2001~02年間，美國安然(Enron)與世界通訊(WorldCom)相繼爆發財務醜聞，暴露上市公司會計、證券監管等多方面缺失。美國眾議院議員Michael G. Oxley及參議院議員Paul S. Sarbanes遂提出沙賓法案(Sarbanes-Oxley Act；SOA)，明定企業必須以檔案（至少保存5年）記錄各項財務政策與流程、改善財務報告權責制度、提高製作財務報告效率，種種措施都是為了鞏固投資人信心。
基本介紹
- 中文名：沙賓法案
- 外文名：Sarbanes-Oxley Act
- 簡稱：SOA
- 目的：鞏固投資人信心
沙賓法案(Sarbanes-Oxley Act；SOA)
SOA原名為「2002年上市公司會計改革和投資者保護法案」，兩大重點分別為對會計職業及公司行為的監管，以及提高對企業主管階層進行經濟詐欺、犯罪的刑事責任。SOA標誌了美國證券法律根本思想的轉變，也就是從以「公開揭露」為架構的1933年證券法及1934年證交法，轉變為具有「實質管制」作為的SOA。
SOA不但為企業會計、證券監管方面帶來許多變革，同時也為企業IT部門帶來許多挑戰。首先，隨著檔案數量急速上升，企業必須強化企業內容管理(Enterprise Content Management；ECM)，解決檔案在各系統間的格式差異問題，所以勢必需要導入智慧型型檔案解決方案，並將政策檔案紀錄與流程全面自動化。資料生命周期(Information Lifecycle Management；ILM)以及資料歸檔(Data Archiving)的問題，也讓企業必須投入更大的心力解決資料儲存問題，並提升系統效能以因應可預見的資料量膨脹。
