識別上市公司管理舞弊之預警信號：來自中國證券市場的經驗證據

《識別上市公司管理舞弊之預警信號來自中國證券市場的經驗證據》是2007年上海三聯書店出版的圖書，作者是王澤霞。

基本介紹

• 書名：識別上市公司管理舞弊之預警信號：來自中國證券市場的經驗證據
• 作者：王澤霞
• ISBN：9787542625304
• 類別：圖書 > 金融與投資 > 證券
• 頁數：183
• 出版社：上海三聯書店
• 出版時間：2007-05-01
• 裝幀：平裝
• 開本：32

圖書信息

作　者：王澤霞 著 叢 書 名：出 版 社：上海三聯書店ISBN：9787542625304 出版時間：2007-05-01 版　次：1 頁　數：183 裝　幀：平裝 開　本：32開 所屬分類：圖書 > 金融與投資 > 證券

內容簡介

識別上市公司管理舞弊之預警信號，來自中國證券市場的經驗證據。國家自然科學基金資助項目，中國博士後科學基金資助項目。

本文在借鑑國內外大量研究成果及方法基礎上，理論分析中國上市公司處於“轉型經濟”中“新興證券市場”特定製度環境下管理層實施舞弊問題，從財務指標和公司治理機制兩個方面，實證研究舞弊樣本與控制樣本存在顯著差異的變數，為註冊會計師尋找有效識別管理舞弊的預警信號，並在此基礎上構建了判別模型。

本文的主要結論：

1.舞弊公司ROE指標呈明顯的闕值現象，實施舞弊的主要目的是虛增利潤，上市公司承受較大的證券市場融資壓力是誘導其管理層實施舞弊的主要動機。

2.較差的營運能力、資產質量顯著低於競爭對手、成本費用率大大低於行業的平均水平或競爭對手、上市公司與大股東及其關聯方有較多或較複雜的關聯交易、主營業務能力較低的上市公司更可能舞弊。以此為基礎構建的Logistic回歸識別模型，判別準確率為80%。

3.上市公司治理機制存在缺陷時，上市公司管理層實施舞弊行為可能性加大。

4.舞弊者是董事會而非經理層，我國上市公司內部治理重點在於董事會本身，而非經理層，迫切需要改進董事會結構。

5.監事會對董事會監督無效。

作者簡介

王澤霞，管理學博士，工商管理（會計學）博士後，現任杭州電子科技大學財經學院院長，現代會計研究所所長，會計學教授，碩士生導師，中國註冊會計師，信息產業部和浙江省會計重點學科負責人；兼中國會計學理事，中國會計學會全國高等工科教育分會副會長，中國會計學會電子專業委員會常務理事、學術部主任，浙江省會計學會常務理事、學術委員會委員等職；2002年赴美國東南密蘇里州立大學哈里森商學院作高級訪問學者；2001年入選“浙江省高校中青年學科帶頭人”，2002年榮獲浙江省教育工會事業家庭兼顧型先進個人；主持國家自然科學基金1項，參與國家社會科學基金1項，主持中國博士後科學基金項目1項，主持省部級研究課題6項，主持浙江省教育廳《高級財務會計》精品課程。在《會計研究》、《審計研究》等國內雜誌上發表或被ISTP檢索的論文60餘篇，出版《管理舞弊導向審計研究》專著。主要研究領域：管理舞弊審計理論與實務、會計理論與實務。

目錄

第一章 緒論

1.1 研究背景

1.2 研究動機及問題

1.3 專著結構

第二章 文獻回顧及評述

2.1 企業舞弊和企業反舞弊理論

2.1.1 舞弊GoNE理論

2.1.2 舞弊三角理論

2.1.3 企業舞弊風險因子說理論

2.1.4 企業反舞弊四層次機制理論

2.2 國外關於識別管理舞弊的相關文獻回顧

2.2.1 關於識別管理舞弊的風險因素

2.2.2 關於識別管理舞弊的財務指標

2.2.3 關於識別管理舞弊的判別模型

2.2.4 關於公司治理機制與管理舞弊的相關性文獻回顧

2.3 國內識別管理舞弊的相關文獻回顧

2.3.1 關於識別管理舞弊的風險因素

2.3.2 關於識別管理舞弊的財務指標

2.3.3 關於識別管理舞弊的判別模型

2.3.4 關於公司治理機制與管理舞弊

2.4 國內外研究現狀的評述

本章小結

第三章 中國上市公司制度背景與管理舞弊行為分析

3.1 中國上市公司特有的制度背景

3.1.1 中國證券市場的特殊制度

3.1.2 中國上市公司特殊的股權結構

3.2 中國上市公司管理層實施舞弊的行為環境分析

3.2.1 融資壓力

3.2.2 舞弊機會：公司治理機制失效

3.2.3 舞弊合理化的高尚藉口：為國家謀利益

本章小結

第四章 管理舞弊上市公司財務指標之特徵

4.1 理論分析與研究假設的提出

4.1.1 資本市場壓力與管理舞弊

4.1.2 營運能力與管理舞弊

4.1.3 財務槓桿程度與管理舞弊

4.1.4 資產質量與管理舞弊

4.1.5 盈餘質量與管理舞弊

4.1.6 關聯交易程度與管理舞弊

4.2 樣本的選擇及變數設計

4.2.1 樣本的選擇

4.2.2 變數的設計

4.3 樣本的描述性統計分析

4.3.1 舞弊樣本行業分布特徵

4.3.2 舞弊年度分布及被發現的時間特徵

4.3.3 舞弊樣本的資產規模

4.3.4 舞弊樣本的主要舞弊動機及R（）E指標分布

4.3.5 對舞弊樣本銷售收入情況的統計分析

4.3.6 財務報告的造假種類和技術

4.4 實證研究的結果及分析

4.4.1 T檢驗和u檢驗結果

4.4.2 顯著性檢驗結果的分析

4.5 構建識別管理舞弊公司的財務指標判別模型

4.5.1 識別管理舞弊公司的Logistic回歸判別模型

4.5.2 識別管理舞弊公司的多元判別分析模型

4.5.3 兩種判別模型的比較分析

本章小結

第五章 管理舞弊上市公司內部治理機制之特徵

5.1 理論分析與研究假設的提出

5.1.1 第一大股東性質、持股量與管理舞弊

5.1.2 董事會與管理舞弊

5.1.3 監事會與管理舞弊

5.2 樣本選擇及變數設計

5.2.1 資料來源與樣本選擇

5.2.2 變數設計及定義

5.3 樣本的描述性統計分析

5.3.1 舞弊主要參與者

5.3.2 股權結構特徵

5.3.3 舞弊公司內部治理機制之特徵

5.4 實證檢驗結果及分析

5.4.1 T檢驗和U檢驗結果

5.4.2 顯著性檢驗結果的分析

5.5 基於公司內部治理變數構建識別管理舞弊公司的判別模型

本章小結

第六章 研究結論及建議

6.1 研究總結論

6.2 研究的局限性及後續研究建議

6.3 相關的政策建議

6.3.1 監管政策方面的相關建議

6.3.2 強調註冊會計師對特別風險的識別及評估

6.3.3 完善公司內部治理機制的相關建議

參考文獻

附錄

後記

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