《財務報表審計工作底稿編制指南（上下）》是經濟科學出版社2007年出版的圖書，作者是中國註冊會計師協會。
基本介紹
- 書名：財務報表審計工作底稿編制指南（上下）
- 作者：中國註冊會計師協會編
- ISBN：9787505865396
- 頁數：1000
- 定價：140.00元
- 出版社：經濟科學出版社
- 出版時間：2007-8
內容簡介,目錄,
內容簡介
《財務報表審計工作底稿編制指南(上下)》分採購與付款循環、工薪與人事循環、生產與倉儲循環、銷售與收款循環、籌資與投資循環和固定資產循環等六個循環，對被審計單位業務流程層面的內部控制進行了解和測試。
目錄
財務報表審計工作底稿編制指南（上）
第一部分 初步業務活動工作底稿
一、初步業務活動程式表
二、業務承接評價表
三、業務保持評價表
四、審計業務約定書
第二部分 風險評估工作底稿
一、了解被審計單位及其環境（不包括內部控制）
二、了解被審計單位內部控制
（一）在被審計單位整體層面了解和評價內部控制
（二）在被審計單位業務流程層面了解和評價內部控制
1. 採購與付款循環
2. 工薪與人事循環
3. 生產與倉儲循環
4. 銷售與收款循環
5. 籌資與投資循環
6. 固定資產循環
三、項目組討論紀要——風險評估
四、風險評估結果匯總表
五、總體審計策略
第三部分 進一步審計程式工作底稿
一、控制測試工作底稿
（一）採購與付款循環
（二）工薪與人事循環
（三）生產與倉儲循環
（四）銷售與收款循環
（五）籌資與投資循環
（六）固定資產循環
財務報表審計工作底稿編制指南（下）
二、實質性程式工作底稿
（一）資產類
1. 貨幣資金
2. 交易性金融資產
3. 應收票據
4. 應收賬款
5. 預付款項
6. 應收利息
7. 應收股利
8. 其他應收款
9. 存貨
10. 可供出售金融資產
11. 持有至到期投資
12. 長期應收款
13. 長期股權投資
14. 投資性房地產
15. 固定資產
16. 在建工程
17. 工程物資
18. 固定資產清理
19. 無形資產
20. 開發支出
21. 商譽
22. 長期待攤費用
23. 遞延所得稅資產
（二）負債類
1. 短期借款
2. 交易性金融負債
3. 應付票據
4. 應付賬款
5. 預收款項
6. 應付職工薪酬
7. 應交稅費
8. 應付利息
9. 應付股利
10. 其他應付款
11. 長期借款
12. 應付債券
13. 長期應付款
14. 專項應付款
15. 預計負債
16. 遞延所得稅負債
（三）所有者權益類
1. 實收資本（股本）
2. 資本公積
3. 盈餘公積
4. 未分配利潤
（四）損益類
1. 營業收入
2. 營業成本
3. 營業稅金及附加
4. 銷售費用
5. 管理費用
6. 財務費用
7. 資產減值損失
8. 公允價值變動損益
9. 投資收益
10. 營業外收入
11. 營業外支出
12. 所得稅費用
第四部分 其他項目工作底稿
一、舞弊風險評估與應對
二、對被審計單位違反法規行為的考慮
三、前後任註冊會計師的溝通
四、關聯方及關聯方交易
五、持續經營
六、首次接受委託時對期初餘額的審計
七、或有事項
八、期後事項
九、比較數據
十、含有已審計財務報表的檔案中的其他信息
第五部分 業務完成階段工作底稿
一、業務完成階段審計工作
二、賬項調整分錄匯總表
三、重分類調整分錄匯總表
四、列報調整匯總表
五、未更正錯報匯總表
六、資產負債表試算平衡表
七、利潤表試算平衡表
八、總結會會議紀要
九、與治理層的溝通函
十、專業意見分歧解決表
十一、重大事項概要匯總表
十二、管理層聲明書
十三、審計總結
十四、審計工作完成情況核對表
十五、業務覆核核對表
十六、審計報告範例
第六部分 附錄
附錄一：本書使用的索引表
附錄二：永久性檔案清單
後記
第一部分 初步業務活動工作底稿
一、初步業務活動程式表
二、業務承接評價表
三、業務保持評價表
四、審計業務約定書
第二部分 風險評估工作底稿
一、了解被審計單位及其環境（不包括內部控制）
二、了解被審計單位內部控制
（一）在被審計單位整體層面了解和評價內部控制
（二）在被審計單位業務流程層面了解和評價內部控制
1. 採購與付款循環
2. 工薪與人事循環
3. 生產與倉儲循環
4. 銷售與收款循環
5. 籌資與投資循環
6. 固定資產循環
三、項目組討論紀要——風險評估
四、風險評估結果匯總表
五、總體審計策略
第三部分 進一步審計程式工作底稿
一、控制測試工作底稿
（一）採購與付款循環
（二）工薪與人事循環
（三）生產與倉儲循環
（四）銷售與收款循環
（五）籌資與投資循環
（六）固定資產循環
財務報表審計工作底稿編制指南（下）
二、實質性程式工作底稿
（一）資產類
1. 貨幣資金
2. 交易性金融資產
3. 應收票據
4. 應收賬款
5. 預付款項
6. 應收利息
7. 應收股利
8. 其他應收款
9. 存貨
10. 可供出售金融資產
11. 持有至到期投資
12. 長期應收款
13. 長期股權投資
14. 投資性房地產
15. 固定資產
16. 在建工程
17. 工程物資
18. 固定資產清理
19. 無形資產
20. 開發支出
21. 商譽
22. 長期待攤費用
23. 遞延所得稅資產
（二）負債類
1. 短期借款
2. 交易性金融負債
3. 應付票據
4. 應付賬款
5. 預收款項
6. 應付職工薪酬
7. 應交稅費
8. 應付利息
9. 應付股利
10. 其他應付款
11. 長期借款
12. 應付債券
13. 長期應付款
14. 專項應付款
15. 預計負債
16. 遞延所得稅負債
（三）所有者權益類
1. 實收資本（股本）
2. 資本公積
3. 盈餘公積
4. 未分配利潤
（四）損益類
1. 營業收入
2. 營業成本
3. 營業稅金及附加
4. 銷售費用
5. 管理費用
6. 財務費用
7. 資產減值損失
8. 公允價值變動損益
9. 投資收益
10. 營業外收入
11. 營業外支出
12. 所得稅費用
第四部分 其他項目工作底稿
一、舞弊風險評估與應對
二、對被審計單位違反法規行為的考慮
三、前後任註冊會計師的溝通
四、關聯方及關聯方交易
五、持續經營
六、首次接受委託時對期初餘額的審計
七、或有事項
八、期後事項
九、比較數據
十、含有已審計財務報表的檔案中的其他信息
第五部分 業務完成階段工作底稿
一、業務完成階段審計工作
二、賬項調整分錄匯總表
三、重分類調整分錄匯總表
四、列報調整匯總表
五、未更正錯報匯總表
六、資產負債表試算平衡表
七、利潤表試算平衡表
八、總結會會議紀要
九、與治理層的溝通函
十、專業意見分歧解決表
十一、重大事項概要匯總表
十二、管理層聲明書
十三、審計總結
十四、審計工作完成情況核對表
十五、業務覆核核對表
十六、審計報告範例
第六部分 附錄
附錄一：本書使用的索引表
附錄二：永久性檔案清單
後記
