《會計人員崗位實戰一本通》是2017年化學工業出版社出版書籍，作者是李岩。
基本介紹
- 書名：會計人員崗位實戰一本通
- 作者：李岩
- ISBN：978-7-122-25087-2
- 出版社：化學工業出版社
- 出版時間：2016年5月
- 裝幀：平
基本信息,內容簡介,作者簡介,目錄,
基本信息
作者：李岩 編著 | |||
叢書名： | |||
出版日期：2016年5月 | 書號：978-7-122-25087-2 | ||
開本：16K 787×1092 1/16 | 裝幀：平 | 版次：1版1次 | 頁數：527頁 |
內容簡介
本書以會計人員的職場需求為核心，力求既能解決他們在職場中的困惑，又能解決會計出納實際工作中的問題。全書分為3篇，第1篇從會計的基礎知識入手，以企業實例為背景，通過大量的實踐演練講授了企業如何建賬、如何進行憑證的編制、如何登記賬簿、如何製作報表等實踐性內容。第2篇對出納崗位工作進行了講解，詳細講述了一名出納應具備的各種專業技能和出納在日常工作中會涉及的方方面面工作。第3篇結合我國財務會計與稅務會計混合模式的現狀，從國內現行稅法體制中各個稅收的基礎知識、會計實務中稅收業務的實務處理、納稅申報的圖表演示等幾個方面進行講授。
本書對於會計新人對會計類職業的認識，對會計出納們在工作中遇到的問題以及專業會計在其職業規劃中應具備的專業知識和素質等，都有著很強的指導意義。本書力求避免教科書中冗長的理論描述，便於讀者閱讀和理解。本書適用於會計初學者、會計專業學生，會計、稅務知識愛好者以及會計在職從業人員學習使用
本書對於會計新人對會計類職業的認識，對會計出納們在工作中遇到的問題以及專業會計在其職業規劃中應具備的專業知識和素質等，都有著很強的指導意義。本書力求避免教科書中冗長的理論描述，便於讀者閱讀和理解。本書適用於會計初學者、會計專業學生，會計、稅務知識愛好者以及會計在職從業人員學習使用
作者簡介
李岩，濱州學院經濟與管理系副教授，註冊會計師。長期從事財務實務技能和會計職稱考試培訓，具有豐富的會計教學經驗。主講基礎會計、財務會計、財務管理、會計綜合實訓等課程，在多年的教學及管理工作中積累了豐富的教學經驗，現集合成書，望可為更多同行答疑解惑。
目錄
第1篇 會計基礎技能分解 001
第1章 做一個專業的會計 003
1.1如何成為會計職場的“杜拉拉” 004
1.1.1會計的初步了解 004
1.1.2會計目前的生存狀況 004
1.1.3怎樣成為複合型會計人才 005
1.2會計人的基本“裝備” 005
1.2.1會計人員必備的素質有哪些 006
1.2.2會計人員的任職要求有哪些 006
1.2.3什麼人不適合做會計 006
1.3會計成長的路線圖 007
1.3.1會計的職業規劃 007
1.3.2會計的職業資格考試 008
1.4部門中的工作夥伴 010
1.4.1會計崗位的設定 010
1.4.2各崗位的工作內容是什麼 010
1.4.3會計人員的法律責任 011
1.5關於會計認識的誤區 012
1.5.1會計與出納的區別 012
1.5.2會計和財務的區別 012
1.5.3會計不等同記賬 013
第2章 會計修煉之基本功 015
2.1會計的基本概念 016
2.1.1會計的職能 016
2.1.2會計的對象 016
2.1.3會計的基本假設 017
2.1.4會計信息質量要求 018
2.2複式記賬 019
2.2.1會計要素 019
2.2.2會計等式 020
2.2.3會計科目 020
2.2.4會計賬戶 021
2.2.5會計的工作流程 022
第3章 開門頭件事——建賬 023
3.1建賬注意事項 024
3.1.1企業建賬應注意的問題 024
3.1.2建賬時應取得的資料 024
3.1.3會計賬簿 025
3.2各類賬簿的建賬原則 026
3.2.1總賬建賬原則 026
3.2.2明細賬建賬原則 027
3.2.3日記賬的建賬原則 027
3.2.4備查賬的建賬原則 028
3.3不同行業的建賬 028
3.3.1工業企業建賬 028
3.3.2商品流通企業建賬 031
3.3.3服務企業建賬 032
3.4套用財務軟體應如何建賬 032
3.4.1數據的收集 033
3.4.2初始化工作 033
3.5常見差錯點撥 035
3.5.1盲目建賬 035
3.5.2新設立企業建賬出錯 036
3.5.3年度更換賬簿出錯 036
3.5.4職工福利費單獨建賬 036
第4章 編制憑證 039
4.1會計憑證的種類和用途 040
4.1.1會計憑證的作用 040
4.1.2會計憑證的種類 040
4.2原始憑證的填制和審核 041
4.2.1原始憑證的內容 041
4.2.2原始憑證的種類 042
4.2.3原始憑證的填制 047
4.2.4 原始憑證的審核 047
4.2.5原始憑證的貼上 048
4.2.6原始憑證處理要點 048
4.3記賬憑證的填制和審核 049
4.3.1記賬憑證的內容 050
4.3.2記賬憑證的種類 050
4.3.3記賬憑證的填制 050
4.3.4記賬憑證的審核 058
4.4憑證的傳遞、裝訂與保管 058
4.4.1會計憑證的傳遞 059
4.4.2會計憑證的裝訂 059
4.4.3會計憑證的保管 060
4.5常見差錯點撥 061
4.5.1原始憑證附屬檔案張數的正確填寫 061
4.5.2填制原始憑證常見錯誤 061
4.5.3填制記賬憑證常見錯誤 062
4.5.4會計憑證保管不當 063
第5章 賬簿的登記 065
5.1會計賬簿的登記 066
5.1.1會計賬簿的意義 066
5.1.2賬簿登記的要求 066
5.1.3日記賬的登記 067
5.1.4總分類賬的登記 069
5.1.5明細賬的登記 073
5.1.6會計賬簿的裝訂 075
5.2對賬和結賬 075
5.2.1對賬 076
5.2.2結賬 080
5.3調賬 082
5.3.1產生錯賬的原因 082
5.3.2錯賬查找的方法 083
5.3.3錯賬的更正方法 085
5.4常見差錯點撥 086
5.4.1會計摘要填寫混亂 086
5.4.2採用紅色墨水記賬錯誤 087
5.4.3賬簿其他常見錯誤 087
第6章 中小企業會計核算與記賬操作 089
6.1貨幣資金核算 090
6.1.1庫存現金核算 090
6.1.2銀行存款核算 093
6.1.3其他貨幣資金核算 095
6.2存貨核算 095
6.2.1不同存貨計價法核算 096
6.2.2原材料核算 096
6.2.3庫存商品核算 102
6.2.4周轉材料核算 104
6.2.5存貨清查核算 106
6.3固定資產核算 108
6.3.1固定資產增加核算 108
6.3.2固定資產折舊核算 112
6.3.3固定資產減少核算 114
6.4無形資產增加核算 117
6.4.1無形資產增加核算 118
6.4.2無形資產攤銷核算 119
6.4.3無形資產處置核算 119
6.5職工薪酬核算 120
6.5.1應付職工薪酬核算 121
6.5.2職工福利費核算 122
6.5.3辭退福利核算 123
6.6應收及預付賬款核算 124
6.6.1應收及預付款項 124
6.6.2無折扣時應收賬款核算 125
6.6.3有折扣時應收賬款核算 126
6.6.4壞賬損失核算 127
6.7應付賬款核算 129
6.8銷售收入核算 131
6.8.1普通銷售業務核算 131
6.8.2特殊銷售業務核算 132
6.9成本費用核算 135
6.9.1生產成本核算 136
6.9.2期間費用核算 137
6.10應交稅費核算 141
6.10.1應交增值稅核算 141
6.10.2應交所得稅核算 147
6.11營業稅金及附加核算 152
6.12企業利潤核算 153
6.12.1本年利潤核算 153
6.12.2利潤分配核算 155
第7章 中小企業財務稽核與結賬操作 157
7.1原始憑證稽核 158
7.1.1原始憑證稽核工作規範 158
7.1.2原始憑證稽核處理 158
7.2記賬憑證稽核 159
7.2.1記賬憑證稽核工作規範 159
7.2.2記賬憑證稽核處理 160
7.3財產清查 163
7.3.1財產清查方式 163
7.3.2財產清查基本程式 164
7.3.3庫存現金清查會計處理 164
7.3.4銀行存款清查會計處理 165
7.3.5往來款項清查會計處理 165
7.3.6實物資產清查會計處理 166
7.4會計賬簿稽核 168
7.4.1會計賬簿稽核工作規範 168
7.5結賬操作 168
7.5.1月度結賬規範 168
7.5.2季度結賬規範 169
7.5.3年度結賬規範 169
第8章 中小企業財務報表的編制 171
8.1編制資產負債表 172
8.1.1資產負債表結構內容 172
8.1.2資產負債表編制方法 173
8.1.3資產負債表編制 176
8.2編制利潤表 177
8.2.1利潤表結構內容 177
8.2.2利潤表編制方法 178
8.2.3利潤表編制 179
8.3編制現金流量表 180
8.3.1現金流量表內容結構 180
8.3.2現金流量表編制方法 181
8.3.3現金流量表編制 183
8.4財務報表附註 183
8.4.1交易性金融資產、應收賬款、存貨、固定資產項目的說明 184
8.4.2應付職工薪酬、應交稅費項目的說明 185
8.4.3利潤分配的說明 186
第9章 中小企業預算編制與操作 189
9.1企業預算編制規範 190
9.1.1建立企業預算體系 190
9.1.2企業預算編制流程 191
9.2企業預算編制 191
9.2.1銷售預算編制 192
9.2.2生產預算編制 193
9.2.3直接材料預算編制 194
9.2.4直接人工預算編制 196
9.2.5製造費用預算編制 197
9.2.6期間費用預算編制 198
9.2.7產品成本預算編制 199
9.2.8年度現金預算編制 201
9.2.9年度財務報表和財務狀況變動預算編制 202
9.2.10年度財務狀況變動預算編制 204
第10章 做會計需要精通的Excel 207
10.1函式和圖表 208
10.1.1數據輸入與運算 208
10.1.2圖表和數據透視表 212
10.2 Excel套用操作 216
10.2.1員工工資表Excel操作 216
10.2.2固定資產卡片Excel操作 222
10.2.3銀行存款餘額調節表Excel操作 224
10.2.4會計科目匯總表Excel操作 224
10.2.5資產負債表Excel操作 227
10.2.6利潤表Excel操作 228
第2篇 出納工作手冊 229
第11章 出納的工作範圍 231
11.1出納職業的定義 232
11.2出納人員的職權 232
11.2.1出納人員的職責 232
11.2.2出納人員的許可權 233
11.3出納工作的特點 234
11.4出納人員工作的原則 235
11.5出納人員的基本素質 235
11.6出納和會計的關係 236
11.6.1出納和會計的聯繫 236
11.6.2出納與會計的區別 237
11.7出納人員的日常工作內容 237
11.7.1貨幣資金的核算 237
11.7.2往來款項結算 238
11.7.3工資核算 238
11.7.4出納人員的其他工作內容 238
第12章 出納基本功修煉 239
12.1文字和數字書寫規則 240
12.1.1文字書寫規則 240
12.1.2數字書寫規則 240
12.2計算器的使用方法 241
12.3人民幣管理 242
12.3.1如何識別人民幣真假 242
12.3.2殘幣的處理方法 243
12.4點鈔技術 243
12.4.1點鈔的基本程式 243
12.4.2點鈔的基本方法 244
12.5保險柜的管理 244
12.5.1保險柜的管理許可權 244
12.5.2保險柜鑰匙的配備 245
12.5.3保險柜的開啟 245
12.5.4財物的保管 245
12.5.5保險柜的維護 245
12.6出納報告的編制 246
12.6.1出納報告的編制 246
12.6.2銀行存款餘額調節表的編制 247
12.7發票的管理 248
12.7.1發票樣式說明 248
12.7.2發票真偽的鑑別和檢查 250
12.7.3發票的購買 251
12.7.4發票的開具流程 252
12.7.5退票、廢票的處理 254
12.7.6違反發票管理的法律責任 255
12.8印章的管理 257
12.8.1印章的使用 258
12.8.2印章的管理 258
第13章 現金管理和現金收支 259
13.1現金管理 260
13.1.1現金管理概述 260
13.1.2現金管理的原則 260
13.1.3現金管理制度 260
13.2現金收支 261
13.2.1現金收支的原則 261
13.2.2現金收支的規定 262
13.2.3現金的提取 263
13.2.4現金收支的核算 264
13.3現金報銷 266
13.4備用金的核算 268
13.5現金的送存 269
13.6現金的保管 269
第14章 銀行存款與結算 271
14.1銀行存款賬戶的管理 272
14.1.1銀行存款賬戶管理原則 272
14.1.2銀行存款賬戶的種類 272
14.1.3開立銀行存款賬戶的條件 272
14.1.4開立銀行存款賬戶的流程 273
14.1.5銀行存款賬戶的變更、遷移、合併以及撤銷 274
14.2銀行存款管理 274
14.3銀行存款結算 275
14.3.1銀行存款結算的基本要求 275
14.3.2銀行存款結算的基本原則 276
14.3.3銀行存款收支的核算 277
第15章 銀行轉賬與結算 281
15.1銀行轉賬結算的管理 282
15.1.1銀行轉賬結算概述 282
15.1.2銀行轉賬結算需注意的問題 282
15.1.3轉賬支票入賬 282
15.1.4轉賬支票匯款 284
15.2銀行轉賬結算程式 285
15.2.1銀行匯票結算程式 285
15.2.2商業匯票結算程式 286
15.2.3銀行本票結算程式 286
15.2.4支票結算程式 287
15.2.5托收承付結算程式 288
15.2.6委託收款結算程式 288
15.2.7匯兌結算程式 289
第3篇 會計納稅手冊 291
第16章 稅務會計與納稅基礎 293
16.1稅務會計 294
16.1.1稅務會計的對象和任務目標 294
16.1.2稅務會計的前提與原則 296
16.1.3稅務會計要素 297
16.1.4稅務會計與財務會計的區分 298
16.2稅法與納稅基本知識 299
16.2.1稅法的構成要素 299
16.2.2我國現行稅法體制及徵收管理 301
16.2.3納稅人權利義務與法律責任 302
16.3了解稅務籌劃 304
16.3.1什麼是稅務籌劃 305
16.3.2稅務籌劃的手段和方法 306
16.4如何和稅務局打交道 308
第17章 增值稅 309
17.1增值稅基礎知識 310
17.1.1增值稅簡述 310
17.1.2增值稅的納稅範圍及納稅義務人 312
17.1.3稅率及徵收率 316
17.2增值稅的計算 319
17.2.1增值稅的計稅方法 319
17.2.2銷項稅額的計算 320
17.2.3進項稅額的計算 323
17.2.4應納稅額的計算 325
17.2.5進口貨物應納增值稅的計算 329
17.2.6出口貨物退（免）稅計算 330
17.3增值稅的會計處理 336
17.3.1增值稅會計賬戶的設定 336
17.3.2進項稅額及轉出的會計處理 337
17.3.3銷項稅額的會計處理 344
17.3.4出口貨物退（免）稅的會計處理 354
17.3.5增值稅上繳及月末的會計處理 357
17.4增值稅的納稅申報 358
17.4.1納稅申報表的填寫 358
17.4.2增值稅的繳納申報 367
17.4.3出口貨物退（免）稅申報的填寫 371
17.4.4出口貨物退（免）稅的繳納申報 375
17.5增值稅合理節稅 377
第18章 消費稅 379
18.1消費稅基礎知識 380
18.1.1消費稅簡述 380
18.1.2消費稅的納稅範圍及納稅義務人 381
18.1.3稅目和稅率 382
18.2消費稅的計算 385
18.2.1消費稅的計稅依據 385
18.2.2生產銷售環節消費稅的計算 386
18.2.3委託加工環節消費稅的計算 389
18.2.4進口環節應納消費稅的計算 390
18.2.5消費稅稅額的扣除和減征 391
18.2.6出口應稅消費品退（免）稅的計算 392
18.3消費稅的會計處理 393
18.3.1應稅消費品銷售的會計處理 394
18.3.2委託加工應稅消費品的會計處理 396
18.3.3應稅消費品視同銷售的會計處理 398
18.3.4進口應稅消費品的會計處理 399
18.4消費稅的納稅申報 400
18.4.1納稅申報表的填寫 400
18.4.2消費稅的繳納申報 402
18.5消費稅合理節稅 403
第19章 營業稅 405
19.1營業稅基礎知識 406
19.1.1營業稅簡述 406
19.1.2營業稅的納稅範圍和納稅義務人 406
19.1.3稅目和稅率 408
19.1.4稅收優惠 410
19.2營業稅的計算 412
19.2.1營業稅的計稅依據 412
19.2.2一般業務與特定業務營業稅的計算 415
19.2.3幾種經營行為營業稅的計算 419
19.3營業稅的會計處理 421
19.3.1主營業務營業稅的會計處理 421
19.3.2轉讓無形資產營業稅的會計處理 425
19.3.3不動產銷售業務營業稅的會計處理 426
19.4營業稅的納稅申報 427
19.4.1納稅申報表的填寫 427
19.4.2營業稅的納稅申報 429
19.5營業稅的合理節稅 430
第20章 企業所得稅 431
20.1企業所得稅基礎知識 432
20.1.1企業所得稅簡述 432
20.1.2企業所得稅的徵稅對象和納稅義務人 432
20.1.3企業所得稅稅率和稅收優惠 433
20.2企業所得稅的計算 435
20.2.1徵稅收入的確定 435
20.2.2不徵稅和免稅收入的確定 438
20.2.3稅前扣除項目的範圍 439
20.2.4應納稅額的計算 441
20.3企業所得稅的會計處理 444
20.3.1所得稅賬戶的設定和基本處理 444
20.3.2資產負債表債務法所得稅會計處理 446
20.3.3所得稅彙算清繳 448
20.4企業所得稅的納稅申報 450
20.4.1企業所得稅納稅申報表的填寫 450
20.4.2企業所得稅的繳納申報 457
20.5企業所得稅的合理節稅 460
第21章 個人所得稅 463
21.1個人所得稅基礎知識 464
21.1.1個人所得稅簡述 464
21.1.2個人所得稅的納稅義務人 465
21.1.3應稅所得項目 466
21.1.4稅率和稅收優惠 468
21.2個人所得稅的計算 471
21.2.1應稅所得額的規定 471
21.2.2應納個人所得稅的計算 473
21.2.3特殊問題個人所得稅的計算 478
21.3個人所得稅的會計處理和納稅申報 479
21.3.1個人所得稅的會計處理 479
21.3.2企業扣繳個人所得稅報表的填寫 482
21.3.3個人所得稅的繳納申報 484
第22章 房產稅 487
22.1房產稅基礎知識 488
22.1.1房產稅簡述 488
22.1.2房產稅的納稅義務人、徵稅對象及範圍 488
22.1.3計稅依據與稅率 489
22.1.4稅收優惠 489
22.2房產稅的計算、申報與會計處理 490
22.2.1房產稅的計算 490
22.2.2房產稅的會計處理 490
22.2.3房產稅的納稅申報 491
第23章 印花稅 495
23.1印花稅基礎知識 496
23.1.1印花稅簡述 496
23.1.2印花稅的納稅義務人 496
23.1.3稅目與稅率 496
23.1.4稅收優惠 498
23.2印花稅的計算、申報與會計處理 499
23.2.1印花稅的計算 499
23.2.2印花稅的納稅申報和會計處理 500
23.3輕稅重罰的印花稅 501
第24章 車輛購置稅與車船稅 503
24.1車輛購置稅 504
24.1.1車輛購置稅簡述 504
24.1.2納稅義務人、徵稅對象及範圍 504
24.1.3稅率和計稅依據 504
24.1.4車輛購置稅的計算、申報與會計處理 505
24.2車船稅 507
24.2.1車船稅簡述 507
24.2.2稅目、稅率與稅收優惠 507
24.2.3車船稅的計算、申報與會計處理 508
24.3如何節省車輛購置稅 509
第25章 土地增值稅 511
25.1土地增值稅基礎知識 512
25.1.1土地增值稅簡述 512
25.1.2土地增值稅的納稅範圍 512
25.1.3稅率和稅收優惠 513
25.2土地增值稅的計算、申報與會計處理 514
25.2.1土地增值稅的計算 514
25.2.2土地增值稅的會計處理 516
25.2.3土地增值稅的納稅申報 517
25.3土地增值稅籌劃的幾種常見方法 518
第26章 其他稅 519
26.1城市維護建設稅 520
26.1.1城市維護建設稅簡述 520
26.1.2稅率和稅收優惠 520
26.1.3城建稅的計算、申報與會計處理 520
26.2資源稅 522
26.2.1資源稅簡述 522
26.2.2稅目、單位稅額與稅收優惠 522
26.2.3資源稅的計算、申報和會計處理 523
26.3契稅、城鎮土地使用稅和耕地占用稅 524
26.3.1契稅 525
26.3.2城鎮土地使用稅 525
26.3.3耕地占用稅 526
26.4教育費附加 527
14.2銀行存款管理 274
14.3銀行存款結算 275
14.3.1銀行存款結算的基本要求 275
14.3.2銀行存款結算的基本原則 276
14.3.3銀行存款收支的核算 277
第15章 銀行轉賬與結算 281
15.1銀行轉賬結算的管理 282
15.1.1銀行轉賬結算概述 282
15.1.2銀行轉賬結算需注意的問題 282
15.1.3轉賬支票入賬 282
15.1.4轉賬支票匯款 284
15.2銀行轉賬結算程式 285
15.2.1銀行匯票結算程式 285
15.2.2商業匯票結算程式 286
15.2.3銀行本票結算程式 286
15.2.4支票結算程式 287
15.2.5托收承付結算程式 288
15.2.6委託收款結算程式 288
15.2.7匯兌結算程式 289
第3篇 會計納稅手冊 291
第16章 稅務會計與納稅基礎 293
16.1稅務會計 294
16.1.1稅務會計的對象和任務目標 294
16.1.2稅務會計的前提與原則 296
16.1.3稅務會計要素 297
16.1.4稅務會計與財務會計的區分 298
16.2稅法與納稅基本知識 299
16.2.1稅法的構成要素 299
16.2.2我國現行稅法體制及徵收管理 301
16.2.3納稅人權利義務與法律責任 302
16.3了解稅務籌劃 304
16.3.1什麼是稅務籌劃 305
16.3.2稅務籌劃的手段和方法 306
16.4如何和稅務局打交道 308
第17章 增值稅 309
17.1增值稅基礎知識 310
17.1.1增值稅簡述 310
17.1.2增值稅的納稅範圍及納稅義務人 312
17.1.3稅率及徵收率 316
17.2增值稅的計算 319
17.2.1增值稅的計稅方法 319
17.2.2銷項稅額的計算 320
17.2.3進項稅額的計算 323
17.2.4應納稅額的計算 325
17.2.5進口貨物應納增值稅的計算 329
17.2.6出口貨物退（免）稅計算 330
17.3增值稅的會計處理 336
17.3.1增值稅會計賬戶的設定 336
17.3.2進項稅額及轉出的會計處理 337
17.3.3銷項稅額的會計處理 344
17.3.4出口貨物退（免）稅的會計處理 354
17.3.5增值稅上繳及月末的會計處理 357
17.4增值稅的納稅申報 358
17.4.1納稅申報表的填寫 358
17.4.2增值稅的繳納申報 367
17.4.3出口貨物退（免）稅申報的填寫 371
17.4.4出口貨物退（免）稅的繳納申報 375
17.5增值稅合理節稅 377
第18章 消費稅 379
18.1消費稅基礎知識 380
18.1.1消費稅簡述 380
18.1.2消費稅的納稅範圍及納稅義務人 381
18.1.3稅目和稅率 382
18.2消費稅的計算 385
18.2.1消費稅的計稅依據 385
18.2.2生產銷售環節消費稅的計算 386
18.2.3委託加工環節消費稅的計算 389
18.2.4進口環節應納消費稅的計算 390
18.2.5消費稅稅額的扣除和減征 391
18.2.6出口應稅消費品退（免）稅的計算 392
18.3消費稅的會計處理 393
18.3.1應稅消費品銷售的會計處理 394
18.3.2委託加工應稅消費品的會計處理 396
18.3.3應稅消費品視同銷售的會計處理 398
18.3.4進口應稅消費品的會計處理 399
18.4消費稅的納稅申報 400
18.4.1納稅申報表的填寫 400
18.4.2消費稅的繳納申報 402
18.5消費稅合理節稅 403
第19章 營業稅 405
19.1營業稅基礎知識 406
19.1.1營業稅簡述 406
19.1.2營業稅的納稅範圍和納稅義務人 406
19.1.3稅目和稅率 408
19.1.4稅收優惠 410
19.2營業稅的計算 412
19.2.1營業稅的計稅依據 412
19.2.2一般業務與特定業務營業稅的計算 415
19.2.3幾種經營行為營業稅的計算 419
19.3營業稅的會計處理 421
19.3.1主營業務營業稅的會計處理 421
19.3.2轉讓無形資產營業稅的會計處理 425
19.3.3不動產銷售業務營業稅的會計處理 426
19.4營業稅的納稅申報 427
19.4.1納稅申報表的填寫 427
19.4.2營業稅的納稅申報 429
19.5營業稅的合理節稅 430
第20章 企業所得稅 431
20.1企業所得稅基礎知識 432
20.1.1企業所得稅簡述 432
20.1.2企業所得稅的徵稅對象和納稅義務人 432
20.1.3企業所得稅稅率和稅收優惠 433
20.2企業所得稅的計算 435
20.2.1徵稅收入的確定 435
20.2.2不徵稅和免稅收入的確定 438
20.2.3稅前扣除項目的範圍 439
20.2.4應納稅額的計算 441
20.3企業所得稅的會計處理 444
20.3.1所得稅賬戶的設定和基本處理 444
20.3.2資產負債表債務法所得稅會計處理 446
20.3.3所得稅彙算清繳 448
20.4企業所得稅的納稅申報 450
20.4.1企業所得稅納稅申報表的填寫 450
20.4.2企業所得稅的繳納申報 457
20.5企業所得稅的合理節稅 460
第21章 個人所得稅 463
21.1個人所得稅基礎知識 464
21.1.1個人所得稅簡述 464
21.1.2個人所得稅的納稅義務人 465
21.1.3應稅所得項目 466
21.1.4稅率和稅收優惠 468
21.2個人所得稅的計算 471
21.2.1應稅所得額的規定 471
21.2.2應納個人所得稅的計算 473
21.2.3特殊問題個人所得稅的計算 478
21.3個人所得稅的會計處理和納稅申報 479
21.3.1個人所得稅的會計處理 479
21.3.2企業扣繳個人所得稅報表的填寫 482
21.3.3個人所得稅的繳納申報 484
第22章 房產稅 487
22.1房產稅基礎知識 488
22.1.1房產稅簡述 488
22.1.2房產稅的納稅義務人、徵稅對象及範圍 488
22.1.3計稅依據與稅率 489
22.1.4稅收優惠 489
22.2房產稅的計算、申報與會計處理 490
22.2.1房產稅的計算 490
22.2.2房產稅的會計處理 490
22.2.3房產稅的納稅申報 491
第23章 印花稅 495
23.1印花稅基礎知識 496
23.1.1印花稅簡述 496
23.1.2印花稅的納稅義務人 496
23.1.3稅目與稅率 496
23.1.4稅收優惠 498
23.2印花稅的計算、申報與會計處理 499
23.2.1印花稅的計算 499
23.2.2印花稅的納稅申報和會計處理 500
23.3輕稅重罰的印花稅 501
第24章 車輛購置稅與車船稅 503
24.1車輛購置稅 504
24.1.1車輛購置稅簡述 504
24.1.2納稅義務人、徵稅對象及範圍 504
24.1.3稅率和計稅依據 504
24.1.4車輛購置稅的計算、申報與會計處理 505
24.2車船稅 507
24.2.1車船稅簡述 507
24.2.2稅目、稅率與稅收優惠 507
24.2.3車船稅的計算、申報與會計處理 508
24.3如何節省車輛購置稅 509
第25章 土地增值稅 511
25.1土地增值稅基礎知識 512
25.1.1土地增值稅簡述 512
25.1.2土地增值稅的納稅範圍 512
25.1.3稅率和稅收優惠 513
25.2土地增值稅的計算、申報與會計處理 514
25.2.1土地增值稅的計算 514
25.2.2土地增值稅的會計處理 516
25.2.3土地增值稅的納稅申報 517
25.3土地增值稅籌劃的幾種常見方法 518
第26章 其他稅 519
26.1城市維護建設稅 520
26.1.1城市維護建設稅簡述 520
26.1.2稅率和稅收優惠 520
26.1.3城建稅的計算、申報與會計處理 520
26.2資源稅 522
26.2.1資源稅簡述 522
26.2.2稅目、單位稅額與稅收優惠 522
26.2.3資源稅的計算、申報和會計處理 523
26.3契稅、城鎮土地使用稅和耕地占用稅 524
26.3.1契稅 525
26.3.2城鎮土地使用稅 525
26.3.3耕地占用稅 526
26.4教育費附加 527
