《納稅投資論》是2004年復旦大學出版社出版的圖書，作者是劉光溪。
基本介紹
- 書名：納稅投資論
- 作者：劉光溪
- ISBN：9787309039337
- 定價：42
- 出版社：復旦大學出版社
書籍信息,內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
書籍信息
書名:納稅投資論(藏富於民與政治文明建設)
ISBN:730903933
作者:劉光溪著
出版社:復旦大學出版社
定價:42
頁數:433
出版日期:2004-3-1
版次:
開本:16開
包裝:平裝
內容簡介
本書基於已有的關於“政府與公眾”關係和稅收理論與管理的早期研究成果，提出了“納稅是納稅人向政府的一種投資”即“納稅投資”的主題觀點，然後利用投資的一般規律和制度經濟學的最新成果，比較系統地論述了納稅投資的理論內涵及實踐套用，前瞻性地提出了基於納稅投資理論如何構建新型的政府與公眾關係的路徑依賴，以確保作為公眾向政府投資的稅收不被濫用、挪用和無效率地使用，並為納稅人提供有較高納稅投資回報的升值公共服務，逐步從根本上改變長期以來對稅收概念所形成的什麼強制性、無償性的既有觀念，以便從思想啟蒙的角度推動體制改革與制度創新等政治文明建設，改革和完善稅收體制。本書提出的主題觀點應該說在現代制度經濟學的前沿研究領域有所創新和突破。
作者簡介
劉光溪，男，1964年生，山東濰坊人，中國首位WTO研究方向經濟學博士，首屆十大傑出外事青年。現任上海對外貿易學院副院長、教授、博士生導師、上海市人民政府決策諮詢顧問。
圖書目錄
導論
第一章 納稅投資論的思想淵源
第一節 重商主義與古典經濟學先驅的稅收思想
1．l 托馬斯·孟納稅保證安全的稅收思想
1．2 配第的公平賦稅思想
1．3 早期稅收思想的評價
第二節 重農主義的稅收思想
2．l 重農主義淨產品稅收思想
2．2 重農主義稅收思想與納稅投資論
第三節 啟蒙思想家關於國家與政府關係的稅收思想
3．1 托馬斯·霍布斯的賦稅交換思想
3．2 約翰·洛克的權利讓渡的賦稅思想
3．3 盧梭的社會契約與執行人財富濫用的思想
3．4 政治啟蒙思想與納稅投資論
第四節 古典經濟學派的稅收思想
4．1 斯密的國家政府保障財產安全的稅賦理論
4．2 斯密理論與納稅投資論
第五節 公共產品理論
5．l 公共產品理論的沿革
5．2 公共產品理論的主要內容
5．3 公共產品理論與納稅投資論
第二章 納稅投資論的提出
第一節 財富所有者的權利及其意義
1．1 所有者的權利：法律的解釋
1．2 所有者權利的實質意義：經濟學的分析
第二節 政府是公眾為了實現自身的福利而經營的事業
2．1 作為政治組織的政府
2．2 作為經濟部門的政府
第三節 納稅是納稅人對政府的投資
3．1 政府職能作用的界定
3．2 納稅是納稅人集體的理性選擇
3．3 納稅投資論的提出
第三章 納稅投資論的基本理念
第一節 納稅投資規律的理論分析
1．1 納稅投資回報的初步闡述
1．2 投資回報的源泉
1．3 納稅投資的現實回歸——放寬假設的分析
第二節 納稅投資的利益權衡與改革動因
2．1 納稅人在政治權力結構中的利益分配關係
2．2 納稅投資的風險含義與規避
2．3 納稅人選擇限制與強制納稅
第三節 納稅投資與稅收的準確定義
3．l 納稅不是政府的掠奪
3．2 納稅不是捐贈
3．3 納稅不是購買
第四節 納稅投資的權益保護與民主政治
4．1 納稅投資者的權利
4．2 納稅投資與民主政治建設
第四章 納稅投資與藏富於民
第一節 藏富於民及其歷史實踐
1．1 藏富於民的含義
1．2 藏富於民的歷史實踐
第二節 藏富於民與財富治理
2．1 財富的定義
2．2 個人財富治理
2．3 社會財富治理
2．4 有效治理的目標
2．5 有效治理的前提
2．6 財富治理的方式
第三節 納稅投資與財富治理
3．l 納稅投資主體監督能力的缺失
3．2 稅制結構決定納稅投資主體的監督力度
第四節 藏富於民是財富治理的最優方式
4．1 藏富於民與分散的財產權利
4．2 藏富於民與分散的決策權利
第五章 納稅投資與有限政府
第一節 政府和政府角色
1．1 自由主義政府角色論
1．2 福利國家政府角色論
1．3 民族主義政府角色論
1．4 凱恩斯主義政府角色論
1．5 新自由主義政府角色論
第二節 政府治理財富的效率
2．1 政府在生產公共產品上的優勢
2．2 政府的缺陷
第三節 政府規模的分析
3．1 納稅人的投資決策與政府規模
3．2 收入偏好和納稅決策
3．3 納稅投資的邊際分析
3．4 競爭與政府規模
第四節 政府的天然擴張傾向與減稅
4．1 政府擴張的傾向
4．2 政府擴張的約束因素
4．3 減稅的合理性限制政府的擴張
第六章 納稅投資與高效政府
第一節 政府職能的定位
l．1 政府職能界定的理論與爭議
1．2 確保市場公平競爭
1．3 國家參與經濟的職能
1．4 干預調節經濟運行過程
第二節 高效政府的建立
2．1 高效政府的內涵：高效能政府
2．2 高效政府的特徵
2．3 高效政府的建立途徑
2．4 高效政府的管理績效評價
第七章 納稅投資與廉潔政府
第一節 腐敗分析
1．1 腐敗的危害
1．2 腐敗的根源
第二節 其他國家政府廉政之道
2．1 英國
2．2 美國
2．3 新加坡
2．4 各國廉政經驗總結
第三節 建立廉潔政府的基本方略
3．1 嚴格限制行政管制範圍，減少腐敗的空間
3．2 增加政務公開性，加強公共權力的監督制約機制
3．3 引進競爭擇優機制，實現政治系統合理的新陳代謝
3．4 建立合理的利益機制，增強反腐敗的內在驅動力
3．5 加強政德教育，構建優良的政府文化
3．6 強化司法獨立和制度創新
第八章 納稅投資與透明政府
第一節 透明政府的基本要素
1．1 透明政府的內涵
1．2 政府透明化機制
第二節 政府透明化實現的途徑
2．1 制定行政程式法
2．2 建立政府信息公開制度
2．3 建立政府會議公開制度
2．4 建立公務員財產申報制度
第三節 政府透明化的作用
3．1 實現民主政治的要求和途徑
3．2 權力監督與反腐敗的重要措施
3．3 促進經濟持續健康發展的制度保證
3．4 推動法治國家目標的實現
第四節 納稅投資主體與透明政府的權責關係
4．1 政府透明化是納稅人的權利
4．2 納稅投資論有利於政府透明化
第五節 國外透明政府建立的成功實踐
5．1 歐洲國家的做法與教訓
5．2 美國透明政府建立的經驗
5．3 亞洲國家的實踐
第六節 透明政府建立的缺失的誘因及其後果
6．1 “上下不通”是政府不透明的主要特徵
6．2 政府不透明的誘因
6．3 政府不透明的消極後果
第七節 構建我國透明政府的戰略選擇
7．1 儘快形成建立透明政府的社會共識
7．2 分步實施，逐步到位
7．3 加快立法，構建完善的透明政府的法律體系
7．4 理順黨政關係，實現黨政分開，確保政府透明
7．5 利用入世契機，由內向外，以外促內，加快國內透明政府的建立
第九章 納稅投資與民本政府
第一節 傳統的民本思想及其影響
1．1 中國傳統民本思想的演變
1．2 傳統民本思想的內涵
1．3 傳統民本思想的社會影響
第二節 民本與民主、民本與人本的區別
2．1 民本與民主思想的本質不同
2．2 民本與人本的根本差異
第三節 鄧小平民本思想的精髓
3．1 人民乃力量之源
3．2 為民謀利，為民用權，見微知著
3．3 領導幹部做人民的勤務員和公僕
3．4 人民意志為評價一切的標準，尊重民意反映民情
第四節 民本政府與實踐納稅投資論的關係
4．1 民本政府是納稅投資論的必然要求
4．2 納稅投資論有利於民本政府的建立
第五節 樹立新的民本觀，構建我國的民本政府
5．1 新民本觀的提出
5．2 構建民本政府
第十章 納稅投資與法治政府
第一節 法治思想的內涵及歷史淵源
1．1 法治的內涵
1．2 法治思想的歷史發展
第二節 法治國家的基本特徵與條件
2．1 法治國家的基本特徵
2．2 法治形成的基本條件
第三節 納稅投資與法治國家
3．1 法治的優越性
3．2 納稅投資論必然選擇法治
第四節 納稅投資與行政法治
4．1 行政法治的內涵
4．2 行政法治的必然性
4．3 行政法治的具體內容
第五節 我國法治政府建設的路徑
5．1 法治進程與成果
5．2 實現法治國家的基本要件
5．3 構建我國法治政府的基本路徑
第十一章 納稅投資與道德政府
第一節 道德問題的一般分析
1．1 道德的含義
1．2 職業道德
第二節 道德政府的內涵
2．1 道德政府的制度建設
2．2 公務員的道德建設的必要性
2．3 公務員道德建設的具體內容
2．4 政府信用的建設
第三節 納稅投資與道德政府
第四節 構建我國道德政府的構想
4．1 道德政府建設法治化
4．2 加強公務員道德素質培養和督察
4．3 轉變政府職能，建立信用政府
第十二章 納稅投資與公共財政
第一節 政府在公共財政上的不同目標
1．1 社會效益的最大化目標
1．2 既存利益集團的效益最大化目標
1．3 個人目的的利益最大化目標
第二節 公共財政支出的技術分析
2．1 公共財政支出的主要使用流向
2．2 公共支出使用的原則和標準
2．3 公共支出的兩種模型
第三節 納稅投資論下的公共財政政策
3．1 公共財政政策的目標
3．2 公共財政的政策工具
3．3 財政政策效應
3．4 財政政策與貨幣政策的協調和配合
第十三章 納稅投資與公共監督
第一節 公共監督的內涵與作用
1．1 信息無成本的監督
1．2 信息有成本的監督
1．3 公共監督的界定
第二節 公共監督體制的比較
2．l 歐美社會的公共監督體制
2．2 納稅投資所需的公共監督體制
第三節 完善我國公共監督體制
3．1 我國現行監督體系及缺陷
3．2 有關於完善公共監督的一點思考
第十四章 納稅投資與稅制比較
第一節 稅收制度的內涵與要素
1．1 稅收制度的內涵
1．2 稅收制度的要素
1．3 稅收制度的分類
第二節 納稅投資與稅制結構的縱向比較
2．1 簡單的直接稅稅制結構
2．2 以間接稅為主的稅制結構
2．3 以現代所得稅為主的稅制結構
2．4 所得稅和商品稅雙向調整的新稅制
2．5 稅制縱向比較的納稅投資分析
第三節 納稅投資與稅制結構的橫向比較
3．1 納稅投資與稅制結構的國際比較
3．2 納稅投資與稅收負擔的國際比較
3．3 納稅投資與稅收征管的國際比較
第四節 納稅投資與稅制比較的意義
第十五章 納稅投資與稅制改革
第一節 稅制改革的理論和原因分析
1．1 稅制改革的三大規範理論
1．2 稅制改革的原因
第二節 我國稅制改革的背景
2．1 我國稅制改革的演進
2．2 我國當前與稅制改革相關的經濟背景和分析
2．3 現行稅收制度存在的問題
第三節 我國稅制改革的政策主張和方向
3．1 稅制改革需要澄清的幾個問題
3．2 基於納稅投資理論的稅制改革建議
參考文獻
後記
第一章 納稅投資論的思想淵源
第一節 重商主義與古典經濟學先驅的稅收思想
1．l 托馬斯·孟納稅保證安全的稅收思想
1．2 配第的公平賦稅思想
1．3 早期稅收思想的評價
第二節 重農主義的稅收思想
2．l 重農主義淨產品稅收思想
2．2 重農主義稅收思想與納稅投資論
第三節 啟蒙思想家關於國家與政府關係的稅收思想
3．1 托馬斯·霍布斯的賦稅交換思想
3．2 約翰·洛克的權利讓渡的賦稅思想
3．3 盧梭的社會契約與執行人財富濫用的思想
3．4 政治啟蒙思想與納稅投資論
第四節 古典經濟學派的稅收思想
4．1 斯密的國家政府保障財產安全的稅賦理論
4．2 斯密理論與納稅投資論
第五節 公共產品理論
5．l 公共產品理論的沿革
5．2 公共產品理論的主要內容
5．3 公共產品理論與納稅投資論
第二章 納稅投資論的提出
第一節 財富所有者的權利及其意義
1．1 所有者的權利：法律的解釋
1．2 所有者權利的實質意義：經濟學的分析
第二節 政府是公眾為了實現自身的福利而經營的事業
2．1 作為政治組織的政府
2．2 作為經濟部門的政府
第三節 納稅是納稅人對政府的投資
3．1 政府職能作用的界定
3．2 納稅是納稅人集體的理性選擇
3．3 納稅投資論的提出
第三章 納稅投資論的基本理念
第一節 納稅投資規律的理論分析
1．1 納稅投資回報的初步闡述
1．2 投資回報的源泉
1．3 納稅投資的現實回歸——放寬假設的分析
第二節 納稅投資的利益權衡與改革動因
2．1 納稅人在政治權力結構中的利益分配關係
2．2 納稅投資的風險含義與規避
2．3 納稅人選擇限制與強制納稅
第三節 納稅投資與稅收的準確定義
3．l 納稅不是政府的掠奪
3．2 納稅不是捐贈
3．3 納稅不是購買
第四節 納稅投資的權益保護與民主政治
4．1 納稅投資者的權利
4．2 納稅投資與民主政治建設
第四章 納稅投資與藏富於民
第一節 藏富於民及其歷史實踐
1．1 藏富於民的含義
1．2 藏富於民的歷史實踐
第二節 藏富於民與財富治理
2．1 財富的定義
2．2 個人財富治理
2．3 社會財富治理
2．4 有效治理的目標
2．5 有效治理的前提
2．6 財富治理的方式
第三節 納稅投資與財富治理
3．l 納稅投資主體監督能力的缺失
3．2 稅制結構決定納稅投資主體的監督力度
第四節 藏富於民是財富治理的最優方式
4．1 藏富於民與分散的財產權利
4．2 藏富於民與分散的決策權利
第五章 納稅投資與有限政府
第一節 政府和政府角色
1．1 自由主義政府角色論
1．2 福利國家政府角色論
1．3 民族主義政府角色論
1．4 凱恩斯主義政府角色論
1．5 新自由主義政府角色論
第二節 政府治理財富的效率
2．1 政府在生產公共產品上的優勢
2．2 政府的缺陷
第三節 政府規模的分析
3．1 納稅人的投資決策與政府規模
3．2 收入偏好和納稅決策
3．3 納稅投資的邊際分析
3．4 競爭與政府規模
第四節 政府的天然擴張傾向與減稅
4．1 政府擴張的傾向
4．2 政府擴張的約束因素
4．3 減稅的合理性限制政府的擴張
第六章 納稅投資與高效政府
第一節 政府職能的定位
l．1 政府職能界定的理論與爭議
1．2 確保市場公平競爭
1．3 國家參與經濟的職能
1．4 干預調節經濟運行過程
第二節 高效政府的建立
2．1 高效政府的內涵：高效能政府
2．2 高效政府的特徵
2．3 高效政府的建立途徑
2．4 高效政府的管理績效評價
第七章 納稅投資與廉潔政府
第一節 腐敗分析
1．1 腐敗的危害
1．2 腐敗的根源
第二節 其他國家政府廉政之道
2．1 英國
2．2 美國
2．3 新加坡
2．4 各國廉政經驗總結
第三節 建立廉潔政府的基本方略
3．1 嚴格限制行政管制範圍，減少腐敗的空間
3．2 增加政務公開性，加強公共權力的監督制約機制
3．3 引進競爭擇優機制，實現政治系統合理的新陳代謝
3．4 建立合理的利益機制，增強反腐敗的內在驅動力
3．5 加強政德教育，構建優良的政府文化
3．6 強化司法獨立和制度創新
第八章 納稅投資與透明政府
第一節 透明政府的基本要素
1．1 透明政府的內涵
1．2 政府透明化機制
第二節 政府透明化實現的途徑
2．1 制定行政程式法
2．2 建立政府信息公開制度
2．3 建立政府會議公開制度
2．4 建立公務員財產申報制度
第三節 政府透明化的作用
3．1 實現民主政治的要求和途徑
3．2 權力監督與反腐敗的重要措施
3．3 促進經濟持續健康發展的制度保證
3．4 推動法治國家目標的實現
第四節 納稅投資主體與透明政府的權責關係
4．1 政府透明化是納稅人的權利
4．2 納稅投資論有利於政府透明化
第五節 國外透明政府建立的成功實踐
5．1 歐洲國家的做法與教訓
5．2 美國透明政府建立的經驗
5．3 亞洲國家的實踐
第六節 透明政府建立的缺失的誘因及其後果
6．1 “上下不通”是政府不透明的主要特徵
6．2 政府不透明的誘因
6．3 政府不透明的消極後果
第七節 構建我國透明政府的戰略選擇
7．1 儘快形成建立透明政府的社會共識
7．2 分步實施，逐步到位
7．3 加快立法，構建完善的透明政府的法律體系
7．4 理順黨政關係，實現黨政分開，確保政府透明
7．5 利用入世契機，由內向外，以外促內，加快國內透明政府的建立
第九章 納稅投資與民本政府
第一節 傳統的民本思想及其影響
1．1 中國傳統民本思想的演變
1．2 傳統民本思想的內涵
1．3 傳統民本思想的社會影響
第二節 民本與民主、民本與人本的區別
2．1 民本與民主思想的本質不同
2．2 民本與人本的根本差異
第三節 鄧小平民本思想的精髓
3．1 人民乃力量之源
3．2 為民謀利，為民用權，見微知著
3．3 領導幹部做人民的勤務員和公僕
3．4 人民意志為評價一切的標準，尊重民意反映民情
第四節 民本政府與實踐納稅投資論的關係
4．1 民本政府是納稅投資論的必然要求
4．2 納稅投資論有利於民本政府的建立
第五節 樹立新的民本觀，構建我國的民本政府
5．1 新民本觀的提出
5．2 構建民本政府
第十章 納稅投資與法治政府
第一節 法治思想的內涵及歷史淵源
1．1 法治的內涵
1．2 法治思想的歷史發展
第二節 法治國家的基本特徵與條件
2．1 法治國家的基本特徵
2．2 法治形成的基本條件
第三節 納稅投資與法治國家
3．1 法治的優越性
3．2 納稅投資論必然選擇法治
第四節 納稅投資與行政法治
4．1 行政法治的內涵
4．2 行政法治的必然性
4．3 行政法治的具體內容
第五節 我國法治政府建設的路徑
5．1 法治進程與成果
5．2 實現法治國家的基本要件
5．3 構建我國法治政府的基本路徑
第十一章 納稅投資與道德政府
第一節 道德問題的一般分析
1．1 道德的含義
1．2 職業道德
第二節 道德政府的內涵
2．1 道德政府的制度建設
2．2 公務員的道德建設的必要性
2．3 公務員道德建設的具體內容
2．4 政府信用的建設
第三節 納稅投資與道德政府
第四節 構建我國道德政府的構想
4．1 道德政府建設法治化
4．2 加強公務員道德素質培養和督察
4．3 轉變政府職能，建立信用政府
第十二章 納稅投資與公共財政
第一節 政府在公共財政上的不同目標
1．1 社會效益的最大化目標
1．2 既存利益集團的效益最大化目標
1．3 個人目的的利益最大化目標
第二節 公共財政支出的技術分析
2．1 公共財政支出的主要使用流向
2．2 公共支出使用的原則和標準
2．3 公共支出的兩種模型
第三節 納稅投資論下的公共財政政策
3．1 公共財政政策的目標
3．2 公共財政的政策工具
3．3 財政政策效應
3．4 財政政策與貨幣政策的協調和配合
第十三章 納稅投資與公共監督
第一節 公共監督的內涵與作用
1．1 信息無成本的監督
1．2 信息有成本的監督
1．3 公共監督的界定
第二節 公共監督體制的比較
2．l 歐美社會的公共監督體制
2．2 納稅投資所需的公共監督體制
第三節 完善我國公共監督體制
3．1 我國現行監督體系及缺陷
3．2 有關於完善公共監督的一點思考
第十四章 納稅投資與稅制比較
第一節 稅收制度的內涵與要素
1．1 稅收制度的內涵
1．2 稅收制度的要素
1．3 稅收制度的分類
第二節 納稅投資與稅制結構的縱向比較
2．1 簡單的直接稅稅制結構
2．2 以間接稅為主的稅制結構
2．3 以現代所得稅為主的稅制結構
2．4 所得稅和商品稅雙向調整的新稅制
2．5 稅制縱向比較的納稅投資分析
第三節 納稅投資與稅制結構的橫向比較
3．1 納稅投資與稅制結構的國際比較
3．2 納稅投資與稅收負擔的國際比較
3．3 納稅投資與稅收征管的國際比較
第四節 納稅投資與稅制比較的意義
第十五章 納稅投資與稅制改革
第一節 稅制改革的理論和原因分析
1．1 稅制改革的三大規範理論
1．2 稅制改革的原因
第二節 我國稅制改革的背景
2．1 我國稅制改革的演進
2．2 我國當前與稅制改革相關的經濟背景和分析
2．3 現行稅收制度存在的問題
第三節 我國稅制改革的政策主張和方向
3．1 稅制改革需要澄清的幾個問題
3．2 基於納稅投資理論的稅制改革建議
參考文獻
後記
