浮差

浮差是企業的銀行存款餘額與賬面現金餘額的差額。表示現金回收過程中支票所發揮的淨效用。從客戶開出支票付款，到賣方公司能夠使用這筆貨款之間有一段時間，通常這段時間的長短取決於郵遞、登賬處理和兌現三個環節。在這段時間內這筆貨款被占用，賣方公司無法使用資金，從而形成差額。現金管理的目的之一是降低這部分差額，方法是縮短這段時間。

基本介紹

• 中文名：浮差
• 含義：存款與企業帳面現金餘額的差額
• 形式：回收過程中支票所發揮的淨效用
• 類型：會計

浮差的分類

浮差分現金回收浮差和現金支付浮差。企業收到支票時就帶來了現金回收浮差，引起企業帳面現金餘額立即增加，但卻未立即引起企業銀行存款餘額改變。現金支付浮差是指企業開出支票引起企業帳面現金餘額立即減少，但卻未立即引起企業銀行存款餘額改變。企業可以受益於現金支付浮差，但卻會因現金回收浮差而受損。現金支付浮差與現金回收浮差之和稱為“淨浮差”。

浮差管理包括現金回收控制和現金支付控制。現金回收控制的目標在於縮短客戶付款時間與支票回收時間的間隔。而現金支付控制的目標在於放慢付款速度，從而增大支票開具時間與支票通知支付時間的間隔。也就是說，實現早收晚支。

現金回收浮差可分成三個部分：郵程浮差、內部處理浮差和獲取浮差：

①“郵程浮差”是當支票處於郵政系統處置中而形成的現金回收和支付浮差；

②“內部處理浮差”是指支票的接受方收到支票和將支票存入銀行與回收現金之間的時間差；

③“獲取浮差”是指通過銀行系統進行支票清算所需要的時間。

浮差的衡量

浮差的衡量取決於支票清算滯後於支票取得的時間以及所涉金額大小。由於支票處於回收過程中時企業無法立即獲取現金，因此浮差的成本是一種機會成本。通常而言，浮差成本取決於：①估計的日平均收入；②支票清算平均滯後期；③扣除“可調整資本滯後成本”後的日平均收入。