籌資與投資業務循環審計

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近年來，上市公司會計造假的惡性案件屢有披露，從較早的“瓊民源”案件到最近的“中天勤”案件，都給證券市場的發展造成了非常消極的影響，嚴重動搖了市場經濟的誠信基礎，相關的註冊會計師也不斷遭到社會各方的責難。一方面，我們應該認識到，建立健全企業內部控制制度，按照相關會計規範的要求出具真實公允的財務報告，是企業管理當局的會計責任，由於註冊會計師的審計採取事後重點抽查，加上委託方內部控制制度固有的局限性和其他客觀因素的制約，難免存在會計報表的某些重要方面反映失實，而註冊會計師又可能在審計中未予發現的情況，因此受託方的審計責任並不能替代、減輕或免除委託方的會計責任；但是另一方面，我們也應該充分認識到當前的審計環境是非常嚴峻的，註冊會計師如果對社會公眾的要求置之不顧，將嚴重損害註冊會計師的形象和社會地位，進而威脅到它生存和發展的基礎，而要解決這個問題，除了從職業道德的角度加強整個註冊會計師隊伍的誠信觀念外，同時對我們的審計技術提出了更高的要求。會計師事務所只有提高風險意識，加強風險控制，完善風險審計技術，才能鞏固自己在證券市場中的地位，正是基於這一認識，我們才組織編寫了這一套《註冊會計師業務操作與風險控制叢書》。

這套叢書的編寫，偏重於實務操作中的風險控制，不僅全面涉及註冊會計師的各種業務，而且側重闡述各個業務環節的風險所在及其控制措施，希望能對廣大註冊會計師有所幫助。

作品目錄

總序
前言
第一篇籌資循環審計篇
第一章等資審計概述
第一節籌資業務概述
第二節籌資循環的審計目標
第三節籌資循環的審計計畫
第二章籌資業務的內部控制及其測試
第一節籌資業務內部控制的目標和制度
第二節籌資業務內部控制制度的測試
第三章籌資業務的實質性測試 <b

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