短期債權人

短期債權人是指那些有權要求企業在一年或一個經營期內償還其債務的債權人。這些要求權形成的原因多種多樣，如原材料、商品或勞務供應商經常與企業進行賒賬銷售(交易)，商業銀行和其他金融機構向企業提供短期貸款等。此外，企業所簽發匯票和商業票據的持有者，也有權要求企業在短期內償還其承諾的款項。所有這些短期債權人在進行具體的決策時，都要依據企業的經濟信息。他們非常關注企業在短期內的償債能力，如流動比率、速動比率、應收賬款周轉率等信息。

短期債權人的分析

短期債權人與股東及長期債權人一樣，關心企業的盈利能力及長期的穩定性，但他們更關心企業近期能否籌集到足夠的資金償還到期債務，常用的指標有營運資本、營運資本周轉率、流動比率、速動比率及營業現金流量與流動負債之比。

1．營運資本

營運資本指流動資產與流動負債的差額。圖表1列示了利亨公司的營運資本。

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長期債權人

參考文獻

1 王濤等編著.經濟信息的分析與利用.中國財政經濟出版社,2000年04月第1版.

2 祝祖強 高艷俠主編.會計學.中國鐵道出版社,2000年09月第1版.