美國國際稅制改革與資本回流原理

《美國國際稅制改革與資本回流原理》是一本2023年商務印書館出版的圖書，作者是李超民。

基本介紹

• 中文名：美國國際稅制改革與資本回流原理
• 作者：李超民
• 出版時間：2023年1月
• 出版社：商務印書館
• 頁數：540 頁
• ISBN：9787100211888
• 類別：圖書>經濟>國際經濟
• 定價：168.00 元
• 開本：16 開
• 裝幀：精裝

內容簡介

美國《2017年減稅與就業法》是自《1986年稅制改革法》立法以來一次較全面的聯邦財稅體制改良，其核心政策訴求，便是推動跨國公司向本土回流，振興美國製造業，重塑全球製造業供應鏈和價值鏈，穩固美國大國製造業根基。

上海財經大學李超民教授通過研究美國國際稅制轉型與對外直接投資模式變化、公司所得稅與資本跨國流動、外國來源所得稅與F分編規則、公司倒置與投資收益剝離、“全球稅制”與跨國投資收益遣返政策、參與豁免稅制與收到股息扣除規則、稅制改革對跨國資本回流的帶動，以及對美在華高技術投資的影響八個方面的理論和政策，全面分析了美國聯邦稅制改革的政策、機制變化，解釋了其與跨國直接投資流動的關係，以及對在華跨國投資流動的影響。

作者簡介

李超民，河南偃師人，經濟學博士，上海財經大學教授、太和智庫高級研究員、富布萊特研究學者（VRS）。師從中國著名經濟思想史學家、上海財經大學時任校長談敏教授攻讀博士學位（1998—2001），研習中國古代經濟思想史。長期致力於中國經濟思想史、國防經濟問題，以及美國當代財政經濟思想、政策與制度研究。

圖書目錄

引言（代作者序言）

第一章 美國國際稅制轉型與對外直接投資模式

一、美國對外直接投資與海外收益

（一）美國國際投資的基本格局與因素

（二）美國對外直接投資及其數值的確定

（三）美國國際投資的資本來源和影響

（四）美國對外直接投資的性質

二、冷戰後美國對外直接投資的稅收調節

三、2017年稅制改革前夕美國對外直接投資

（一）2016—2017年美國對外直接投資的頭寸變化

（二）美國跨國公司對外直接投資的結構特點

（三）美國跨國公司投資的空間與產業分布

四、2017年稅制改革與美國對外直接投資變化

（一）美國2018年對外直接投資狀況

（二）美國2018年海外再投資回流與股票回購

（三）美國2019年對外直接投資變化

小結與討論

第二章 公司所得稅與資本跨國流動

一、美國聯邦公司所得稅制與改革

（一）聯邦公司所得稅體制

（二）美國公司分類與所得稅申報

（三）聯邦公司所得稅體制與改革動力

二、有效稅率與資本跨國流動

（一）融資結構與公司稅率

（二）聯邦公司所得稅率體系與投資稅收

（三）跨國公司的有效稅率問題

（四）美國公司所得稅率的基準意義

三、跨國公司有效稅率變化規律

（一）影響有效稅率變動的實質因素

（二）影響有效稅率變動的制度因素

（三）跨國公司總有效稅率的變動

四、投資稅率彈性與跨境資本流動規律

（一）有效稅率與跨國公司選址特徵

（二）投資稅率彈性與跨國公司選址

五、公司所得稅與聯邦財政收入變動

小結與討論

第三章 外國來源所得稅與F分編規則

一、母子公司體制與外國來源所得稅

（一）稅制、資本中性與外國來源所得稅

（二）跨國公司外國來源收入類別

（三）《1986 年稅制改革法》與美國國際稅制特徵

（四）CFC與F分編規則

二、外國來源所得稅遞延與跨國投資

（一）外國來源所得稅遞延規則與國家競爭力

（二）跨國投資所得稅遞延的稅收效應

（三）跨國公司遞延納稅的財政效應

三、外國來源所得稅抵免與跨國投資

（一）外國稅收抵免與抵免限制政策

（二）交叉抵免與超額抵免的處理規則

（三）費用扣除與抵免政策效果

四、反遞延稅規則與跨國投資

（一）“污染收入”與“幻覺收入”

（二）被動外國投資公司稅收規則

（三）2017年GILTI稅

五、利息分配規則改革與跨國投資

（一）《2017年減稅與就業法》之前的利息分配規則演化

（二）利息在全球集團統一分配的政策後果

小結與討論

第四章 公司倒置與跨國投資收益剝離

一、跨國公司併購與稅收歸屬

（一）跨國併購的稅收歸屬規則

（二）跨國公司併購融資與稅收規則

（三）跨國公司收購方式與稅收規則

二、跨國公司倒置交易現象與理論解釋

（一）跨國公司倒置現象及其背景

（二）跨國公司倒置原理

（三）跨國公司倒置的資產交易模式

三、稅收天堂與跨國公司投資收益剝離

（一）稅收天堂和離岸金融中心性質

（二）全球稅收天堂的分布

（三）稅收天堂與美國跨國公司投資

四、跨國公司倒置交易稅收處理

（一）普通倒置交易的稅收規則

（二）集團公司倒置的稅收規則

（三）公司倒置與股東稅務處理

五、跨國公司倒置的稅收治理與改革

（一）《2004 年美國創造就業法》及其效力

（二）財政部第2014—52號和第2015—79號公告的反倒置效果

（三）財政部2016年反跨國公司倒置的臨時建議

小結與討論

第五章 美國全球稅制與跨國投資收益遣返

一、全球稅制與跨國投資稅收

（一）美國國際稅收管理的混合體制

（二）美國國際稅收體制改革動力

二、《1986年稅制改革法》與跨國投資

（一）1986年美國國際稅收體制改革的結構

（二）《1986年稅制改革法》F分編所得稅政策

（三）外國來源收益遣返規則

（四）《1986年稅制改革法》的經濟後果

（五）1986年稅制改革對跨國投資的影響

三、收益遣返稅與跨國投資流動

（一）稅率對跨國投資的選址作用

（二）跨國投資收益遣返決策

（三）外國稅收抵免與稅收籌劃

四、外國來源收入與納稅後遣返

（一）《2004 年美國創造就業法》與外國來源收入遣返

（二）外國來源收入遣返與美國內投資

（三）跨國公司外國來源收入遣返的使用

小結與討論

第六章 《2017年減稅與就業法》與參與豁免稅制

一、當代跨國投資稅收的兩種體制

（一）美國全球稅制的外國來源所得稅特徵

（二）參與豁免稅制外國來源所得稅特徵

二、美國向參與豁免規則體系轉型與改革

（一）對1986年稅制的修訂、改革與轉型

（二）2017年稅制改革的優先改革內容

三、《2017年減稅與就業法》參與豁免規則框架

（一）2017年國際稅改規則概要

（二）參與豁免規則與外國收益遣返

（三）跨國收入的稅收分配與反濫用規則改革

（四）對跨國公司倒置的懲罰規則

（五）國際稅收協定與國際條約遵從

小結與討論

第七章 美國國際稅制改革與跨國資本回流

一、國際稅制變革與跨國公司選址

（一）國際稅制變革的投資選址效應

（二）減稅的投資彈性

二、稅改與影響跨國公司選址的四大因素

（一）稅率對投資選址的影響

（二）加速折舊與費用處理規則對稅率的影響

（三）債務融資模式對投資選址的影響

（四）限制利息扣除規則對投資選址的影響

三、GILTI稅、FDII稅及BEAT稅與跨境資本流動

（一）GILTI稅、FDII稅及BEAT稅簡要回顧

（二）GILTI稅、FDII稅及BEAT稅與資本回流的潛在效應

（三）州稅與GILTI稅、FDII稅及BEAT稅規則

四、遣返稅與跨境資本流動

（一）遣返稅政策要點

（二）跨國公司投資收益遣返與海外收益估計

（三）跨國公司投資收益遣返的使用方式

（四）跨國公司遣返稅與就業

（五）國際稅制改革與各州遣返稅規則

五、稅制改革與國內投資變動分析

（一）海外投資收益遣返後在國內的投資

（二）投資增長與總需求的關係

（三）稅制改革與國內投資的關係

六、稅制改革的投資回流效應與公司倒置遏制效應

（一）對跨國公司資本回流的影響

（二）國際稅制改革對跨國公司倒置的影響

（三）國際稅改對美國總產量的影響

小結與討論

第八章 美國國際稅制改革與對華高技術投資

一、美國對華直接投資發展模式

（一）美國對華直接投資的歷史特徵

（二）美國對華直接投資的模式特徵

（三）美國對華直接投資的選址特徵

二、美國對華高技術投資發展模式

（一）美國半導體投資與貿易格局

（二）美國半導體製造業與稅收政策

（三）美國對華高技術直接投資的產業特點

（四）美國高技術製造企業在華投資模式

三、美國對華風險投資發展模式

（一）美國對華風險投資的一般特徵

（二）美國對華風險投資產業政策的變化

（三）美國風險資本對華高技術投資的規模與結構

四、2017 年稅制改革後對華直接投資與轉移

（一）美國在華直接投資趨勢

（二）美國跨國公司在華的研發投入

（三）美國對華投資發生轉移的因素

（四）中國信息與通信技術和晶片產業國際生態系統

五、貿易摩擦與跨國公司的外遷

小結與討論

結論

附錄