稅眼看賬——2014年版企業所得稅申報表填審技巧和政策指引

《稅眼看賬——2014年版企業所得稅申報表填審技巧和政策指引》是夏晨華編輯出版的圖書。

基本介紹

• 書名：稅眼看賬——2014年版企業所得稅申報表填審技巧和政策指引
• 譯者：夏晨華
• ISBN：978-7-5642-2061-7
• 定價：￥48.0
• 開本：16開

書籍信息

稅眼看賬——2014年版企業所得稅申報表填審技巧和政策指引

ISBN：978-7-5642-2061-7/F.2061

版次：1

著（譯）者：夏晨華

印張：25

責任編輯：王永長

開本：16

字數：640千字

出版日期：2014-12-01

紙書定價：￥48.0

內容簡介

本書作者經過多年的與企業家和稅管人員面對面的交流，與大家一起以稅收的視角來審視企業的賬務處理。本書是許許多多的來自稅務系統、企業界以及稅務和財務中介機構的朋友們，共同切磋探討WWWH的問題的結晶。

WWWH是指：What +Who+When+How。What，是指什麼是賬？所有涉稅信息都是賬。Who,是指誰的賬？其實是要理清的是，這是誰的稅，誰是納稅義務人，而又是誰在負擔著稅負？When，是指什麼時候的事？依據實體從舊的原則，涉稅事務應該按照所屬時期的政策來處理。How,當然是指研究這個賬到底咋樣。所謂“稅眼”看賬，就是根據稅收政策，衡量納稅人是否正確履行了納稅義務，衡量稅務人員在進行稅務稽查、納稅評估以及反避稅調查調整時能否正確執法。

我國的企業那么多，經營模式林林總總，財務處理千變萬化，而稅務機關審核的是：納稅申報是否準確。大家一定已經關注，納稅人必須在申報表簽名蓋章聲明：“此納稅申報表是根據《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、有關稅收政策以及國家統一會計制度的規定填報的，是真實的、可靠的、完整的。”可見，納稅申報是一個嚴肅的法律遵從行為。

2014年11月，國家稅務總局公布了2014年版企業所得稅申報表（A類）。新版企業所得稅申報表共41張：1張基礎信息表，1張主表，6張收入費用明細表，15張納稅調整表，1張虧損彌補表，11張稅收優惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。與舊版企業所得稅申報表的16張表格相比，2014年新版增加了25張，信息量大幅度提高。

《關於發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版） 〉的公告》（ 國家稅務總局公告2014年第63號）實施時間為2015年1月1日，適用於查賬徵收的企業所得稅納稅人。也就是說，實行查賬徵收的企業所得稅納稅人，從2014年度企業所得稅彙算清繳開始，適用新版申報表。

作者長期從事一線教學工作，積累了豐富的教學與培訓經驗，撰寫了豐富資料與案例，藉此《關於發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版） 〉的公告》發布之機遇，夜以繼日，終於把《稅眼看賬——2014年版企業所得稅申報表填審技巧與政策指引》一書整理成行了。

本書將為每一個需要填寫報表和審核報表的企業和稅收征管人員，提供一個表樣翻開即見、行次對照即填、政策索引即用、填審要點提示以及案例解析疑難的工具，助力讀者朋友識別和控制涉稅風險，了解並用足稅收優惠，也為大家提供較好的培訓參考書。

目錄

前言

第一章概述/

第一節企業所得稅彙算清繳/

第二節企業所得稅納稅申報的主體/

第三節A類申報表封面填報的項目及其涵義/

第四節新版申報表體系簡介/

第五節企業基礎信息表的填制與審核/

第二章主表的填制與審核/

第三章收入費用明細表的填制與審核/

第一節一般企業收入和成本支出明細表的填制與審核/

第二節《期間費用明細表》的填制與審核/

第三節金融企業收入與支出明細表的填制與審核/

第四節《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》填制與審核/

第四章納稅調整表的填制與審核（上）/

第一節《納稅調整項目明細表》填制與審核/

第二節《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》的填制與審核/

第三節《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》的填制與審核/

第四節《投資收益納稅調整明細表》的填制與審核/

第五節《專項用途財政性資金納稅調整明細表》的填制與審核/

第六節《職工薪酬納稅調整明細表》的填制與審核/

第七節《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》的填制與審核/

第八節《捐贈支出納稅調整明細表》的填制與審核/

第五章納稅調整項目明細表的填制與審核（中）/

第一節《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》的填制與審核/

第二節《固定資產加速折舊、扣除明細表》的填制與審核/

第三節《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》的填制與審核/

第四節《資產損失（ 專項申報 ）稅前扣除及納稅調整明細表》的填制與審核

第六章納稅調整項目明細表的填制與審核（下）/

第一節《企業重組納稅調整明細表》的填制與審核/

第二節《政策性搬遷納稅調整明細表》的填制與審核/

第三節《特殊行業準備金納稅調整明細表》的填制與審核/

第七章《企業所得稅彌補虧損明細表》的填制與審核/

第八章企業所得稅優惠政策與相關明細表的填制與審核/

第一節《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》的填制與審核/

第二節《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》的填制與審核/

第三節《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》的填制與審核/

第四節《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》的填制與審核/

第五節《研發費用加計扣除優惠明細表》的填制與審核/

第六節《所得減免優惠明細表》的填制與審核/

第七節《抵扣應納稅所得額明細表》的填制與審核/

第八節《減免所得稅優惠明細表》的填制與審核/

第九節《高新技術企業優惠情況及明細表》的填制與審核/

第十節《軟體、積體電路企業優惠情況及明細表》的填制與審核/

第十一節《稅額抵免優惠明細表》的填制與審核/

第九章走出去企業必須填報的相關明細表/

第一節《境外所得稅收抵免明細表》的填制與審核/

第二節《境外所得納稅調整後所得明細表》的填制與審核/

第三節《境外分支機構彌補虧損明細表》的填制與審核/

第四節《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》的填制與審核/

第十章跨地區經營匯總納稅企業需填報的相關報表/

第一節《跨地區經營企業年度分攤企業所得稅明細表》的填制與審核/

第二節《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》的填制與審核/

附錄/

綜合案例/

參考答案