現金收支差額

現金收支差額是一定時期內，銀行現金收入與現金支出之間累計發生額相抵後的餘額。一般按日計算，也可按旬、月、季、年計算。銀行現金收入包括： 商品銷售收入、財政稅收收入、儲蓄存款收入等。現金收入反映現金流回銀行。現金支出包括：工資及對個人的其他支出、農副產品採購支出、工礦產品採購支出、信貸支出、行政企業單位管理費支出、儲蓄存款支出等，反映現金由銀行流向市場。習慣上稱前者為貨幣回籠，後者為貨幣投放。一般將當日現金收入大於支出的情況稱為 “收差”，而將當日現金收入小於現金支出的情況稱為 “付差”，前者是對業務庫庫存現金額的增加，後者是對業務庫庫存現金額的減少。一般來說，在我國現金收支差額經常呈現地域和時間差異，如工業集中地區，經常出現付差，而商業比較集中的地區，經常出現收差，一般在2—5月份，經常表現為收差 (節日多，購量大) 1月份和6—12月份，經常表現為付差，一個月之內，上中旬為付差日較多，下旬則收差日較多。

現金收支差額的差額情況

現金收入和支出對比，可以出現三種結果：

1.現金收入大於支出，市場貨幣流通量減少。

2.現金收入小於支出，市場貨幣流動量淨增加。

3.收入與支出相等，市場貨幣流通量不變。

實際生活中，第三種情況是極少有的。通常把一年的現金收入與支出相抵，收大於支稱為“貨幣回籠”，支大於收稱為貨幣發行。一年之內的某一時期，則分別成為“貨幣淨回籠”或“貨幣淨投放”。如某月某日現金收入大於支出20億元，則稱“淨回籠20億元”。在我國，隨著現金流通量的季節變化，一般2-5月份現金收支相抵為貨幣淨回籠，1月份和6-12月份為貨幣淨投放；而且，現金投放相對集中於第四季度和1月份。從年度之間算，一般均為貨幣發行，偶爾也有貨幣回籠的年份。一個月之內，一般上中旬為貨幣淨投放，下旬為貨幣淨回籠。

參考文獻

1 鐘新橋，龍子午.管理會計學.武漢理工大學出版社,2007.2.