《聰明人不繳糊塗稅：333個納稅誤區精解與操作指導》是2016年北京聯合出版公司出版的圖書，作者是陳志堅。
基本介紹
- 書名：聰明人不繳糊塗稅：333個納稅誤區精解與操作指導
- 作者：陳志堅
- 出版社：北京聯合出版公司
- ISBN：9787550286436
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《聰明人不繳糊塗稅：333個納稅誤區精解與操作指導》內容涵蓋了消費稅、增值稅、營業稅、個人所得稅、企業所得稅等現行的所有稅種的稅制精華，並輔之以豐富案例，從多種角度講解納稅操作實務，以此突出其指導性和實用性。目前，企業的納稅意識參差不齊，一般較大規模企業納稅意識較強，辦稅人員對稅收政策相對來說比較熟悉，而一些小規模企業、個體工商戶，以及外地企業，納稅意識就相對遜色與單薄。《聰明人不繳糊塗稅：333個納稅誤區精解與操作指導》就是在這種前提下，深入細緻探討全新稅收政策及納稅操作實務，力求系統反映中國稅收制度的全貌和動態。更主要是為大家梳理會計工作中的一些誤區，引導大家正確納稅，避免交冤枉稅，旨在從理論上澄清對納稅的相關認識，避免企業與個人走入納稅誤區。
圖書目錄
■ 第1篇 新政策新誤區
誤區001：三證合一證件後稅務登記證 / 2
誤區002：企業所得稅優惠事項還需要審批 / 5
誤區003：小型微利企業所得稅優惠政策還是應納稅所得額低於20萬元才減半徵收 / 13
誤區004：轉讓非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得沒有優惠政策 / 14
誤區005：高新技術企業認定還按國科發火〔2008〕172號檔案執行 / 15
誤區006：新三板企業分紅個稅沒優惠政策 / 17
誤區007：一般納稅人資格生效之日只能是“次月1日” / 17
誤區008：自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間取得進項不能抵扣進項稅額 / 18
誤區009：增值稅發票專用發票取消認證 / 20
誤區010：貨運專票還可使用 / 21
誤區011：鐵路貨票、運費雜費收據可作為“發票”使用 / 22
誤區012：列印的電子發票不能作為稅前扣除憑證 / 23
誤區013：銷售自己使用過的固定資產適用簡易徵收的不可開具增值稅專
用發票 / 23
■ 第2篇 “營改增”誤區
誤區014：專票認證通過或勾選認證後就合規 / 26
誤區015：取得增值稅專用發票就可抵扣進項稅額 / 26
誤區016：增值稅免稅不得開具增值稅普通發票 / 28
誤區017：發票蓋章時蓋成公章或財務專用章也可“用” / 28
誤區018：專用發票可以壓線錯格 / 31
誤區019：營業稅發票還能繼續使用 / 32
誤區020：個人不可申請代開增值稅專用發票 / 33
誤區021：車輛保險增值稅發票備註欄註明代收車船稅不能作為繳納車船稅及滯納金的報賬憑證 / 34
誤區022：建築服務開具發票備註欄沒有內容 / 34
誤區023：銷售不動產開具發票備註欄沒有內容 / 35
誤區024：提供出租不動產服務開具發票無特殊要求 / 35
誤區025：所有以差額作為銷售額計算應納稅額都需要使用“差額徵稅”開票功能 / 36
誤區026：所有以差額作為銷售額都不能全額開專票 / 37
誤區027：一般計稅方法房地產開發企業不能全額開具專票 / 39
誤區028：未達到一般納稅人認定標準的應稅服務，納稅人不能申請認定
一般納稅人 / 40
誤區029：認證（含勾選）相符的進項可等下期抵扣 / 40
誤區030：一般納稅人可轉為小規模納稅人 / 41
誤區031：同一納稅人不允許一般計稅方法和簡易計稅方法同時存在 / 41
誤區032：一般納稅人的簡易計稅的項目不能開具專用發票 / 42
誤區033：不動產境外租賃繳納增值稅 / 46
誤區034：“甲供材料”需計入建築服務銷售額問題 / 46
誤區035：提供建築服務適用簡易計稅方法的可扣除支付的材料“分包”款 / 47
誤區036：差額扣除的銷售額的有效憑證必須是專票 / 47
誤區037：以無形資產或不動產作為投資，不需要繳納增值稅 / 48
誤區038：不動產租賃免租不需要增值稅視同銷售 / 49
誤區039：個人股東無償借款給公司需視同銷售繳納增值稅 / 50
誤區040：停車收費沒有簡易徵收政策 / 50
誤區041：住宿業小規模納稅人不能自行開專票 / 51
誤區042：一般納稅人提供各類培訓不可選擇適用簡易計稅方法 / 53
誤區043：增值稅徵收率只有3% / 53
誤區044：支付的住宿費不能抵扣進項稅額 / 54
誤區045：未支付貨款不能抵扣進項稅額 / 55
誤區046：不同增值稅稅率項目，進項稅是否不可混著抵 / 60
誤區047：“營改增”後應稅行為與貨物勞務進項要分別核算抵扣進項
稅額 / 61
誤區048：發生在經營本地的住宿費不能抵扣進項稅額 / 62
誤區049：有簡易計稅項目又有一般計稅項目的企業購進辦公用不動產不能抵扣 / 63
誤區050：一般納稅人取得不動產不得抵扣進項稅額 / 64
誤區051：接受建築服務產生的進項不可抵扣 / 66
誤區052：購入在建工程取得進項稅額不可抵扣 / 66
誤區053：購買不動產抵扣進項稅額分期抵扣時的“第二年”是指自然年度/67
誤區054：購買不動產抵扣進項稅額須在2年之內抵扣完 / 68
誤區055：取得的不動產設計費和購入中央空調專票，進項也不可抵扣 / 68
誤區056：不得抵扣的固定資產、無形資產、不動產發生用途改變，即使用於允許抵扣進項稅額的應稅項目，也不得抵扣進項稅額 / 70
誤區057：所有的財務費用都不能抵扣進項稅額 / 73
誤區058：餐飲行業一般納稅人不可使用農產品收購發票 / 74
誤區059：無法支付款項對應的進項稅需轉出 / 74
誤區060：不徵收增值稅項目其對應的進項稅額需作轉出處理 / 76
誤區061：“營改增”後小規模納稅人3萬元免稅政策是按照全額銷售額 / 77
誤區062：小規模納稅人銷售不動產超過3萬元就不能享受銷售服務、無形資產月銷售額3萬元免稅政策 / 78
誤區063：土地使用權歸還給政府，取得政府的補償費需繳納增值稅 / 78
誤區064：提供會議展覽地點在境外的會議展覽服務需要繳納增值稅 / 83
誤區065：購買增值稅稅控系統專用設備的費用及支付的技術服務費不可抵減增值稅 / 83
誤區066：“營改增”企業銷售營改增前購買固定資產按照銷售自己使用過的固定資產處理 / 86
誤區067：營業稅改徵的增值稅都由國家稅務局徵收 / 88
■ 第3篇 實務操作誤區
專題1〓企業所得稅和增值稅收入確認及視同銷售 / 90
誤區068：企業一次性收取3年的房租並開具發票，當年一次性確認收入 / 90
誤區069：企業購買鋼材用於廠房建設需視同銷售繳納增值稅 / 90
誤區070：保修期內免費維修消耗的材料或免費更換的配件需視同銷售 / 92
誤區071：增值稅視同銷售行為，企業所得稅也要視同銷售 / 93
誤區072：增值稅視同銷售行為不能抵扣進項稅額 / 96
誤區073：無償贈送貨物不可以開具增值稅專用發票 / 99
誤區074：“買一贈一”企業所得稅視同銷售 / 99
誤區075：企業產品或自製設備轉為自用固定資產要視同銷售繳納增值稅 / 101
誤區076：納稅調整隻調增視同銷售收入不調減視同銷售成本 / 102
專題2〓企業所得稅資產稅前扣除 / 104
誤區077：辦公家具都不屬於固定資產，購買時一次性進入當期費用 / 104
誤區078：購置已使用過的固定資產按賣方賬上淨值入賬 / 105
誤區079：所有的固定資產折舊都可以所得稅稅前扣除 / 106
誤區080：企業暫時性停產期間固定資產折舊不能稅前扣除 / 107
誤區081：固定資產投入使用但未取得全額發票的不能計提折舊稅前扣除 / 108
誤區082：投資方式取得固定資產計提的折舊不能在稅前扣除 / 109
誤區083：盤盈固定資產計提的折舊不能在稅前扣除 / 109
誤區084：短於最低折舊年限的納稅調增，折舊以後年度不能調減 / 110
誤區085：固定資產折舊必須按照規定的最低年限計提折舊 / 111
誤區086：固定資產計提折舊預計淨殘值不可選擇0% / 112
誤區087：固定資產改建支出都按長期待攤費用在稅前扣除 / 112
誤區088：購進已提足折舊的固定資產繼續計算折舊 / 115
誤區089：企業外購的軟體折舊年限必須10年以上 / 116
誤區090：固定資產標準變為5 000元 / 116
誤區091：虧損企業不可享受固定資產加速折舊優惠政策 / 118
誤區092：在按主營業務收入占比確定企業所屬行業時，收入總額的只含營業收入 / 118
誤區093：主營業務收入占比發生變化導致不足50%的，不可繼續享受加速折舊稅收優惠政策 / 119
誤區094：超過小型微利企業標準，固定資產的折舊方法需調整 / 119
誤區095：享受加速折舊政策不能同時享受小型微利企業優惠 / 120
誤區096：購買二手的機器設備不適用固定資產加速折舊政策 / 120
誤區097：房屋及建築物不能享受固定資產加速折舊政策 / 121
誤區098：預繳時未申報享受固定資產加速折舊優惠，彙算清繳時就不可享受 / 121
誤區099：加速折舊一定對企業有利 / 122
專題3〓企業所得彌補虧損政策 / 123
誤區100：企業所得稅預繳時不可以彌補以前年度虧損 / 123
誤區101：企業所得稅的五年彌補期含虧損年度 / 123
誤區102：檢查調增的應納稅所得額不可彌補虧損 / 124
誤區103：清算期間不可彌補虧損 / 125
誤區104：變更主管稅務機關後，原未彌補完的虧損不可繼續彌補 / 126
誤區105：核定徵收的企業也能彌補虧損 / 126
誤區106：核定徵收轉查賬徵收，前期虧損可以彌補 / 127
誤區107：查賬徵收轉核定徵收，前期虧損可以彌補 / 129
專題4〓企業所得稅月(季)度預繳 / 130
誤區108：企業所得稅月(季)度預繳要進行納稅調整 / 130
誤區109：建築業異地預征企業所得稅總機構預繳時不算預繳（征）所得稅額 / 131
誤區110：企業所得稅月(季)度預繳時不能享受稅收優惠 / 132
誤區111：查賬徵收企業是按單月（季）度數據預繳企業所得稅 / 132
誤區112：高新技術企業資格複審期間不能按15%的稅率預繳所得稅 / 133
誤區113：企業所得稅預繳時未取得發票的不能在預繳稅前扣除 / 134
專題5〓企業所得稅稅前扣除 / 135
誤區114：不是所有的“工資薪金”都能在稅前扣除 / 135
誤區115：跨年度的支付工資不能在稅前扣除 / 138
誤區116：高新技術企業職工教育經費按工資薪金總額2.5%標準在稅前
扣除 / 138
誤區117：向異地公益性社會團體的捐贈支出不能稅前扣除 / 139
誤區118：企業繳納的財產保險不能在稅前扣除 / 140
誤區119：市場原因造成的售價低於成本按財產損失處理在稅前扣除 / 140
誤區120：經濟契約違約金支出要作為資產損失做申報扣除 / 142
誤區121：營業外支出都要納稅調增 / 142
誤區122：企業籌建期發生的業務招待費、廣告費和業務宣傳費，因沒有收入，不能稅前扣除 / 144
誤區123：沒有抵扣的進項稅額不能在稅前扣除 / 145
誤區124：企業所得稅稅費能在稅前扣除 / 145
誤區125：商業保險都不能在企業所得稅稅前扣除 / 146
誤區126：所有的罰款、罰金都不能在稅前扣除 / 148
誤區127：賠償款或違約金都需要發票才能稅前扣除 / 150
誤區128：海關徵收的緩稅利息和滯報金不能稅前扣除 / 152
誤區129：員工上崗資格考試費用要納稅調增 / 153
誤區130：統一製作並統一著裝工作服費用支出作為職工福利費稅前扣除 / 154
誤區131：企業向自然人借款的利息支出不能在稅前扣除 / 155
誤區132：報廢等非正常損失轉出的進項稅額不能在稅前扣除 / 156
誤區133：發票是稅前扣除的唯一憑證 / 157
誤區134：發票企業名稱欄為簡稱，可在企業所得稅前列支 / 161
誤區135：發票丟失就不能稅前扣除 / 161
誤區136：取得跨期發票不能稅前扣除 / 163
誤區137：現金折扣需要發票才能稅前扣除 / 165
誤區138：安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策有人數限制 / 165
誤區139：安置殘疾人支付工資的加計扣除不含社保費和住房公積金 / 166
誤區140：虧損企業不可以享受殘疾人工資加計扣除的優惠政策 / 167
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