稅收構成要件論

內容簡介

《稅收構成要件論》主體部分共分為六章，即稅收構成要件本源論、稅收構成要件機能論、稅收構成要件原理論、稅收構成要件要素論、稅收構成要件各稅論和稅收構成要件制度論。《稅收構成要件論》一書具有強烈的問題意識和濃厚的實踐旨趣，高度重視德日等大陸法系國家和地區稅法研究成果肯囑戲謎察戒匪，較為廣泛地借鑑美英法系國家相關稅制先進經驗，並力圖從我國本土鮮活實踐中汲取養料，極力完成稅收構成要件理論的本土化構造，是一本優秀的稅法基礎理論方面的專著。

作者簡介

羅亞蒼，男，1981年生人，湖南衡東人。經濟法學博士，全國稅務領軍人才（自然人稅收管理方向），國家稅務總局財產行為稅人才庫成員，曾任湖南省某基層法院法官，現就職於國家稅務總局湖南省稅務局。在《經濟法學評論》《行政法論叢》《中國行政管理》《稅務研究》《理論與改革》《國際稅收》《地方財政研究》《中國財政》等CSSCI期刊（集刊）、北大中文核心期刊等發表學術文章20餘篇。其中，被中國人民大學書報資料中心《複印報刊資料》索引16次，1篇同時被《新華文摘》和中國人民大學書報資料中心《複印報刊資料》全文轉載、1篇被中國人民大學書報資料中心《複印報刊資料》摘錄。曾獲第八屆全國稅務系統國際稅收成果三等獎，2013~2015年全國稅務系統稅收科研成果三等獎，第*屆中國誠信法治保障論壇主題徵文二等獎，第十屆、第十一屆、第十二屆中國法學家論壇徵文優秀獎、三等獎，第十屆、十三屆中國法學青年論壇徵文優秀獎、三等獎，“2011-2015年湖南省全省普法依法治理先進個人”等榮譽。

圖書目錄

第一章　緒論

一、選題背景與意義

（一）時代意義

（二）理論意義

（三）實踐意義

二、研究綜述

（一）稅收構成要件理論溯源

（二）稅收構成要件概念構建

（三閥主）稅收構成要件要素組成

（四）稅收構成要件機能分析

（五）稅收構成要件要素調整

（六）稅收構成要件類型概括

（七）總體評價

三、研究思路與方法

（一）研究思路

（二）本書框架

（三）研究方法

（四）創新之處

第二章　稅收構成要件本源論

一、稅收因子分析：超越傳統三性

（一）本質因子：君主供奉·國家收入·權利成本

（二）政治因子：個人治權·法律意志·公共服務

（三）經濟因子：任性徵稅·有限干預·課稅禁區

（四）法治因子：社會契約·形式法治·實質法治

二、構成要件溯源：脫胎刑事程式

（一）構成要件詞源：從程式到實體

（二）構成要件涅槃：從法學到法外

三、構成要件類型：鑒視相鄰學科

（一）犯罪行為構成要件：犯罪行為的類型化

（二）民事行為構成要件：民事行為的規範化

（三）構成要件法律模型：公私行為的統攝化

四、構成要件嬗變：融合公私法域

（一）稅收構成要件理論輪廓盛微旬

（二）稅收構成要件要素類別

（三）稅收構成要件特徵分析

（四）稅收構成要件效力結構

（五）稅收構成要件類型譜系

第漏籃民三章　稅收構成要件機能論

一、稅收構成要件理論機能：正當與否的理論模型

（一）理論機能之一：私權與公權的碰撞和平衡

（二）理論機能之二：稅法與他法的銜接和界分

（三）理論機能之三：稅法與稅制的發展和完善

二、稅收構成要件的實踐機能：應稅與否的測量標尺

（一）實踐機能之一：構成事實和法定後果的組合物

（二）實踐機能之二：職權調查和協力義務的聚焦體

（三）實踐機能之三：舉證責任和證明標準的連線橋

第四章　稅收構成要件原理論

一、稅收構成要件的稅法原則

二、稅收法定主義：稅收構成要件的法定

（一）德國模式：二元結構的稅收法定

（二）日本類型：規範結構的稅收法定

（三）中國路徑：開放結構的稅收法定

三、量能課稅原則：稅收構成要件的公定

（一）實質標準的公定力：負擔能力

（二）實質標準的抽象性：量化平等

四、實質課稅原則：稅收構成要件的確定

（一）實質課稅原則在德國：民事基礎關係與稅法經濟實質的槳道諒堡牴牾

（二）實質課稅原則在日本：法的實質主義和經濟實質主義的對抗

（三）實質課稅原則在法國：意思自治權利與法定稅收債務的衝突

（四）實質課稅原則在美國：主觀商業目的與客觀經濟結果的協調

（五）實質課稅原則在中國：獨立稅法價值與獨特執法指引的昭示

第五章　稅收構成要件要素論

一、稅收構成要件主體

（一）碎片化的法律人形象

（二）抽象化的納稅人臉譜

（三）類型化的納稅人印象

（四）具體化的納稅人角色

二、稅收構成要件客體

（一）稅收客體屬性尋擊尋：經濟屬性和法律屬性

（二）稅收客體負擔：倫理義務和法定義務

（三）稅收客體類型：經濟類型和稅法類型

（四）稅收客體界定：非經營收入和非法收入

三、稅收構成要件稅基

（一）稅基的法律內涵

（二）稅基的法定結構

（三）稅基的度量標準

四、稅收構成要件歸屬

（一）稅收客體歸屬的獨立價值

（二）稅收客體歸屬的二元評價：經濟歸屬和法律歸屬

（三）稅收客體歸屬的雙重屬性：形式歸屬和實質歸屬

（四）稅收客體歸屬的確定方式：立法規範和執法規則

（五）稅收客體歸屬的變更原因：合意行為和事實行為

五、稅收構成要件稅率

（一）稅率屬性

（二）稅率適用

（三）稅率剛性

第六章　稅收構成要件各稅論

一、稅收體系與稅收構成要件

（一）稅制變遷與改革

（二）稅制的法治化——以稅收構成要件為脊柱

二、企業所得稅構成要件

（一）企業所得稅構成要件的域外考察

（二）企業所得稅構成要件的本土完善

三、個人所得稅構成要件

（一）個人所得稅構成要件域外考察

（二）個人所得稅構成要件的本土完善

四、增值稅構成要件

（一）增值稅構成要件的域外考察

（二）增值稅構成要件的本土完善

五、契稅構成要件的立法完善——以納稅義務發生時間為分析視角

第七章　稅收構成要件制度論

一、稅收構成要件的規則制度

（一）補強稅收構成要件的憲法規範

（二）嚴控稅收構成要件的末梢規範

二、稅收構成要件的效力制度

（一）納稅申報制度的重建

（二）稅收核定製度的重構

三、稅收構成要件的矯正制度

（一）稅收構成要件教化：稅法遵從之培養

（二）稅收構成要件剛性：稅收規避之否認

四、稅收構成要件的相鄰制度

（一）突出權責法定的超出要素主體

（二）強調權利導向的審批改革制度

（三）凸顯行政自覺的權力清單制度

（四）注重執法聯動的兩法銜接制度

結　論

參考文獻

後　記

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