稅法與實務（第三版）

《稅法與實務（第三版）》是2016年9月清華大學出版社出版的圖書，作者是馬志鋒、甄立敏、張慧娟、郝琳琳、張亞兵。

基本介紹

• 書名：稅法與實務（第三版）
• 作者：馬志鋒、甄立敏、張慧娟、郝琳琳、張亞兵
• ISBN：9787302446026
• 定價：36元
• 出版社：清華大學出版社
• 出版時間：2016年9月

內容簡介

本書主要根據近年新頒布的企業所得稅、新修訂的流轉稅稅法政策，以及其他稅種最新稅收政策編寫而成。主要介紹我國稅收法律理論和實務知識。全書共分為9章,內容包括稅法基本知識、實體稅法和稅收征管法三大部分。其中，第2～8章為實體稅法，主要介紹稅收實踐中套用廣泛的稅種稅法，包括增值稅法(含營改增)、消費稅法、關稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、資源類稅法和財產行為稅法。實務重在實體稅種應繳納稅額的計算。

本書可作為高職高專院校經濟管理類專業學生用書，也可作為其他層次、其他形式的教學用書和各類人員的參考書。

圖書目錄

1.1稅法概述1

1.1.1稅法的分類1

1.1.2稅收法律關係2

1.2稅法構成的基本要素4

1.3稅收基本知識8

1.3.1稅收的概念8

1.3.2稅收的基本特徵9

1.3.3稅收的分類9

1.3.4稅收的職能10

1.3.5稅收的作用11

習題和實訓112

第2章增值稅法15

2.1增值稅法概述15

2.1.1增值額15

2.1.2增值稅的類型16

2.1.3增值稅的特點17

2.1.4營業稅改徵增值稅試點17

2.2納稅義務人、徵稅範圍和稅率17

2.2.1納稅義務人17

2.2.2徵稅範圍19

2.2.3稅率和徵收率22

2.3計稅依據23

2.3.1銷售額的確定23

2.3.2特殊銷售方式銷售額的確定25

2.3.3營改增試點納稅人銷售額的具體規定27

2.4應納稅額的計算282.4.1一般計稅方法29

2.4.2簡易計稅方法33

2.4.3進口貨物應納稅額的計算37

2.5征納管理37

2.5.1稅收優惠37

2.5.2增值稅出口退(免)稅40

2.5.3納稅義務發生時間42

2.5.4納稅期限43

2.5.5納稅地點44

2.5.6增值稅專用發票的使用範圍44

2.5.7納稅申報45

2.6綜合案例45

2.6.1案例介紹45

2.6.2案例解析46

習題和實訓247

第3章消費稅法53

3.1消費稅法的概述53

3.2納稅義務人、徵稅對象、稅目和稅率54

3.2.1納稅義務人54

3.2.2消費稅徵稅對象54

3.2.3稅目55

3.2.4稅率57

3.3計稅依據和應納稅額的計算58

3.3.1計稅依據58

3.3.2應納稅額的計算62

3.4征納管理63

3.4.1出口應稅消費品退(免)稅63

3.4.2納稅義務發生時間64

3.4.3納稅期限65

3.4.4納稅地點65

3.4.5納稅申報65

3.5綜合案例66

3.5.1案例介紹66

3.5.2案例解析66

習題和實訓367

第4章關稅法71

4.1關稅法概述71

4.1.1關稅的特點71

4.1.2關稅的分類72

4.2納稅義務人、徵稅對象和稅率72

4.2.1納稅義務人72

4.2.2徵稅對象、稅則73

4.2.3稅率73

4.3關稅完稅價格75

4.3.1進口貨物完稅價格75

4.3.2出口貨物完稅價格79

4.4應納稅額的計算80

4.5征納管理81

4.5.1進出口貨物關稅的征納管理81

4.5.2進境物品關稅的徵收和關稅爭議處理84

4.6綜合案例84

4.6.1案例介紹84

4.6.2案例解析85

習題和實訓485

第5章企業所得稅法89

5.1企業所得稅法概述89

5.2納稅義務人、徵稅對象、稅率90

5.2.1納稅義務人90

5.2.2徵稅對象90

5.2.3稅率91

5.3應納稅所得額91

5.3.1應納稅所得額的確定92

5.3.2收入總額92

5.3.3不徵稅收入和免稅收入96

5.3.4各項扣除96

5.3.5不得扣除的支出和虧損彌補101

5.3.6資產的稅務處理101

5.3.7特別納稅調整105

5.4應納所得稅額的計算105

5.4.1應納稅額的計算105

5.4.2稅收抵免106

5.5征納管理107

5.5.1稅收優惠107

5.5.2源泉扣繳111

5.5.3納稅期限112

5.5.4納稅地點113

5.5.5納稅申報113

5.6綜合案例114

5.6.1案例介紹114

5.6.2案例解析114

習題和實訓5115

第6章個人所得稅法119

6.1個人所得稅法概述119

6.2納稅義務人、徵稅對象、稅率120

6.2.1納稅義務人120

6.2.2徵稅對象121

6.2.3稅率122

6.3計稅依據123

6.4應納所得稅額的計算130

6.4.1應納稅額的計算130

6.4.2境外所得稅額的扣除131

6.4.3應納稅額計算中的幾個特殊問題132

6.5征納管理133

6.5.1稅收優惠133

6.5.2征納方法135

6.6綜合案例137

6.6.1案例介紹137

6.6.2案例解析138

習題和實訓6139

第7章資源類稅法143

7.1資源稅法143

7.2城鎮土地使用稅法149

7.3耕地占用稅法152

7.4綜合案例154

7.4.1案例介紹154

7.4.2案例解析154

習題和實訓7154

第8章財產行為稅法158

8.1房產稅法158

8.1.1納稅義務人、徵稅對象和徵稅範圍158

8.1.2計稅依據和稅率159

8.1.3應納稅額的計算160

8.1.4征納管理160

8.2車船稅法161

8.2.1納稅義務人和徵稅範圍161

8.2.2稅目和稅率162

8.2.3計稅依據163

8.2.4應納稅額的計算163

8.2.5征納管理164

8.3車輛購置稅法165

8.3.1納稅義務人、徵稅範圍和稅率165

8.3.2計稅依據和應納稅額的計算166

8.3.3征納管理166

8.4印花稅法167

8.4.1納稅義務人167

8.4.2稅目和稅率167

8.4.3計稅依據和應納稅額的計算169

8.4.4征納管理170

8.5契稅法171

8.5.1納稅義務人、徵稅對象和稅率172

8.5.2計稅依據和應納稅額的計算172

8.5.3征納管理173

8.6城市維護建設稅法174

8.6.1納稅義務人、計稅依據、稅率、應納稅額的計算174

8.6.2征納管理175

8.6.3教育費附加和地方教育費附加176

8.7土地增值稅法177

8.7.1納稅義務人177

8.7.2徵稅範圍177

8.7.3稅率178

8.7.4計稅依據178

8.7.5應納稅額的計算181

8.7.6征納管理183

8.8菸葉稅184

8.9綜合案例185

8.9.1案例介紹185

8.9.2案例解析186

習題和實訓8186

第9章稅收徵收管理法190

9.1稅收徵收管理法概述190

9.1.1《征管法》的內容、立法目的和適用範圍190

9.1.2《征管法》的遵守主體191

9.1.3納稅人、扣繳義務人的權利與義務191

9.2稅務管理192

9.2.1稅務登記管理192

9.2.2賬簿、憑證管理195

9.2.3納稅申報管理197

9.3稅款徵收198

9.3.1稅款徵收的原則198

9.3.2稅款徵收方式199

9.3.3稅款徵收制度199

9.4稅務檢查203

習題和實訓9204

附錄A習題208

附錄A12016年營改增習題208

附錄A2企業所得稅習題216

附錄A3綜合習題224

附錄B營改增具體徵稅項目注釋232

附錄C主要稅法依據242

參考文獻244