會計信息系統、ERP基礎與審計

為了更好地推進數位化審計模式，提高審計效率，本書在介紹會計信息系統與ERP基本概念、核心業務流程的基礎上，將審計人員如何根據審計目標、利用電子數據開展審計工作作為學習目標。

內容簡介

為了更好地推進數位化審計模式，提高審計效率，本書在介紹會計信息系統與ERP基本概念、核心業務流程的基礎上，將審計人員如何根據審計目標、利用電子數據開展審計工作作為學習目標。本書以工業企業為例，介紹了會計信息系統及ERP中與財務工作密切聯繫的業務流、數據流、電子數據存儲模式等內容；重點闡述了利用SQL、Excel開展審計數據分析的方法；結合審計實例介紹了審前調查階段、審計實施階段審計人員如何利用電子數據開展審計數據分析的思路和方法。 本書適合審計行業人員進行計算機中級學習、培訓之用，也適合會計、審計專業本科、研究生用作計算機輔助審計的教材或參考書。

目錄

第1章會計信息系統概述1

1.1信息社會與大數據時代的到來1

1.1.1信息技術與信息化1

1.1.2大數據時代的到來5

1.2會計信息與企業信息化的理解5

1.2.1數據與信息的認知5

1.2.2會計數據與會計信息8

1.2.3企業管理與經營信息化11

1.3信息系統及IT管理規範13

1.3.1信息系統概述14

1.3.2管理信息系統18

1.3.3IT治理與IT審計24

1.4會計信息系統及其套用28

1.4.1會計信息化的發展28

1.4.2會計信息系統的內涵與構成29

1.4.3會計信息系統的功能結構32

1.4.4會計信息系統的發展與趨勢34

1.5本章小結38

思考題39第2章企業資源計畫40

2.1ERP的起源與發展40

2.2ERP與會計信息系統的關係41

2.2.1ERP與會計信息系統的區別41

2.2.2ERP的運用是對會計信息系統的深化與革新41

2.3ERP的主要功能模組42

2.3.1財務管理43

2.3.2供應鏈管理44

2.3.3人力資源管理45

2.4ERP的現狀及未來發展趨勢45

2.4.1管理理念與技術的發展趨勢46

2.4.2ERP產品的發展趨勢46

2.5ERP產品簡介47

2.5.1用友47

2.5.2SAP48

2.6ERP對審計工作的影響50

2.6.1ERP對審計工作的積極影響50

2.6.2ERP給審計工作帶來的挑戰50

2.7本章小結51

思考題51第3章總賬與報表系統52

3.1用友系統間關係簡介52

3.2系統管理53

3.2.1系統管理的啟動53

3.2.2設定操作員53

3.2.3建立賬套54

3.2.4設定操作員許可權57

3.2.5系統管理的其他常用功能58

3.3基礎設定58

3.4總賬系統60

3.4.1總賬初始設定61

3.4.2總賬日常業務69

3.4.3出納管理與賬證查詢75

3.4.4總賬期末處理79

3.5UFO報表管理系統82

3.5.1概述82

3.5.2報表格式定義83

3.5.3報表公式定義83

3.5.4報表數據處理86

3.5.5報表輸出管理88

3.6本章小結89

思考題89第4章銷售與收款業務循環90

4.1銷售與收款業務循環概述90

4.1.1銷售與收款業務循環的主要活動90

4.1.2銷售與收款業務循環涉及的主要憑證與會計記錄91

4.1.3銷售與收款業務循環的業務流程91

4.1.4銷售與收款業務循環的操作流程92

4.2銷售管理系統93

4.2.1銷售管理系統概述93

4.2.2銷售管理系統的初始設定94

4.2.3銷售日常業務96

4.2.4銷售賬表管理101

4.2.5銷售期末處理102

4.3庫存管理系統102

4.3.1庫存管理系統概述102

4.3.2庫存管理系統的初始設定103

4.3.3庫存日常業務105

4.3.4庫存賬表管理109

4.3.5庫存期末處理110

4.4存貨核算系統110

4.4.1存貨核算系統概述110

4.4.2存貨核算系統的初始設定111

4.4.3存貨日常業務114

4.4.4存貨賬表管理120

4.4.5存貨期末處理120

4.5應收款管理系統123

4.5.1應收款管理系統概述124

4.5.2應收款管理系統的初始設定124

4.5.3應收款日常業務130

4.5.4應收款統計分析139

4.5.5應收款期末處理141

4.6本章小結142

思考題142第5章採購與付款業務循環143

5.1採購與付款業務循環概述143

5.1.1採購與付款業務循環的主要活動143

5.1.2採購與付款業務循環涉及的主要憑證與會計記錄143

5.1.3採購與付款業務循環的業務流程144

5.1.4採購與付款業務循環的操作流程144

5.2採購管理系統146

5.2.1採購管理系統概述146

5.2.2採購管理系統的初始設定146

5.2.3採購日常業務149

5.2.4採購賬表管理156

5.2.5採購期末處理156

5.3庫存管理系統157

5.3.1採購入庫業務157

5.3.2產成品入庫業務158

5.3.3其他入庫業務159

5.4存貨核算系統159

5.4.1普通入庫業務159

5.4.2暫估入庫業務159

5.5應付款管理系統161

5.5.1應付款管理系統概述161

5.5.2應付款管理系統的初始設定161

5.5.3應付款日常業務166

5.5.4應付款統計分析174

5.5.5應付款期末處理176

5.6本章小結176

練習題177第6章固定資產與工資系統178

6.1固定資產管理系統178

6.1.1系統概述178

6.1.2固定資產管理系統的日常業務處理182

6.1.3固定資產管理系統的期末處理197

6.2工資管理系統200

6.2.1系統概述200

6.2.2工資管理系統的日常業務處理203

6.2.3工資管理系統的期末處理217

6.3本章小結218

練習題219第7章審計準備220

7.1審計模式概述220

7.1.1賬項基礎審計模式220

7.1.2制度基礎審計模式221

7.1.3風險導向審計模式221

7.1.4數位化審計模式223

7.2審計流程概述224

7.2.1註冊會計師審計流程224

7.2.2政府審計流程224

7.3審前調查225

7.3.1審前調查的目的與意義225

7.3.2審前調查的內容226

7.3.3審前調查的方法230

7.4電子數據採集232

7.4.1國標採集232

7.4.2資料庫採集233

7.4.3文本採集234

7.4.4模板採集235

7.4.5AO軟體採集235

7.4.6前台查詢並保存236

7.4.7其他審計工具軟體採集236

7.5信息系統審計測試236

7.5.1信息系統測試目標237

7.5.2控制測試內容及底稿設計237

7.5.3控制數據測試方法242

7.5.4控制測試步驟244

7.6本章小結245

思考題246第8章電子數據結構分析247

8.1會計信息系統設計247

8.1.1會計信息系統數據傳遞248

8.1.2會計信息系統存儲模式249

8.1.3會計信息系統的設計規則250

8.2總賬子系統252

8.2.1會計核算組織程式253

8.2.2總賬子系統的賬務處理流程255

8.2.3科目代碼表256

8.2.4憑證表263

8.2.5餘額表269

8.2.6其他賬表272

8.3應收應付子系統273

8.3.1業務循環及數據流程274

8.3.2數據表274

8.4固定資產子系統277

8.4.1業務循環及數據流程277

8.4.2數據表279

8.5薪資管理子系統281

8.5.1業務循環及數據流程281

8.5.2數據表283

8.6供應鏈管理子系統284

8.6.1業務循環及數據流程285

8.6.2數據表289

8.7SAP業務流程及關鍵表結構分析297

8.7.1總賬業務流程297

8.7.2系統許可權管理300

8.7.3銷售業務控制300

8.7.4採購業務控制301

8.7.5關鍵表結構分析302

8.8本章小結307

練習題307第9章數據分析方法309

9.1篩選310

9.1.1基於TransactSQL的篩選查詢310

9.1.2基於Excel的篩選查詢311

9.2排序312

9.2.1基於TransactSQL的排序312

9.2.2基於Excel的排序313

9.3統計314

9.3.1基於TransactSQL的統計314

9.3.2基於Excel的統計分析315

9.4業務連續性316

9.4.1基於TransactSQL的連續性檢查316

9.4.2基於Excel的連續性檢查317

9.5賬齡分析318

9.5.1基於TransactSQL的賬齡分析318

9.5.2基於Excel的時間間隔318

9.6表達式與計算319

9.6.1基於TransactSQL的表達式與計算319

9.6.2基於Excel的表達式與計算320

9.7分組320

9.7.1基於TransactSQL的分組查詢321

9.7.2基於Excel的分級與分類321

9.8分層323

9.8.1基於TransactSQL的分層323

9.8.2基於Excel的分層325

9.9連線對比325

9.9.1基於TransactSQL的連線查詢326

9.9.2基於Excel的數據查找與連線328

9.10比率分析330

9.10.1基於TransactSQL的比率分析330

9.10.2基於Excel的比率分析330

9.11數字分析330

9.11.1基於TransactSQL的數字分析331

9.11.2基於Excel的數字分析332

9.12班福法則333

9.13本章小結334

練習題334第10章審計實施與案例分析336

10.1審計認定336

10.2基於會計報表的總體分析338

10.3控制測試342

10.3.1存在或發生的控制測試344

10.3.2完整性控制測試345

10.3.3計價、分攤、準確性控制測試346

10.3.4分類測試346

10.3.5截止測試347

10.3.6列報控制測試347

10.4實質性測試348

10.4.1存在或發生的實質性測試349

10.4.2完整性的實質性測試351

10.4.3準確性、計價與分攤的實質性測試351

10.4.4截止測試353

10.5基於SAP報表的審計分析354

10.5.1SAP報表追溯查詢分析354

10.5.2費用資本化審計案例355

10.6本章小結356

練習題356附錄會計信息系統上機實驗357

一、企業基本資料357

二、企業日常業務363

三、期末處理363

四、編制報表364

參考文獻365