稅源專業化管理是稅收管理主體的專業分工與稅收管理客體的專業分類相統一的一種稅源管理模式。落實國家稅務總局稅收管理科學化、專業化、精細化的要求，強化稅收管理員責任和義務，全面提高稅收管理員業務素質和服務水平，進一步提高稅源管理質量，必須推行稅源專業化管理。
基本介紹
- 書名：稅源專業化管理操作實務與案例
- 作者：劉慧平
- ISBN：978750955215
- 頁數：455
- 定價：60
- 出版社：中國財政經濟出版社
- 出版時間：2014年5月
- 開本：797*1092
行稅源專業化管理的基本思路
趙德軍 吳方俊 段愛軍
一、推行稅源專業化管理的必要性
隨著經濟全球化和我國工業化、信息化、城鎮化、市場化、國際化的深入發展，納稅人數量不斷增多，企業組織形式、經營方式呈現多樣化，跨國家、跨地區、跨行業的總分機構、母子公司、關聯公司等企業集團大量湧現，企業稅務處理團隊化、電算化、智慧型化水平日益提高。征納雙方信息不對稱，稅源管理人員少和納稅人戶數多等矛盾日益突出，稅源管理的複雜性、艱巨性不斷加大，傳統的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應。只有以風險管理為導向，落實信息管稅要求，通過稅源專業化管理，把有限的征管資源用於風險大的行業和企業，才能適應形勢的發展。因此，大力推進稅源專業化管理，最佳化納稅服務，強化稅源管理，提高征管質效，意義重大，勢在必行。在實際工作中，就是要運用稅收風險管理理念，按照科學化、專業化、精細化的要求，整合、最佳化和合理配置稅收管理資源，因地制宜實施分類管理。對內，按稅收管理員職責分環節實行專業化管理；對外，按納稅人不同類別實行分類管理，努力防範稅收風險和執法風險，進一步提高稅收征管質量和效率。
二、稅源專業化管理的基本思路
推行稅源專業化管理，就是按照“信息管稅”的思路，建立稅源專業化管理機制，形成立體化的稅源管理體系，建立健全縱橫結合、內外協作的運行機制，形成稅源管理合力。
（一）建立縱向互動機制。建立市局、分局、稅源管理員三級分工負責、縱向互動機制。市局負責制定本級稅源和征管狀況監控分析工作規劃、制度，建立本級風險預警指標體系、評估模型，根據上級發布的風險預警指標和評估重點，結合實際，下達稅源監控、管理任務，組織、監督、考核本地稅源管理工作。分局根據上級下達的風險預警指標和評估重點，結合本地實際，組織、監督、考核本地稅源管理工作，並及時反饋落實情況。稅收管理員按崗位職責要求，根據上級下達的風險預警指標和評估重點及相關工作任務，結合實際，抓好落實。
（二）建立橫向聯動機制。市局要建立健全稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的良性聯動機制。征管科負責擬定稅源管理和征管狀況監控分析的規劃、制度、方案，根據各稅種管理部門設定的風險預警指標、稅種評估辦法匯總建立健全風險預警指標體系、評估模型，並負責綜合評估的溝通協調；收入核算科負責稅收經濟分析和重點稅源風險預警；稅政科負責與本部門職責相關的風險預警指標設定、評估辦法和稅收分析；所得稅管理辦公室負責所聯繫企業的稅源管理與服務；稽查局負責以查促管；納稅服務部門負責納稅服務工作的協調統籌。
要通過稅收分析為納稅評估確定疑點、指明方向；通過納稅評估引導稅法遵從，為稅務稽查提供案源；通過稅務稽查打擊涉稅違法犯罪，並向管理環節反饋查處結果；稅源監控通過採集涉稅信息及匯總歸納分析、評估、稽查反映的問題，改進和加強日常管理；形成各部門、各環節聯動配合的稅源管理機制。
（三）建立外部協作機制。建立經濟稅源信息（第三方信息）的共享機制，如和地稅、工商、質檢、藥監等部門的信息交換，充分發揮各級各部門協稅護稅作用，對部分零星分散稅收實行委託代征，加大稅源監控力度，合理提高部分行業稅負，實現稅收綜合控管，提高國稅部門快速反應能力。
三、推行稅源專業化管理的工作重點
推行稅源專業化, 提高稅源管理質量工作涉及部門多，專業性很強，因此需要統籌兼顧，穩步推進。
（一）研究確定專業化管理形式。要根據推行稅源專業化管理的基本思路，結合本單位戶籍和稅源結構特點、人員狀況等實際情況，研究確定實施專業化的具體組合模式。如將稅收管理員可分為負責專門事項的專業化稅收管理員和負責日常事項的責任區稅收管理員；也可將具備共同特點的納稅人抽取出來，由專門的管理員實施專業化管理。如實行分行業管理（如分工業和商業）、分規模管理（如分一般企業和相當規模企業）、分稅種管理、對個體“雙定戶”和各類專業化市場實行分類型管理。還可按照稅收管理員職責分戶籍管理、宣傳輔導、催報催繳、檔案管理、發票管理、定額管理、欠稅管理、信息採集、調查核實、納稅評估、任務執行等環節實行專業化管理，各負其責，形成稅源管理合力。
（二）一般納稅人要以行業預警稅負和“票、賬、表”管理為抓手，實行專業化管理。一是要對所有增值稅一般納稅人按照行業分類，參照同行業稅負和本地企業的經營狀況，合理確定行業稅負，實行行業稅負控管。二是要通過深化以票控稅，強化納稅評估，實行“票、賬、表”綜合管理模式，有效地實行稅源稅收監控，從而促進稅收征管質量和效率的提升。
（三）小規模納稅人要以戶籍管理和最低納稅限額控管為基礎，實施專業化管理。一是以強化戶籍管理為龍頭，夯實征管基礎。開展“定戶籍數量、定收入目標、定征管質量、定考核獎懲”的個體稅收“劃片管理、項目招標”工作模式，調動稅收管理員工作積極性。二是重點落實最低納稅限額控管辦法，將磚瓦廠、米廠、水廠、預製廠、酒廠、超市等小規模納稅企業和個體大戶全部納入控管，力爭個體稅收、達起征點戶數按一定比例增長。三是加強重點行業的專項管理。如對大型商場、超市招商進店、改制企業引廠進場納稅人開展專項檢查，品牌代理等個體大戶的全面清理，在一個地方有區域特色的相關行業納稅人的重點監控等，堵塞稅收管理漏洞。
（四）創新普通發票管理。按照總局、省局“簡併票種、統一式樣”普通發票管理工作思路，強化機打發票、逐步取消手工發票，選擇商場、超市或有代表性的行業率先開展稅控器具推廣的試點；取消小規模企業填開式發票使用；開展農產品銷售發票、廢舊物資收購發票、商場超市填開式普通發票專項檢查，定期開展票款比對工作，提高普通發票管理水平，充分發揮以票控稅的作用，逐步實現以票控稅向信息管稅的過渡。
