《稅法》根據最新稅收制度的變化情況和高職高專稅法課程的教學實際要求編寫，共12個項目。項目一為稅法概論，介紹了稅法的基本理論和方法；項目二為企業納稅的基本程式介紹；項目三至項目十一以我國現行稅制中的具體稅種為研究對象，介紹了各個稅種稅法的基本技能和方法，包括增值稅稅法、消費稅稅法、營業稅稅法、企業所得稅稅法、個人所得稅稅法、關稅稅法及其他稅種稅法；項目十二為稅收徵收管理與稅務行政法制的介紹。為了讓學生能夠及時地檢查自己的學習效果，每個項目後面都附有練習與實訓，全書有五個單元測試題，並為讀者提供習題、單元測試題的參考答案。 《稅法》適合作為高等職業學校、高等專科學校、成人高等院校等院校的財政、稅務、會計、審計等相關專業的教材，也適合作為企業經營管理人員、財務會計人員、稅務人員學習和工作的參考書。
基本介紹
- 書名：職業教育財經類"十二五"規劃教材:稅法
- 作者：王振東 張紅升
- 出版日期：2013年2月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787115304582
- 外文名：Tax Law
- 出版社：人民郵電出版社
- 頁數：303頁
- 開本：16
- 定價：36.80
內容簡介,圖書目錄,文摘,
內容簡介
《職業教育財經類"十二五"規劃教材:稅法》適合作為高等職業學校、高等專科學校、成人高等院校等院校的財政、稅務、會計、審計等相關專業的教材，也適合作為企業經營管理人員、財務會計人員、稅務人員學習和工作的參考書。
圖書目錄
項目一 稅法概論 1
相關知識 1
一、稅收認知 1
二、稅法認知 6
三、稅法構成要素認知 12
四、我國現行稅法體系認知 15
項目小結 17
練習與實訓 17
項目二 企業納稅的基本程式 18
項目引入 18
相關知識 19
一、企業經營活動中的涉稅行為認知 19
二、辦理稅務登記 20
三、發票管理 23
四、納稅申報 25
五、稅款徵收 26
六、稅務檢查 28
項目實施 30
一、辦理開業稅務登記 30
二、辦理稅種認定登記 32
三、領購發票 34
四、其他事項 35
項目小結 35
練習與實訓 36
單元測試題（一） 41
一、單項選擇題 41
二、多項選擇題 43
三、判斷題 46
項目三 增值稅法與納稅實務 48
項目引入 48
相關知識 49
一、增值稅基礎知識認知 49
二、增值稅的徵稅範圍 52
三、增值稅的納稅人 54
四、稅率與徵收率 54
五、稅收優惠規定 56
六、一般納稅人應納稅額的計算方法 57
七、小規模納稅人應納稅額的計算辦法 61
八、納稅人進口貨物應納稅額的計算辦法 61
九、增值稅的徵收管理 62
十、增值稅的出口退（免）稅 64
十一、增值稅專用發票的使用和管理 68
項目實施 73
一、增值稅納稅申報表附列資料（表一） 73
二、增值稅納稅申報表附列資料（表二） 75
三、增值稅納稅申報表 77
項目小結 80
練習與實訓 80
項目四 消費稅法與納稅實務 84
項目引入 84
相關知識 84
一、消費稅基礎知識認知 84
二、消費稅的徵稅範圍 86
三、消費稅的納稅人 86
四、消費稅的稅目、稅率 87
五、實行從價定率計征辦法消費稅應納稅額的計算 90
六、實行從量定額計征辦法消費稅應納稅額的計算 96
七、實行複合計征辦法消費稅應納稅額的計算 97
八、出口應稅消費品退（免）稅 97
九、消費稅的徵收管理 99
十、消費稅的納稅申報 100
項目實施 101
項目小結 102
練習與實訓 102
項目五 營業稅法與納稅實務 105
項目引入 105
相關知識 105
一、營業稅基礎知識認知 105
二、營業稅的徵稅範圍 106
三、營業稅的納稅人 107
四、營業稅稅目和稅率 108
五、營業稅稅收優惠 111
六、營業稅應納稅額的計算 112
七、營業稅的徵收管理 117
八、營業稅的納稅申報 118
項目實施 118
項目小結 122
練習與實訓 122
項目六 關稅稅法與納稅實務 125
項目引入 125
相關知識 126
一、關稅基礎知識認知 126
二、關稅的徵稅對象 127
三、關稅的納稅人 127
四、關稅稅率 127
五、關稅稅收優惠 129
六、進出口貨物關稅應納稅額的計算 130
七、行李和郵遞物品進口稅 134
八、關稅的徵收管理 135
九、關稅的納稅申報 136
項目實施 136
一、青島市鑫龍進出口公司根據業務資料填寫報關單 136
二、提交各類單證 137
三、海關填發進口貨物關稅專用繳款書、增值稅專用繳款書 137
項目小結 138
練習與實訓 139
單元測試題（二） 141
一、單項選擇題 141
二、多項選擇題 144
三、判斷題 150
四、計算題 152
五、綜合題 152
項目七 資源稅類與納稅實務 154
項目引入 154
相關知識 154
一、資源稅認知 154
二、城鎮土地使用稅認知 158
三、土地增值稅認知 161
四、耕地占用稅認知 166
項目實施 168
一、計算資源稅應納稅額 168
二、填列資源稅納稅申報表 169
項目小結 169
練習與實訓 170
項目八 財產稅類與納稅實務 173
項目引入 173
相關知識 173
一、房產稅認知 173
二、契稅認知 177
三、車船稅認知 179
項目實施 183
一、計算企業全年應繳納房產稅稅額 183
二、編制房產稅納稅申報表 183
項目小結 183
練習與實訓 184
項目九 特定行為、目的稅類與納稅實務 185
項目引入 185
相關知識 185
一、印花稅認知 185
二、車輛購置稅認知 192
三、城市維護建設稅認知 194
四、菸葉稅認知 196
項目實施 197
一、計算該企業應納的城建稅稅額和教育費附加 197
二、該公司計算填列城市維護建設稅與教育費附加納稅申報表 197
項目小結 198
練習與實訓 198
單元測試題（三） 200
一、單項選擇題 200
二、多項選擇題 201
三、判斷題 202
四、計算題 203
五、綜合題 204
項目十 企業所得稅法與納稅實務 205
項目引入 205
相關知識 207
一、企業所得稅基礎知識認知 207
二、企業所得稅的納稅人 209
三、企業所得稅的徵稅範圍 210
四、企業所得稅的稅率 210
五、稅收優惠規定 211
六、居民企業和設有機構、場所的非居民企業應納稅額的計算 214
七、未設有機構、場所的非居民企業應納稅額的計算 221
八、資產的稅務處理 222
九、特別納稅調整 224
十、企業所得稅的徵收管理 227
十一、企業所得稅的納稅申報 228
項目實施 229
一、納稅調整 229
二、海龍電器公司2012年度應補繳的企業所得稅 231
三、填寫海龍電器公司企業所得稅納稅申報表 231
項目小結 232
練習與實訓 233
項目十一 個人所得稅法與納稅實務 236
項目引入 236
相關知識 236
一、個人所得稅基礎知識認知 236
二、個人所得稅的納稅人 237
三、個人所得稅的徵稅對象 239
四、個人所得稅的稅率 241
五、個人所得稅的稅收優惠 242
六、個人所得稅應納稅額的計算 244
七、個人所得稅計算的特殊問題 250
八、個人所得稅的申報繳納 253
項目實施 255
一、王東華2012年3月應納個人所得稅稅額 255
二、王東華個人所得稅納稅申報表 256
項目小結 258
練習與實訓 258
單元測試題（四） 260
一、單項選擇題 260
二、多項選擇題 262
三、判斷題 265
四、計算題 266
五、綜合題 267
項目十二 稅收徵收管理與稅務行政法制 269
項目引入 269
相關知識 269
一、稅收徵收管理法認知 269
二、違反稅法的法律責任認知 272
三、稅務行政法制認知 277
項目實施 286
一、稅務機關檢查應遵循的規定 286
二、施行行政處罰應遵循的程式 286
三、賓館提起稅務行政複議 287
四、賓館提起稅務行政訴訟 287
項目小結 287
練習與實訓 287
單元測試題（五） 288
一、單項選擇題 288
二、多項選擇題 289
三、判斷題 290
四、案例題分析 291
附錄 292
附錄A 金銀首飾、鑽石、鑽石飾品徵收消費稅的有關規定 292
附錄B 教育費附加的有關規定 293
附錄C 文化事業建設費的有關規定 294
附錄D 社會保險費的有關規定 295
參考文獻 298
相關知識 1
一、稅收認知 1
二、稅法認知 6
三、稅法構成要素認知 12
四、我國現行稅法體系認知 15
項目小結 17
練習與實訓 17
項目二 企業納稅的基本程式 18
項目引入 18
相關知識 19
一、企業經營活動中的涉稅行為認知 19
二、辦理稅務登記 20
三、發票管理 23
四、納稅申報 25
五、稅款徵收 26
六、稅務檢查 28
項目實施 30
一、辦理開業稅務登記 30
二、辦理稅種認定登記 32
三、領購發票 34
四、其他事項 35
項目小結 35
練習與實訓 36
單元測試題（一） 41
一、單項選擇題 41
二、多項選擇題 43
三、判斷題 46
項目三 增值稅法與納稅實務 48
項目引入 48
相關知識 49
一、增值稅基礎知識認知 49
二、增值稅的徵稅範圍 52
三、增值稅的納稅人 54
四、稅率與徵收率 54
五、稅收優惠規定 56
六、一般納稅人應納稅額的計算方法 57
七、小規模納稅人應納稅額的計算辦法 61
八、納稅人進口貨物應納稅額的計算辦法 61
九、增值稅的徵收管理 62
十、增值稅的出口退（免）稅 64
十一、增值稅專用發票的使用和管理 68
項目實施 73
一、增值稅納稅申報表附列資料（表一） 73
二、增值稅納稅申報表附列資料（表二） 75
三、增值稅納稅申報表 77
項目小結 80
練習與實訓 80
項目四 消費稅法與納稅實務 84
項目引入 84
相關知識 84
一、消費稅基礎知識認知 84
二、消費稅的徵稅範圍 86
三、消費稅的納稅人 86
四、消費稅的稅目、稅率 87
五、實行從價定率計征辦法消費稅應納稅額的計算 90
六、實行從量定額計征辦法消費稅應納稅額的計算 96
七、實行複合計征辦法消費稅應納稅額的計算 97
八、出口應稅消費品退（免）稅 97
九、消費稅的徵收管理 99
十、消費稅的納稅申報 100
項目實施 101
項目小結 102
練習與實訓 102
項目五 營業稅法與納稅實務 105
項目引入 105
相關知識 105
一、營業稅基礎知識認知 105
二、營業稅的徵稅範圍 106
三、營業稅的納稅人 107
四、營業稅稅目和稅率 108
五、營業稅稅收優惠 111
六、營業稅應納稅額的計算 112
七、營業稅的徵收管理 117
八、營業稅的納稅申報 118
項目實施 118
項目小結 122
練習與實訓 122
項目六 關稅稅法與納稅實務 125
項目引入 125
相關知識 126
一、關稅基礎知識認知 126
二、關稅的徵稅對象 127
三、關稅的納稅人 127
四、關稅稅率 127
五、關稅稅收優惠 129
六、進出口貨物關稅應納稅額的計算 130
七、行李和郵遞物品進口稅 134
八、關稅的徵收管理 135
九、關稅的納稅申報 136
項目實施 136
一、青島市鑫龍進出口公司根據業務資料填寫報關單 136
二、提交各類單證 137
三、海關填發進口貨物關稅專用繳款書、增值稅專用繳款書 137
項目小結 138
練習與實訓 139
單元測試題（二） 141
一、單項選擇題 141
二、多項選擇題 144
三、判斷題 150
四、計算題 152
五、綜合題 152
項目七 資源稅類與納稅實務 154
項目引入 154
相關知識 154
一、資源稅認知 154
二、城鎮土地使用稅認知 158
三、土地增值稅認知 161
四、耕地占用稅認知 166
項目實施 168
一、計算資源稅應納稅額 168
二、填列資源稅納稅申報表 169
項目小結 169
練習與實訓 170
項目八 財產稅類與納稅實務 173
項目引入 173
相關知識 173
一、房產稅認知 173
二、契稅認知 177
三、車船稅認知 179
項目實施 183
一、計算企業全年應繳納房產稅稅額 183
二、編制房產稅納稅申報表 183
項目小結 183
練習與實訓 184
項目九 特定行為、目的稅類與納稅實務 185
項目引入 185
相關知識 185
一、印花稅認知 185
二、車輛購置稅認知 192
三、城市維護建設稅認知 194
四、菸葉稅認知 196
項目實施 197
一、計算該企業應納的城建稅稅額和教育費附加 197
二、該公司計算填列城市維護建設稅與教育費附加納稅申報表 197
項目小結 198
練習與實訓 198
單元測試題（三） 200
一、單項選擇題 200
二、多項選擇題 201
三、判斷題 202
四、計算題 203
五、綜合題 204
項目十 企業所得稅法與納稅實務 205
項目引入 205
相關知識 207
一、企業所得稅基礎知識認知 207
二、企業所得稅的納稅人 209
三、企業所得稅的徵稅範圍 210
四、企業所得稅的稅率 210
五、稅收優惠規定 211
六、居民企業和設有機構、場所的非居民企業應納稅額的計算 214
七、未設有機構、場所的非居民企業應納稅額的計算 221
八、資產的稅務處理 222
九、特別納稅調整 224
十、企業所得稅的徵收管理 227
十一、企業所得稅的納稅申報 228
項目實施 229
一、納稅調整 229
二、海龍電器公司2012年度應補繳的企業所得稅 231
三、填寫海龍電器公司企業所得稅納稅申報表 231
項目小結 232
練習與實訓 233
項目十一 個人所得稅法與納稅實務 236
項目引入 236
相關知識 236
一、個人所得稅基礎知識認知 236
二、個人所得稅的納稅人 237
三、個人所得稅的徵稅對象 239
四、個人所得稅的稅率 241
五、個人所得稅的稅收優惠 242
六、個人所得稅應納稅額的計算 244
七、個人所得稅計算的特殊問題 250
八、個人所得稅的申報繳納 253
項目實施 255
一、王東華2012年3月應納個人所得稅稅額 255
二、王東華個人所得稅納稅申報表 256
項目小結 258
練習與實訓 258
單元測試題（四） 260
一、單項選擇題 260
二、多項選擇題 262
三、判斷題 265
四、計算題 266
五、綜合題 267
項目十二 稅收徵收管理與稅務行政法制 269
項目引入 269
相關知識 269
一、稅收徵收管理法認知 269
二、違反稅法的法律責任認知 272
三、稅務行政法制認知 277
項目實施 286
一、稅務機關檢查應遵循的規定 286
二、施行行政處罰應遵循的程式 286
三、賓館提起稅務行政複議 287
四、賓館提起稅務行政訴訟 287
項目小結 287
練習與實訓 287
單元測試題（五） 288
一、單項選擇題 288
二、多項選擇題 289
三、判斷題 290
四、案例題分析 291
附錄 292
附錄A 金銀首飾、鑽石、鑽石飾品徵收消費稅的有關規定 292
附錄B 教育費附加的有關規定 293
附錄C 文化事業建設費的有關規定 294
附錄D 社會保險費的有關規定 295
參考文獻 298
文摘
著作權頁：
4.計算應納稅額的時間限定
為了保證計算應納稅額的合理、準確性，納稅人必須嚴格把握當期進項稅額從當期銷項稅額中抵扣這個要點。“當期”是個重要的時間限定，具體是指稅務機關依照稅法規定對納稅人確定的納稅期限。
（1）銷項稅額的確定時間。關於銷項稅額的確定時間，總的原則是銷項稅額的確定不得滯後。稅法對此作了嚴格的規定，具體確定銷項稅額的時間根據本項目中“增值稅納稅義務發生時間”的有關規定執行。
（2）進項稅額的確定時間。自2010年1月1日起，增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票等合法扣稅憑證，抵扣的進項稅額按以下規定處理。
①增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
②實行海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關繳款書）“先比對後抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關繳款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據）申請稽核比對。
未實行海關繳款書“先比對後抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關繳款書，應在開具之日起180日後的第一個納稅申報期結束以前，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
③增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票、機動車銷售統一發票以及海關繳款書，未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。
【例3—1】某生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2012年5月有關生產經營業務如下。
（1）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不合稅銷售額80萬元；另外，開具普通發票，取得銷售甲產品的送貨運輸費收入5.85萬元。
（2）銷售乙產品，開具普通發票，取得含稅銷售額29.25萬元。
（3）將試製的一批應稅新產品用於本企業基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。
（4）銷售使用過的進口機車5輛，開具普通發票，每輛取得含稅銷售額1.04萬元；該機車原值每輛0.9萬元。
（5）購進貨物取得增值稅專用發票，註明支付的貨款60萬元、進項稅額10.2萬元，貨物驗收入庫；另外，支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通發票。
（6）向農業生產者購進免稅農產品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據，農產品驗收入庫；本月下旬將購進的農產品的20%用於本企業職工福利。
4.計算應納稅額的時間限定
為了保證計算應納稅額的合理、準確性，納稅人必須嚴格把握當期進項稅額從當期銷項稅額中抵扣這個要點。“當期”是個重要的時間限定，具體是指稅務機關依照稅法規定對納稅人確定的納稅期限。
（1）銷項稅額的確定時間。關於銷項稅額的確定時間，總的原則是銷項稅額的確定不得滯後。稅法對此作了嚴格的規定，具體確定銷項稅額的時間根據本項目中“增值稅納稅義務發生時間”的有關規定執行。
（2）進項稅額的確定時間。自2010年1月1日起，增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票等合法扣稅憑證，抵扣的進項稅額按以下規定處理。
①增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
②實行海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關繳款書）“先比對後抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關繳款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據）申請稽核比對。
未實行海關繳款書“先比對後抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關繳款書，應在開具之日起180日後的第一個納稅申報期結束以前，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
③增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票、機動車銷售統一發票以及海關繳款書，未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。
【例3—1】某生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2012年5月有關生產經營業務如下。
（1）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不合稅銷售額80萬元；另外，開具普通發票，取得銷售甲產品的送貨運輸費收入5.85萬元。
（2）銷售乙產品，開具普通發票，取得含稅銷售額29.25萬元。
（3）將試製的一批應稅新產品用於本企業基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。
（4）銷售使用過的進口機車5輛，開具普通發票，每輛取得含稅銷售額1.04萬元；該機車原值每輛0.9萬元。
（5）購進貨物取得增值稅專用發票，註明支付的貨款60萬元、進項稅額10.2萬元，貨物驗收入庫；另外，支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通發票。
（6）向農業生產者購進免稅農產品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據，農產品驗收入庫；本月下旬將購進的農產品的20%用於本企業職工福利。
