為了加強對我校工程項目造價的管理和監督，規範工程造價的審核行為，合理確定並有效控制投資的真實、合法，提高投資效益，維護學校合法權益，根據國家及上級部門有關規定，結合我校實際，特制定本暫行辦法。
為了加強對我校工程項目造價的管理和監督，規範工程造價的審核行為，合理確定並有效控制投資的真實、合法，提高投資效益，維護學校合法權益，根據國家及上級部門有關規定，結合我校實際，特制定本暫行辦法。
第一條 工程項目主要包括學校新建、擴建、改建、維修、裝飾等建設項目。
第二條 審計範圍
（一）工程項目決算在10萬元及以上（含自籌）（學校決定審計的工程項目不受金額限定）由學校審計部門負責實施審計。
（二）工程項目決算總價在100萬元以上（含100萬元）的工程項目或造價不足 100 萬元，但工程技術有特殊要求的工程項目，學校審計部門可以按照《西北大學委託社會中介機構審計管理辦法》[校發（2004）審字01號]的規定實施委託審計。
第三條 工程項目審計的主要依據
（一）國家有關財務、建築行業的法律、法規、部門規章制度；
（二）省、市政府有關建築行業的管理規定；
（三）招投標檔案、設計圖紙、設計變更、現場簽證、施工契約、索賠報告及其他原始資料；
（四）施工組織設計、施工方案及技術措施；
（五）學校現行的有關管理制度。
第四條 審計內容
（一）工程項目開工前的審計內容
1.項目立項審批手續是否完備合法，項目投資是否納入國家或學校的年度投資計畫；
2.項目投資來源是否合理，資金是否落實；
3.項目規模和設計標準是否與上級批准的計畫或學校確定的規模、標準相符；
4.項目招標、議標、承包程式是否符合規定，手續是否完備、真實、合法，所簽契約或協定書中的內容是否全面和切合實際；
5.與設計、勘察、監理等單位簽訂的契約是否合規，收費是否合理。
（二）工程項目實施中預算執行情況的審計內容
1.項目資金的使用是否嚴格執行預算管理，有無轉移、侵占、挪用等問題；
2.變更的內容和程式是否經過審批，手續是否齊全且合法、合規；
3.工程價款結算是否按契約規定及按進度結算，是否有效地執行預算，有無高估冒算、虛報冒領工程款等問題；
4.工程項目設備和材料等物資是否按設計及學校相關要求招、議標採購，有無盲目採購或質次價高等情況。
（三）工程項目竣工決算的審計內容
1.項目竣工決算的編制依據是否符合規定，各項資料是否齊全；
2.項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；
3.工程量、材料價格、定額套用、各項取費是否真實、準確、合理、合規；
4.圖紙變更、增加投資，手續是否完備；
5.成本核算是否正確、合規，各項支出列支依據是否充分，手續是否完備，內容是否真實，有無虛列投資等問題；
6.項目節餘資金情況，包括現金、存款、其它貨幣資金是否賬實相符；庫存物資實際存量是否真實，有無積壓、隱瞞、轉移挪用等問題；往來款項是否真實、合法，有無轉移挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題。
第一條 工程項目主要包括學校新建、擴建、改建、維修、裝飾等建設項目。
第二條 審計範圍
（一）工程項目決算在10萬元及以上（含自籌）（學校決定審計的工程項目不受金額限定）由學校審計部門負責實施審計。
（二）工程項目決算總價在100萬元以上（含100萬元）的工程項目或造價不足 100 萬元，但工程技術有特殊要求的工程項目，學校審計部門可以按照《西北大學委託社會中介機構審計管理辦法》[校發（2004）審字01號]的規定實施委託審計。
第三條 工程項目審計的主要依據
（一）國家有關財務、建築行業的法律、法規、部門規章制度；
（二）省、市政府有關建築行業的管理規定；
（三）招投標檔案、設計圖紙、設計變更、現場簽證、施工契約、索賠報告及其他原始資料；
（四）施工組織設計、施工方案及技術措施；
（五）學校現行的有關管理制度。
第四條 審計內容
（一）工程項目開工前的審計內容
1.項目立項審批手續是否完備合法，項目投資是否納入國家或學校的年度投資計畫；
2.項目投資來源是否合理，資金是否落實；
3.項目規模和設計標準是否與上級批准的計畫或學校確定的規模、標準相符；
4.項目招標、議標、承包程式是否符合規定，手續是否完備、真實、合法，所簽契約或協定書中的內容是否全面和切合實際；
5.與設計、勘察、監理等單位簽訂的契約是否合規，收費是否合理。
（二）工程項目實施中預算執行情況的審計內容
1.項目資金的使用是否嚴格執行預算管理，有無轉移、侵占、挪用等問題；
2.變更的內容和程式是否經過審批，手續是否齊全且合法、合規；
3.工程價款結算是否按契約規定及按進度結算，是否有效地執行預算，有無高估冒算、虛報冒領工程款等問題；
4.工程項目設備和材料等物資是否按設計及學校相關要求招、議標採購，有無盲目採購或質次價高等情況。
（三）工程項目竣工決算的審計內容
1.項目竣工決算的編制依據是否符合規定，各項資料是否齊全；
2.項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；
3.工程量、材料價格、定額套用、各項取費是否真實、準確、合理、合規；
4.圖紙變更、增加投資，手續是否完備；
5.成本核算是否正確、合規，各項支出列支依據是否充分，手續是否完備，內容是否真實，有無虛列投資等問題；
6.項目節餘資金情況，包括現金、存款、其它貨幣資金是否賬實相符；庫存物資實際存量是否真實，有無積壓、隱瞞、轉移挪用等問題；往來款項是否真實、合法，有無轉移挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題。
第五條??審計程式
（一）學校審計部門應參與校內組織的工程項目的招標、議標，對標底擬定程式招標過程進行審計監督。招議標檔案、會議紀要報送審計部門備案。
（二）基建工程竣工驗收後，建設單位要向審計部門提交審計申請，大型項目須在120日內將工程結算資料送審計部門審核，審計部門收齊審核所需資料後，一般應在一周內安排審計，並在75日內出示審計意見；一般工程項目竣工驗收後，應在60日內將工程結算資料送審計部門審核，審計部門收齊所需資料後，一般應在一周內安排審計，並在45日內出示審計意見。
（三）被審單位接受審計時應提供下列資料
1.工程立項報告或項目設計任務書、工程概（預）算及其審批檔案；
2.工程契約、協定書，招（議）標檔案等；
3.施工單位企業資質證書（原件及複印件）；
4.工程預（結）算書及相關的文字說明；
5.施工圖紙、圖紙會審紀要、設計變更資料；
6.現場施工記錄和簽證單、工程監理報告等；
7.對於100萬元以上的工程項目決算變更，按學校有關規定執行。100萬元以下工程項目決算變更在5%以上未超過10%的，由建設單位寫出說明，單位負責人簽署意見；變更未超過15%由建設單位寫出書面說明並經主管校長審批認可；超過15%的按學校有關規定程式審定；
8.主要設備、材料等契約、清單及出入庫資料；
9.工程決算書；
10.專項工程驗收單（驗收會議紀要）；
11.專項工程報銷單；
12.與工程決算有關的其它資料。
（四）建設單位應按規定將準備完備的審計資料送達審計部門實施審計，審計部門在實施審計中要經現場勘察、核對工程量、覆核，並按國家有關工程項目管理法規和省、市政府發布的工程預算定額及其配套檔案、有關取費檔案等對項目進行審核。
（五）審計終結，審計部門依據項目情況，分別出具審計審核意見、審計報告、審計意見書。
? 第六條 審計協調
為了確保工程項目審計工作的順利開展，在工程項目審計中，由審計部門牽頭成立協調小組，對審計項目中存在的爭議依據相關規定按以下標準進行協調：
（一）以工程定額規定或意見為準；
（二）以設計人員和建設方負責人簽署的意見為準；
（三）對施工現場簽證的爭議，以現場檢測、複查、計算為準；
（四）對其它問題的爭議，由施工方、建設方、財務、審計方負責人聯席會議商定的意見為準。
第七條 工程項目建設管理部門及審計部門的相關人員應認真履行崗位職責，熟練掌握相應業務知識，做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護學校的合法權益，確保建設工程、修繕工程造價的真實和準確。
第八條? 未經審計部門審計簽章的工程結算項目，校財務部門不予結算報銷。
第九條? 損害學校利益的責任人予以嚴肅處理。
第十條 本暫行辦法已經2009年1月7日校長辦公會議審定通過，自發布之日起施行並由校審計處負責解釋。
（一）學校審計部門應參與校內組織的工程項目的招標、議標，對標底擬定程式招標過程進行審計監督。招議標檔案、會議紀要報送審計部門備案。
（二）基建工程竣工驗收後，建設單位要向審計部門提交審計申請，大型項目須在120日內將工程結算資料送審計部門審核，審計部門收齊審核所需資料後，一般應在一周內安排審計，並在75日內出示審計意見；一般工程項目竣工驗收後，應在60日內將工程結算資料送審計部門審核，審計部門收齊所需資料後，一般應在一周內安排審計，並在45日內出示審計意見。
（三）被審單位接受審計時應提供下列資料
1.工程立項報告或項目設計任務書、工程概（預）算及其審批檔案；
2.工程契約、協定書，招（議）標檔案等；
3.施工單位企業資質證書（原件及複印件）；
4.工程預（結）算書及相關的文字說明；
5.施工圖紙、圖紙會審紀要、設計變更資料；
6.現場施工記錄和簽證單、工程監理報告等；
7.對於100萬元以上的工程項目決算變更，按學校有關規定執行。100萬元以下工程項目決算變更在5%以上未超過10%的，由建設單位寫出說明，單位負責人簽署意見；變更未超過15%由建設單位寫出書面說明並經主管校長審批認可；超過15%的按學校有關規定程式審定；
8.主要設備、材料等契約、清單及出入庫資料；
9.工程決算書；
10.專項工程驗收單（驗收會議紀要）；
11.專項工程報銷單；
12.與工程決算有關的其它資料。
（四）建設單位應按規定將準備完備的審計資料送達審計部門實施審計，審計部門在實施審計中要經現場勘察、核對工程量、覆核，並按國家有關工程項目管理法規和省、市政府發布的工程預算定額及其配套檔案、有關取費檔案等對項目進行審核。
（五）審計終結，審計部門依據項目情況，分別出具審計審核意見、審計報告、審計意見書。
? 第六條 審計協調
為了確保工程項目審計工作的順利開展，在工程項目審計中，由審計部門牽頭成立協調小組，對審計項目中存在的爭議依據相關規定按以下標準進行協調：
（一）以工程定額規定或意見為準；
（二）以設計人員和建設方負責人簽署的意見為準；
（三）對施工現場簽證的爭議，以現場檢測、複查、計算為準；
（四）對其它問題的爭議，由施工方、建設方、財務、審計方負責人聯席會議商定的意見為準。
第七條 工程項目建設管理部門及審計部門的相關人員應認真履行崗位職責，熟練掌握相應業務知識，做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護學校的合法權益，確保建設工程、修繕工程造價的真實和準確。
第八條? 未經審計部門審計簽章的工程結算項目，校財務部門不予結算報銷。
第九條? 損害學校利益的責任人予以嚴肅處理。
第十條 本暫行辦法已經2009年1月7日校長辦公會議審定通過，自發布之日起施行並由校審計處負責解釋。
