / 152

5.1.2 所有者權益的分類 / 152

5.1.3 所有者權益變動表的定義 / 154

5.1.4 所有者權益變動表的構成 / 155

5.1.5 所有者權益變動表的作用 / 156

5.2 實戰剖析所有者權益變動表 / 157

5.2.1 實戰剖析上年期末餘額 / 157

5.2.2 實戰剖析本年期初餘額 / 158

5.2.3 實戰剖析本期增減變動金額 / 159

5.2.4 實戰剖析本期期末餘額 / 169

5.3 所有者權益變動表與資產負債表的勾稽關係 / 171

5.4 股利決策對所有者權益變動影響的分析技巧 / 172

5.4.1 派現與送股對所有者權益變動的影響 / 173

5.4.2 股票分割對所有者權益變動的影響 / 174

5.4.3 庫存股對所有者權益變動的影響 / 175

第6章全面掌握財務報表附表和附註 / 177

6.1 財務報表附表 / 178

6.1.1 財務報表附表的查看與解析 / 178

6.1.2 財務報表附表的類型 / 184

6.1.3 財務報表附表的作用 / 185

6.2 財務報表附註 / 185

6.2.1 編制財務報表附註的原因 / 185

6.2.2 財務報表附註的內容 / 186

6.2.3 財務報表附註的重要性 / 194

6.2.4 財務報表附註的必要性 / 196

6.2.5 財務報表附註的其他特性 / 198

6.2.6 財務報表附註的注意事項 / 199

第7章財務報表的實戰分析技巧 / 201

7.1 財務報表分析概述 / 202

7.1.1 財務報表分析的基本內容 / 202

7.1.2 財務報表分析的主要特徵 / 203

7.1.3 財務報表分析的作用 / 203

7.2 財務報表分析的類型 / 204

7.2.1 按分析目標的不同來分類 / 204

7.2.2 按分析形式的不同來分類 / 205

7.2.3 按收集資料的不同來分類 / 206

7.3 財務報表分析的基本方法 / 208

7.3.1 比率分析法 / 208

7.3.2 比較分析法 / 212

7.3.3 趨勢分析法 / 216

7.4 財務報表分析的步驟 / 219

7.4.1 明確分析目的 / 220

7.4.2 確定分析方案 / 220

7.4.3 收集數據信息 / 220

7.4.4 整理審核數據信息 / 221

7.4.5 得出分析結論 / 221

7.5 財務報表分析的局限性 / 221

第8章資產負債表的實戰分析技巧 / 225

8.1 資產負債表的結構分析實戰技巧 / 226

8.1.1 資產的結構分析實戰技巧 / 226

8.1.2 負債的結構分析實戰技巧 / 228

8.2 流動資產營運能力的分析實戰技巧 / 231

8.2.1 營運資金周轉率的分析實戰技巧 / 231

8.2.2 存貨周轉率的分析實戰技巧 / 234

8.2.3 應收賬款周轉率的分析實戰技巧 / 236

8.2.4 流動資產周轉率的分析實戰技巧 / 239

8.3 非流動資產營運能力的分析實戰技巧 / 241

8.3.1 固定資產周轉率的分析實戰技巧 / 242

8.3.2 固定資產產值率的分析實戰技巧 / 244

8.3.3 固定資產增長率的分析實戰技巧 / 246

8.3.4 固定資產更新率的分析實戰技巧 / 247

8.3.5 固定資產退廢率的分析實戰技巧 / 248

8.3.6 固定資產損失率的分析實戰技巧 / 250

8.3.7 固定資產淨值率的分析實戰技巧 / 251

8.4 短期償債能力的分析實戰技巧 / 251

8.4.1 什麼是短期償債能力 / 251

8.4.2 影響短期償債能力的因素 / 252

8.4.3 短期償債能力的衡量指標 / 252

8.4.4 短期償債能力的分析方法 / 257

8.5 長期償債能力的分析實戰技巧 / 258

8.5.1 長期償債能力分析的目的 / 258

8.5.2 長期償債能力的制約因素 / 261

8.5.3 長期償債能力的衡量指標 / 261

8.6 總資產營運能力的分析實戰技巧 / 262

8.6.1 總資產周轉率 / 263

8.6.2 總資產營運能力的影響因素 / 264

第9章利潤表的實戰分析技巧 / 267

9.1 收支結構的實戰分析技巧 / 268

9.1.1 收支結構的含義 / 268

9.1.2 收支結構的分析技巧 / 268

9.2 盈利結構的實戰分析技巧 / 269

9.2.1 盈利結構的定義 / 269

9.2.2 企業利潤構成 / 269

9.2.3 盈利結構對盈利內在品質影響的分析 / 270

9.2.4 盈利結構的狀態分析技巧 / 272

9.3 盈利能力的實戰分析技巧 / 273

9.3.1 盈利能力分析的目的 / 273

9.3.2 盈利能力分析的內容 / 275

9.3.3 銷售毛利率的實戰分析技巧 / 275

9.3.4 銷售淨利率的實戰分析技巧 / 281

9.3.5 總資產報酬率的實戰分析技巧 / 282

9.3.6 淨資產收益率的實戰分析技巧 / 284

9.3.7 資本保值增值率的實戰分析技巧 / 286

9.4 上市企業盈利能力指標的實戰分析技巧 / 287

9.4.1 每股收益的實戰分析技巧 / 288

9.4.2 股息支付率的實戰分析技巧 / 291

9.4.3 市盈率的實戰分析技巧 / 292

9.4.4 市淨率的實戰分析技巧 / 295

9.4.5 盈餘現金保障倍數的實戰分析技巧 / 297

第10章現金流量表的實戰分析技巧 / 299

10.1 償債能力的實戰分析技巧 / 300

10.1.1 償債能力的定義和類型 / 300

10.1.2 現金流量負債比率的實戰分析技巧 / 301

10.1.3 現金債務總額比率的實戰分析技巧 / 303

10.1.4 現金到期債務比率的實戰分析技巧 / 304

10.1.5 償債能力分析的意義 / 304

10.2 獲取現金能力的實戰分析技巧 / 305

10.2.1 每元銷售現金淨流入的實戰分析技巧 / 306

10.2.2 每股經營現金淨流量的實戰分析技巧 / 306

10.2.3 全部資產現金回收率的實戰分析技巧 / 307

10.3 現金支付能力的實戰分析技巧 / 308

10.3.1 現金支付能力的定義 / 308

10.3.2 現金支付能力對經營者的作用 / 308

10.3.3 現金支付能力對投資者的作用 / 309

10.3.4 現金支付能力的分析 / 309

10.4 現金流量的質量分析實戰技巧 / 310

10.4.1 經營活動的現金流量分析實戰技巧 / 311

10.4.2 投資活動的現金流量分析實戰技巧 / 314

10.4.3 籌資活動的現金流量分析實戰技巧 / 315

第11章虛假財務報表的識別技巧 / 317

11.1 虛假財務報表的成因 / 318

11.1.1 會計差錯的原因及更正 / 318

11.1.2 會計舞弊的類型、途徑及危害 / 322

11.2 財務報表的5 種虛假形式 / 329

11.2.1 表表不符 / 329

11.2.2 虛報盈虧 / 330

11.2.3 表賬不符 / 330

11.2.4 報表附註不真實 / 331

11.2.5 編制合併報表時弄虛作假 / 331

11.3 財務報表的虛假識別方法與技巧 / 332

11.3.1 分析利潤的來源與時間構成 / 332

11.3.2 財務報表對應關係識別法 / 333

11.3.3 現金流量分析法 / 333

11.3.4 應收款項和存貨分析法 / 333

11.4 財務報表的虛假審計方法與技巧 / 334

11.4.1 對原材料的審查 / 334

11.4.2 對產成品的審查 / 336

11.4.3 對包裝物的審查 / 336

11.4.4 對營業費用和管理費用的審查 / 337

第12章財務報表在股市中的套用技巧 / 339

12.1 國際投資大師的財務報表選股策略 / 340

12.1.1 股神巴菲特的財務報表選股策略 / 340

12.1.2 班傑明·葛拉漢的財務報表選股策略 / 341

12.1.3 威廉·奧尼爾的財務報表選股策略 / 342

12.2 彼得·林奇如何妙用財務報表 / 345

12.2.1 利用賬面價值去搜尋公司的隱蔽性資產 / 345

12.2.2 利用商譽去搜尋公司的隱蔽性資產 / 347

12.2.3 利用其他方法去搜尋公司的隱蔽性資產 / 347

12.3 利用財務指標選股的技巧 / 348

12.3.1 利用財務指標的選股能力與風險 / 349

12.3.2 不同財務指標適用不同股票組合規模 / 349

12.4 利用主營業務收入選成長股的技巧 / 350

12.5 財報白馬的識別與投資策略 / 351

12.5.1 財報白馬的識別特徵 / 351

12.5.2 財報白馬的投資策略 / 353

財報入門與實戰技巧

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