浮動頭寸指會計賬簿現金餘額同公司的銀行現金餘額之間的差額。
基本介紹
- 中文名:浮動頭寸
- 外文名:Floating position
- 類型:兩種基本類型
- 種類:收款浮動頭寸
基本類型,浮動頭寸,
基本類型
浮動頭寸有兩種基本類型:收款浮動頭寸和付款浮動頭寸。
收款浮動頭寸是指客戶已辦理支付而企業尚未收到的款項。
付款浮動頭寸是指企業已辦理支付而對方尚未收到的款項。
收款浮動頭寸和付款浮動頭寸二者是相輔相成的。一家公司的收款浮動頭寸就是另一家公司的付款浮動頭寸,反之相同。
浮動頭寸
現金浮動頭寸量是指付款人已向企業付款,但企業尚未收到的現金額。浮動頭寸期是指從客戶最初付款到企業開戶銀行收到該款項的時間。現金回收的速度是十分重要的,因為貨幣具有時間價值,所以現金浮動頭寸將給企業帶來浮動頭寸成本。浮動頭寸成本的計算公式是:
例:一個企業收到客戶5000萬的銷售款,從客戶開出票據到企業開戶銀行收到此款項總共花費了10天的時間,利率按8%計算。其浮動頭寸成本為: