施工企業會計核算與納稅實務（升級版）是人民郵電出版社出版的書籍，於2017年出版，作者是平準。
基本介紹
- 書名：施工企業會計核算與納稅實務（升級版）
- 作者：平準
- ISBN：9787115452306
- 類別：財務管理
- 頁數：296
- 定價：59.80元
- 出版社：人民郵電出版社
- 出版時間：2017-5
- 裝幀：平裝
- 開本：16開
圖書簡介,作者簡介,圖書目錄,
圖書簡介
《施工企業會計核算與納稅實務（升級版）》根據新的企業會計準則和稅收法律法規，從專業的角度針對施工企業的會計實務與稅務問題進行了具體分析並給出了解決方案。
本書的基本框架思路是根據施工企業的重要核算操作，詳細介紹每個業務流程存在的會計賬務處理問題，並將涉稅實務這一關乎企業收益的重要事項單獨進行了講解。由於施工企業會計賬務核算具有複雜性和特殊性，對其進行分類透徹的說明，將有助於會計人員迅速而又清晰地了解和掌握施工企業的會計實務工作。此外，本書在對每個知識點進行講解時，通過具有邏輯性的表格匯總列舉，同時搭配經典案例，實現理論和實踐相結合的目的。
《施工企業會計核算與納稅實務（升級版）》可作為建築施工企業的會計人員的指導工具書，也可供針對施工企業進行會計核算和稅務處理特點進行研究的人員參考。
作者簡介
平準，中央財經大學畢業，曾就職於北京中和正信會計師事務所，先後從事會計報表審計、稅務籌劃，管理諮詢等工作，2001獲得中國註冊會計師資格。現擔任多家公司的財務顧問工作，曾出版財務類專著多部。
圖書目錄
第一章 總論 1
第一節 施工企業概述 1
一、建築業 1
二、建築業的行業分類 1
三、施工企業的類型 3
四、建造契約中施工企業的身份 4
第二節 施工企業會計 5
一、施工企業生產概述 5
二、施工企業涉及的會計科目 6
三、施工企業會計的特點 12
第二章 企業設立階段 15
第一節 企業設立條件的規定 15
一、《中華人民共和國公司法》對企業設立條件的規定 15
二、《中華人民共和國建築法》對施工企業設立的規定 18
第二節 企業設立階段的會計處理 19
一、施工企業的建賬 19
二、施工企業設立階段應設定的會計賬戶 22
三、施工企業不同的出資方式及相應的會計處理 22
四、施工企業所有者權益變動的會計處理 25
五、施工企業開辦費的核算 28
第三章 往來款項核算操作 29
第一節 外部往來款項的核算操作 29
一、應收票據和應付票據的核算操作 29
二、應收賬款和應付賬款的核算操作 34
三、預收和預付賬款的核算操作 37
四、壞賬損失的核算操作 39
第二節 內部往來款項的核算操作 41
一、內部往來款項的內容 41
二、內部往來的結算憑證 42
三、內部往來款項的核算操作 42
第三節 備用金的核算操作 46
一、備用金的概念及管理 46
二、備用金的核算操作 46
第四章 存貨核算崗位操作 49
第一節 存貨概述 49
一、存貨的概念及內容 49
二、存貨的確認 50
三、存貨的計量 50
第二節 材料採購業務的核算 54
一、購貨與付款同時完成 54
二、先付款後收料 54
三、先收料後付款 55
四、採購保管費的歸集和結轉 57
第三節 材料入庫與出庫的核算操作 57
一、按實際成本計價材料的收發核算 57
二、按計畫成本計價材料的收發核算 65
第四節 存貨跌價準備核算操作 69
一、存貨期末計價 69
二、存貨跌價準備核算操作 70
第五節 存貨的期末盤點 71
一、盤點的程式、手續及核算的原始憑證 71
二、存貨盤盈的核算操作 72
三、存貨盤虧的核算操作 72
第六節 周轉材料的核算操作 73
一、公司管理周轉材料的有關規定及賬務處理 74
二、項目部自行管理的周轉材料的核算 77
三、周轉材料對外租賃的核算 78
四、周轉材料領用攤銷核算操作 78
第五章 固定資產和臨時設施的核算操作 83
第一節 固定資產的概念與確認 83
一、固定資產的特徵 83
二、固定資產的確認條件 83
三、固定資產確認條件的具體套用 84
第二節 固定資產的初始計量 85
一、外購固定資產 85
二、自行建造固定資產 90
三、融資租入固定資產 99
四、存在棄置費用的固定資產 101
五、其他方式取得的固定資產 103
第三節 固定資產折舊 104
一、固定資產折舊的概念與類別 104
二、固定資產折舊的計算方法 107
第四節 固定資產後續支出 111
一、資本化的後續支出 111
二、費用化的後續支出 114
第五節 固定資產的處置 119
一、固定資產終止確認的條件 119
二、固定資產處置的會計處理 120
第六節 固定資產清查 122
一、固定資產盤盈 122
二、固定資產盤虧 123
第七節 固定資產減值 124
第八節 臨時設施的會計核算操作 124
一、臨時設施概述 124
二、臨時設施增加的核算操作 125
三、臨時設施攤銷的核算方法 126
第九節 臨時設施處置的核算操作 127
第六章 成本費用的核算操作 129
第一節 成本費用的概述 129
一、工程成本的基本概念和分類 130
二、工程成本項目的內容 130
三、工程成本核算的重要作用 132
四、工程成本核算的基本要求 133
第二節 工程成本核算的對象、組織與程式 137
一、工程成本核算的對象 137
二、工程成本核算的組織 139
三、工程成本核算應設定的會計科目 139
四、工程成本核算的一般程式 141
第三節 工程成本的會計核算 144
一、工程成本中材料費的歸集和分配 144
二、工程成本中人工費的歸集和分配 148
三、機械使用費的歸集和分配 150
四、工程成本中輔助生產費用的歸集和分配 157
五、其他直接費用的歸集和分配 160
六、間接費用的歸集和分配 160
第四節 工程成本結算 165
第五節 期間費用的核算 169
一、管理費用 169
二、銷售費用 170
三、財務費用 171
第七章 收入崗位核算操作 172
第一節 收入概述 172
一、收入的概念和特徵 172
二、施工企業收入的主要內容 173
第二節 建造工程契約收入的會計核算 174
一、建造契約的概念及特徵 174
二、建造契約的類型 174
三、契約收入的內容 175
第三節 建造契約收入與費用的賬務處理 177
一、應設定的會計科目 177
二、契約收入與契約費用的確認 178
第四節 工程價款結算的核算 185
一、工程價款結算的方式 185
二、工程結算收入的核算 187
第五節 其他業務收入的核算 192
一、其他業務收入的確認 192
二、其他業務收入的核算 194
第八章 施工企業企業所得稅的彙算清繳 198
第一節 企業所得稅概述 198
一、納稅義務人與徵稅對象 198
二、稅率與應納稅所得額的計算 200
第二節 施工企業的企業所得稅處理 201
一、企業所得稅收入總額的規定 201
二、企業所得稅收入總額中不徵稅收入的規定 204
三、收入總額中關於免稅收入的規定 206
四、企業所得稅稅前扣除的規定 206
五、特定事項的稅務處理 217
第三節 施工企業所得稅彙算清繳 218
一、適用範圍 220
二、填報依據及內容 221
三、有關項目填報說明 221
第九章 會計報表 227
第一節 會計報表概述 227
一、會計報表的基本概念 227
二、會計報表的作用 228
三、會計報表的分類 228
四、會計報表的結構 230
五、會計報表的編制要求 230
六、《企業會計準則》所要求的財務報表的組成 231
第二節 資產負債表 233
一、資產負債表的概念 233
二、資產負債表的內容與結構 234
三、資產負債表的填列方法 235
四、資產負債表項目的填列說明 236
五、資產負債表編制示例 243
第三節 利潤表 248
一、利潤表的概念和作用 248
二、利潤表的編制 248
三、利潤表編制示例 251
第四節 現金流量表 253
一、現金流量表的概念和作用 253
二、現金流量及其分類 253
三、現金流量表的編制 254
四、現金流量表編制示例 257
第五節 所有者權益變動表 262
一、所有者權益變動表的內容及結構 262
二、所有者權益變動表的填列方法 262
三、所有者權益變動表編制示例 264
第六節 一般企業報表附註 268
第十章 施工企業“營改增”納稅實務 269
第一節 增值稅概述 270
一、徵稅範圍 270
二、稅率和徵收率 271
三、應納稅額的計算 271
四、納稅義務發生時間和納稅地點 275
五、跨縣（市、區）提供建築服務 276
六、跨境提供建築服務 278
第二節 增值稅會計核算 279
一、銷項稅額的會計核算 279
二、進項稅額的會計核算 282
三、進項稅額轉出的會計核算 284
第三節 企業所得稅會計核算 286
一、資產負債表債務法 286
二、資產的會計核算與納稅調整 288
第一節 施工企業概述 1
一、建築業 1
二、建築業的行業分類 1
三、施工企業的類型 3
四、建造契約中施工企業的身份 4
第二節 施工企業會計 5
一、施工企業生產概述 5
二、施工企業涉及的會計科目 6
三、施工企業會計的特點 12
第二章 企業設立階段 15
第一節 企業設立條件的規定 15
一、《中華人民共和國公司法》對企業設立條件的規定 15
二、《中華人民共和國建築法》對施工企業設立的規定 18
第二節 企業設立階段的會計處理 19
一、施工企業的建賬 19
二、施工企業設立階段應設定的會計賬戶 22
三、施工企業不同的出資方式及相應的會計處理 22
四、施工企業所有者權益變動的會計處理 25
五、施工企業開辦費的核算 28
第三章 往來款項核算操作 29
第一節 外部往來款項的核算操作 29
一、應收票據和應付票據的核算操作 29
二、應收賬款和應付賬款的核算操作 34
三、預收和預付賬款的核算操作 37
四、壞賬損失的核算操作 39
第二節 內部往來款項的核算操作 41
一、內部往來款項的內容 41
二、內部往來的結算憑證 42
三、內部往來款項的核算操作 42
第三節 備用金的核算操作 46
一、備用金的概念及管理 46
二、備用金的核算操作 46
第四章 存貨核算崗位操作 49
第一節 存貨概述 49
一、存貨的概念及內容 49
二、存貨的確認 50
三、存貨的計量 50
第二節 材料採購業務的核算 54
一、購貨與付款同時完成 54
二、先付款後收料 54
三、先收料後付款 55
四、採購保管費的歸集和結轉 57
第三節 材料入庫與出庫的核算操作 57
一、按實際成本計價材料的收發核算 57
二、按計畫成本計價材料的收發核算 65
第四節 存貨跌價準備核算操作 69
一、存貨期末計價 69
二、存貨跌價準備核算操作 70
第五節 存貨的期末盤點 71
一、盤點的程式、手續及核算的原始憑證 71
二、存貨盤盈的核算操作 72
三、存貨盤虧的核算操作 72
第六節 周轉材料的核算操作 73
一、公司管理周轉材料的有關規定及賬務處理 74
二、項目部自行管理的周轉材料的核算 77
三、周轉材料對外租賃的核算 78
四、周轉材料領用攤銷核算操作 78
第五章 固定資產和臨時設施的核算操作 83
第一節 固定資產的概念與確認 83
一、固定資產的特徵 83
二、固定資產的確認條件 83
三、固定資產確認條件的具體套用 84
第二節 固定資產的初始計量 85
一、外購固定資產 85
二、自行建造固定資產 90
三、融資租入固定資產 99
四、存在棄置費用的固定資產 101
五、其他方式取得的固定資產 103
第三節 固定資產折舊 104
一、固定資產折舊的概念與類別 104
二、固定資產折舊的計算方法 107
第四節 固定資產後續支出 111
一、資本化的後續支出 111
二、費用化的後續支出 114
第五節 固定資產的處置 119
一、固定資產終止確認的條件 119
二、固定資產處置的會計處理 120
第六節 固定資產清查 122
一、固定資產盤盈 122
二、固定資產盤虧 123
第七節 固定資產減值 124
第八節 臨時設施的會計核算操作 124
一、臨時設施概述 124
二、臨時設施增加的核算操作 125
三、臨時設施攤銷的核算方法 126
第九節 臨時設施處置的核算操作 127
第六章 成本費用的核算操作 129
第一節 成本費用的概述 129
一、工程成本的基本概念和分類 130
二、工程成本項目的內容 130
三、工程成本核算的重要作用 132
四、工程成本核算的基本要求 133
第二節 工程成本核算的對象、組織與程式 137
一、工程成本核算的對象 137
二、工程成本核算的組織 139
三、工程成本核算應設定的會計科目 139
四、工程成本核算的一般程式 141
第三節 工程成本的會計核算 144
一、工程成本中材料費的歸集和分配 144
二、工程成本中人工費的歸集和分配 148
三、機械使用費的歸集和分配 150
四、工程成本中輔助生產費用的歸集和分配 157
五、其他直接費用的歸集和分配 160
六、間接費用的歸集和分配 160
第四節 工程成本結算 165
第五節 期間費用的核算 169
一、管理費用 169
二、銷售費用 170
三、財務費用 171
第七章 收入崗位核算操作 172
第一節 收入概述 172
一、收入的概念和特徵 172
二、施工企業收入的主要內容 173
第二節 建造工程契約收入的會計核算 174
一、建造契約的概念及特徵 174
二、建造契約的類型 174
三、契約收入的內容 175
第三節 建造契約收入與費用的賬務處理 177
一、應設定的會計科目 177
二、契約收入與契約費用的確認 178
第四節 工程價款結算的核算 185
一、工程價款結算的方式 185
二、工程結算收入的核算 187
第五節 其他業務收入的核算 192
一、其他業務收入的確認 192
二、其他業務收入的核算 194
第八章 施工企業企業所得稅的彙算清繳 198
第一節 企業所得稅概述 198
一、納稅義務人與徵稅對象 198
二、稅率與應納稅所得額的計算 200
第二節 施工企業的企業所得稅處理 201
一、企業所得稅收入總額的規定 201
二、企業所得稅收入總額中不徵稅收入的規定 204
三、收入總額中關於免稅收入的規定 206
四、企業所得稅稅前扣除的規定 206
五、特定事項的稅務處理 217
第三節 施工企業所得稅彙算清繳 218
一、適用範圍 220
二、填報依據及內容 221
三、有關項目填報說明 221
第九章 會計報表 227
第一節 會計報表概述 227
一、會計報表的基本概念 227
二、會計報表的作用 228
三、會計報表的分類 228
四、會計報表的結構 230
五、會計報表的編制要求 230
六、《企業會計準則》所要求的財務報表的組成 231
第二節 資產負債表 233
一、資產負債表的概念 233
二、資產負債表的內容與結構 234
三、資產負債表的填列方法 235
四、資產負債表項目的填列說明 236
五、資產負債表編制示例 243
第三節 利潤表 248
一、利潤表的概念和作用 248
二、利潤表的編制 248
三、利潤表編制示例 251
第四節 現金流量表 253
一、現金流量表的概念和作用 253
二、現金流量及其分類 253
三、現金流量表的編制 254
四、現金流量表編制示例 257
第五節 所有者權益變動表 262
一、所有者權益變動表的內容及結構 262
二、所有者權益變動表的填列方法 262
三、所有者權益變動表編制示例 264
第六節 一般企業報表附註 268
第十章 施工企業“營改增”納稅實務 269
第一節 增值稅概述 270
一、徵稅範圍 270
二、稅率和徵收率 271
三、應納稅額的計算 271
四、納稅義務發生時間和納稅地點 275
五、跨縣（市、區）提供建築服務 276
六、跨境提供建築服務 278
第二節 增值稅會計核算 279
一、銷項稅額的會計核算 279
二、進項稅額的會計核算 282
三、進項稅額轉出的會計核算 284
第三節 企業所得稅會計核算 286
一、資產負債表債務法 286
二、資產的會計核算與納稅調整 288
