註冊會計師2019教材 cpa全國統一考試應試指導教材審計

內容簡介

這一模組是本書的核心所在，主要是通過對歷年真題的分析，將教材中的重要知識點進行精編匯總，多考多講，少考少講，不考不講。我們竭力提煉考點，減少繁冗的敘述，幫助考生快速掌握考點，減少學習壓力。對於非常重要的知識點，我們進行了標色處理，道寒享槓藍色為重要的知識點，藍色加粗為非常重要的知識點。

在這一模組，我們提供了兩個核心的功能，對考生是非常有幫助的。

一，名師指導。一方面，對各個考點在歷年考試中的出題情況進行了詳細的介紹，並對考試的命題進行了預測；另一方面，對於教材中一些有記憶竅門或者需要關注的地方進行提點。

二，典型母題。這些母題均為歷年考試中涉及較多且具有婆重殼代表性的題目，其中大拔腳棄多為考試真題，部分為老師精選的比較有代表性的題目。此外，我們精選部分母題配有二維碼，考生可通過掃描二維碼查看該題的詳細解析或視頻，也可以練習相應的子題。通過母題，考生不僅能夠了解各個知識點在考試中的考查形式，也可以有效地掌握考試中的重要知識點，同時做到知識點的靈活運用。

4.學習效果測評

為了更好地統計考生的做題數據，了解考生的薄弱知識點，我們設計了這一測評模組。考生可通過掃描二維碼進入題庫中進行測評，題庫系統自動判定對錯，並顯示正確答案和詳細解析，記錄考生做題數據，分析薄弱區域，提供具有針對性的練習資料。所有測評題均為專家根據歷年真題考情追蹤，分析命題特點和方式，選定具有代表性的基礎題，涵蓋每章必考點、常考點，能有效檢測考生對知識點的掌握情況。

配套題庫——智慧型題庫學習系統

本套教材搭配配套智慧型題庫學習系統,能夠使考生達到更好的複習效果。註冊會計師全國統一考試採用計算機考試形式，傳統的紙質練習無法滿足考生的實際需求。基於此，編寫組老師研發了智慧型題庫學習系統，供考生使用。智慧型題庫學習系統包括微信版題庫和網頁版題庫。其主要功能模組包括考點速記、章節練習、真題必練、模擬押題、錯題訓練和評估報告功能。考生如能合理利用本套教材和配套題庫，學練結合，可以達到事半功倍的效果。

圖書目錄

第一部分高效備考指導

一、考試介紹

二、考情分析

三、應試指導

第二部分考點學習與測評

第一章審計概述

本章學習指導

本章思維導圖

第一節審計的概念與保證程度

第二節審計要素

第三節審計目標

第四節審計基本要求

第五節審計風險

第六節審計過程

學習效果測評

第二章審計計畫

本章學習指導

本章思維導圖

第一節初步業務活動

第二節總體審計策略和具體審計計畫

第三節重要性

學習效果測評

第三章審計證據

本章學習指導

本章思維導圖

第一節審計證據的性質

第二節審計程式

第三節函證

第四節分析程式

學習效果測評

第四章審計抽樣方法

本章學習指導

本章思維導圖

第一節審計抽樣的相關概念

第二節審計抽樣在控制測試中的套用

第三節審計抽樣在細節測試中的運用

學習效果測評

第五章信息技術對審計的影響

本章學習指導

本章思維導圖

第一節信息技術對企業財務報告和內部控制的影響

第二節信息技術中的一般控制和套用控制測試

第三節信息技術對審計過程的影響

第四節計算機輔助審計技術和電子表格的運用

第五節數據分析

第六節不同信息技術環境下的問題

學習效果測評

第六章審計工作底稿

本章學習指導

本章思維導圖

第一節審計工作底稿概述

第二節審計獄棗漏工跨謎作底稿的格式、要素和範圍

第三節審計工作底稿的歸檔

學習效果測評

第七章風險評估

本章學習指導

本章思維導圖

第一節風險識別和評估概述

第二節備承煮榆風險評估程式、信息來源以及項目組內部的討論

第三節了解被審計單位及其環境

第四節了解被審計單位的內部控制

第五節評估重大錯報風險

學習效果測評

第八章風險應對

本章學習指導

本章思維導圖

第一節針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

第二節針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程式

第三節控制測試

第四節實質性程式

學習效果測評

第九章銷售與收款循環的審計

本章學習指導

本章思維導圖

第一節銷售與收款循環的特點

第二節銷售與收款循環的業務活動和相關內部控制

第三節銷售與收款循環的重大錯報風險的評估

第四節測試銷售與收款循環的內部控制

第五節銷售與收款循環的實質性程式

學習效果測評

第十章採購與付款循環的審計

本章學習指導

本章思維導圖

第一節採購與付款循環的特點

第二節採購與付款循環的主要業務活動和相關內部控制

第三節採購與付款循環的重大錯報風險

第四節測試採購與付款循環的內部控制

第五節採購與付款炒拘欠循環的實質性程式

學習效果測評

第十一章生產與存貨循環的審計

本章學習指導

本章思維導圖

第一節生產與存貨循環的特點

第二節生產與存貨循環的業務活動和相關內部控制

第三節生產與存貨循環的重大錯報風險的評估

第四節生產與存貨循環的控制測試

第五節生產與存貨循環的實質性程式

學習效果測評

第十二章貨幣資金的審計

本章學習指導

本章思維導圖

第一節貨幣資金審計概述

第二節貨幣資金的重大錯報風險

第三節測試貨幣資金的內部控制

第四節貨幣資金的實質性程式

學習效果測評

第十三章對舞弊和法律法規的考慮

本章學習指導

本章思維導圖

第一節財務報表審計中與舞弊相關的責任

第二節財務報表審計中對法律法規的考慮

學習效果測評

第十四章審計溝通

本章學習指導

本章思維導圖

第一節註冊會計師與治理層的溝通

第二節前任註冊會計師和後任註冊會計師的溝通

學習效果測評

第十五章註冊會計師利用他人的工作

本章學習指導

本章思維導圖

第一節利用內部審計工作

第二節利用專家的工作

學習效果測評

第十六章對集團財務報表審計的特殊考慮

本章學習指導

本章思維導圖

第一節與集團財務報表審計有關的概念

第二節集團財務報表審計中的責任設定和註冊會計師的目標

第三節集團審計業務的承接與保持

第四節了解集團及其環境、集團組成部分及其環境

第五節了解組成部分註冊會計師

第六節重要性

第七節針對評估的風險採取的應對措施

第八節合併過程

第九節與組成部分註冊會計師的溝通

第十節評價審計證據的充分性和適當性

第十一節與集團管理層和集團治理層的溝通

學習效果測評

第十七章其他特殊項目的審計

本章學習指導

本章思維導圖

第一節審計會計估計

第二節關聯方的審計

第三節考慮持續經營假設

第四節首次接受委託時對期初餘額的審計

學習效果測評

第十八章完成審計工作

本章學習指導

本章思維導圖

第一節完成審計工作概述

第二節期後事項

第三節書面聲明

學習效果測評

第十九章審計報告

本章學習指導

本章思維導圖

第一節審計報告的含義與作用

第二節審計意見的形成

第三節審計報告的基本內容

第四節在審計報告中溝通關鍵審計事項

第五節非無保留意見審計報告

第六節在審計報告增加強調事項段和其他事項段

第七節比較信息

第八節註冊會計師對其他信息的責任

學習效果測評

第二十章企業內部控制審計

本章學習指導

本章思維導圖

第一節內部控制審計的概念

第二節計畫審計工作

第三節自上而下的方法

第四節測試控制的有效性

第五節企業層面控制的測試

第六節業務流程、套用系統或交易層面的控制的測試

第七節信息系統控制的測試

第八節內部控制缺陷評價

第九節出具審計報告

學習效果測評

第二十一章會計師事務所業務質量控制

本章學習指導

本章思維導圖

第一節質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任

第二節相關職業道德要求

第三節客戶關係和具體業務的接受與保持

第四節人力資源

第五節業務執行

第六節監控

學習效果測評

第二十二章職業道德基本原則和概念框架

本章學習指導

本章思維導圖

第一節職業道德基本原則

第二節職業道德概念框架

第三節註冊會計師對職業道德概念框架的具體運用

第四節非執業會員對職業道德概念框架的運用

學習效果測評

第二十三章審計業務對獨立性的要求

本章學習指導

本章思維導圖

第一節基本概念和要求

第二節經濟利益

第三節貸款和擔保以及商業關係、家庭和私人關係

第四節與審計客戶發生人員交流

第五節與審計客戶長期存在業務關係

第六節為審計客戶提供非鑑證服務

第七節收費

第八節影響獨立性的其他事項

學習效果測評

附錄一未來教育智慧型學習系統簡介

附錄二參考文獻

作者簡介

註冊會計師全國統一考試應試指導編寫組是一隻由國內專業的會計專家及老師組成的團隊。編委會結合新考試大綱和新真考試題，為考生精心編寫教材和整理真題試卷，幫助考生釐清考試重點難點，從而順利通過考試。

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