論稅收正義

《論稅收正義》是2010年8月1日法律出版社出版的圖書，作者是非稅。本書共有7章，內容包括：導論、稅收正義的研究起點、稅收正義的學理闡釋、稅收正義的憲法解讀、稅收正義的憲制架構、稅收正義的實踐開展、反觀中國。

基本介紹

• 書名：書 名: 
• 作者：非稅
• ISBN：9787511808813
• 出版社：法律出版社

圖書信息

出版時間： 2010年8月1日

開本： 16開

定價: 34.00元

內容簡介

《論稅收正義:基於憲法學角度的省察》內容簡介：稅收正（steueregerechtigkeit）被視為憲法的一個基本原則，也是稅法的核心價值。伴隨著現代工商業國家的興起，中國公民已幾乎人人都有了與稅法親密接觸的機會。與之相應，面對正在發生或即將到來的稅收對公民自由及財產權大規模干預與介入之命運，如何使它的產生及運作符合正義要求，特別是如何充分發揮稅收正義功能，以確保憲法基本人權的有效實現，就成為我國當代憲法學研究不可迴避的課題，極具理論與現實意義。

《論稅收正義:基於憲法學角度的省察》的主旨即在於闡釋憲法語境下與稅之正義相關聯的一系列問題，為此擺脫不了對“稅”之確切內涵與外延的探求，而“稅”概念本身及其在不同學科中不盡相同的表述方式和思想內容，也正是這些學科如公共財政學、稅務會計學、稅法學得以相互區別，並各自進行理論架構的邏輯起點與問題分析工具。基於此，與財政學上的“稅”概念不能替代法律上的“稅”概念之情形一樣，憲法上的“稅”概念也絕不能簡單等同於法律上的“稅”概念；後者只能作為前者解釋的協助，而前者則是後者合憲性審查依據，即憲法上的“稅”概念在以主權原理為形式、以人權理念為內容、以歲入歲出為外延的開放性結構之中，為法律上的“稅”概念劃定了其在憲法秩序中的內涵邊界。

圖書目錄

一、導論

（一）問題的緣起

（二）研究目的與意義

（三）研究方法

（四）基本思路與塋要觀點

二、稅收正義的研究起點：憲法上的“稅”概念

（一）“稅”的詞源及理念

1.國家公共收入體系

2.法律上“稅”之基本特徵

3.稅之法律特徵的相對性

（三）憲法上的稅概念之論爭

1.憲法與法律上的稅概念之辨析

2.憲法上稅概念之重構

（四）本章小結

三、稅收正義的學理闡釋：作為稅制基礎的正義原則

（一）兩種一般正義理論

1.羅爾斯的正義論

2.諾齊克的權利理論

3.比較與評析：差別原則與天賦人權

（二）相關稅收理論

1.利益說的演進與公共產品論的發展

2.“能力說”的演變與發展

3.共存的“利益說”與“能力說

（三）本章小結：稅收正義的判斷方法與原則

1.稅益分配正義方法論：再分配問題

2.稅負分配正義方法論：相同對待問題

四、稅收正義的憲法解讀：稅收的憲政精神與原則體系

（一）憲法上的神秘三角：稅收正義的憲政之維

1.自由

2.平等

3.博愛

（二）憲法基本價值約束下的稅收分配原則

1.稅收再分配原則及其限制

2.功過原則之主導性

3.需求原則之輔助性

（三）本章小結

五、稅收正義的憲制架構：民主博弈與合憲性控制

（一）程式的限制：稅收政治決策結構與程式

1.多數標準與稅收立憲

2.法治：普遍規則

（二）結果的約束：徵稅權之合憲性審查

1.徵稅權受合憲性審查之必要性

2.徵稅權受合憲性審查的標準與步驟

（三）本章小結

六、稅收正義的實踐展開：稅法合憲性審查制度之比較

（一）美國：合理審查標準下的合憲性審查

1.強調徵稅權之根本性

2.尊重立法機構

3.判決稅收違憲的“門檻”有多高

（二）德國：以量能負擔原則為基準的合憲性審查

1.憲法上量能負擔原則之認肯

2.量能負擔原則在憲法上之適用

（三）法國：稅收公平原則在憲法領域的謹慎適用者

（四）本章小結

七、反觀中國：中國憲法上的稅收正義

（一）引言：稅痛之爭

（二）稅的法律思考——中國憲法上的分析

1.憲法上的稅條款：作為公民基本義務條款的第56條

2.中國憲法語境下的稅制評述

（三）稅收正義的前景和方案：走向真正的稅收憲制改革

1.從有產政府到無產政府

2.從稅收國家到預算國家

3.從吃飯財政到民生財政

4.從加強稅收征管到保障納稅人權益

（四）本章小結

簡短的結語

參考文獻