《數字經濟國際稅收治理變革（套裝全三卷）》是2022年社會科學文獻出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：數字經濟國際稅收治理變革（套裝全三卷）
- 出版時間：2022年7月1日
- 出版社：社會科學文獻出版社
- ISBN：9787520191074
內容簡介,作者簡介,目錄,
內容簡介
數字經濟背景下，市場國徵稅權成為國際稅收秩序世紀變革的重大戰略變數。市場國徵稅權的興起，使得當前的國際稅收改革大大超越了原來的全球反避稅範疇，謀求國際稅收公平以改變國際經濟失衡的單邊、雙邊和多邊規則，正在歐美主導的博弈中不斷出台。而身為開發中國家且已是全球數字經濟大國的中國，目前在稅基安全、公平和發展的多重複雜目標下面臨諸多抉擇困惑。本套系列圖書嘗試對此進行了研究分析，形成了三部在邏輯上構成整體而又各自自成體系的成果，分別是“理論、戰略與政策篇”“挑戰、應對與機制篇”“案例、專題與評註篇”。
作者簡介
曹明星 北京大學經濟法學博士，副教授、律師、會計師。現任中央財經大學財經研究院副院長，中國財政發展協同創新中心國際稅收項目主任，兼任中央財經大學國際稅務研究中心主任、國際財稅協會（IFA）總會執行委員及中國分會秘書長、北京大學財經法研究中心國際稅法部主任。曾先後訪學或訪問國際財政文獻局（IBFD）、歐洲稅務學院、奧地利維也納經濟大學、荷蘭萊頓大學、阿姆斯特丹大學、美國西北大學、紐約大學等世界著名的國際稅收研究機構。
王衛軍（1981-），男，國家稅務總局海南省稅務局，復旦大學財政學碩士，全國第五批稅務領軍人才學員，中央財經大學國際稅務研究中心兼職研究員。
朱長勝（1981-），男，國家稅務總局稅務幹部學院副教授，蘇州大學經濟學博士，首批全國稅務領軍人才，中國註冊稅務師協會、資產評估師協會師資庫成員。
姚志（1973-），男，國家稅務總局蘇州市稅務局，工商管理碩士，同濟大學經濟與管理學院碩士研究生校友導師，美國馬里蘭大學高級稅收項目訪問學者。
何楊，中央財經大學財政稅務學院副院長、教授、博士生導師，本碩博就讀於中國人民大學財政金融學院，2010年獲得經濟學博士。中國社會科學院財經戰略研究院博士後，美國印第安納大學公共事務與環境學院訪問學者。中國國際稅收研究會學術研究委員、北大-林肯土地政策與城市發展研究中心兼職研究員，入選首批全國稅務領軍人才培養對象、北京市青年英才和北京市國家治理青年人才。
目錄
《數字經濟國際稅收治理變革：理論、戰略與政策篇》目錄
001／第一章數字經濟國際稅收治理變革的機制挑戰
001／第一節傳統國際稅收治理的格局變動與數字經濟的挑戰
002／一傳統國際稅收治理的格局變動
007／二數字經濟對國際稅收治理的機制挑戰
012／第二節數字經濟國際稅收變革中的全球治理機制探索
012／一數字經濟背景下國際稅收規則變革的初步依據
020／二數字經濟背景下國際稅收機制變革的基本趨勢
026／第二章數字經濟國際稅收治理變革的理論創新
026／第一節政府貢獻與市場經濟中的國家稅收依據再思考
027／一政府與價值創造的關係
030／二價值創造與利益分配錯位
033／三現有利益分配規則的困境
037／四以政府貢獻重構國際稅收新秩序
038／第二節供需利潤與跨境交易中的國際稅收管轄權再分配
038／一國際稅收管轄權分配的理論依據
045／二跨境交易的剩餘利潤分配新徵稅權規則
050／三全球防止稅基侵蝕方案的規則再建構
055／結語
056／第三章數字經濟國際稅收治理變革的戰略選擇
056／第一節應對稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）反避稅戰略
057／一BEPS反避稅戰略的背景與框架
059／二BEPS反避稅戰略的本質與問題
064／第二節推動稅基共建與利潤共享（New-BEPS）合作發展戰略
064／一“一帶一路”新發展格局與數字經濟發展新需求
071／二數字經濟時代“一帶一路”國際稅收治理的中國思路
076／第四章數字經濟國際稅收治理變革的政策設計
076／第一節數字經濟國際稅收治理變革的國際博弈
077／一數字服務稅的單邊主義措施
087／二雙支柱方案的多邊合作框架
099／第二節數字經濟國際稅收治理變革的中國應對
100／一數字經濟國際稅收治理變革的戰略背景
101／二數字經濟國際稅收治理變革的政策要點
106／三數字經濟國際稅收治理變革的政策機制設計
110／參考文獻
115／附錄
《數字經濟國際稅收治理變革：挑戰、應對與機制篇》目錄
001／上篇 數字經濟與當前國際稅收秩序
003／一 引言
005／二 當前國際稅收秩序現狀
016／三 數字經濟現狀、分類及特徵
030／四 數字經濟對國際稅收秩序的挑戰及後果
041／五 OECD等國際組織的研究對策及其局限性
051／六 市場國應對數字經濟舉措及局限性
059／七 居民國應對數字經濟舉措及局限性
064／八 區域大國、區域組織內部最佳化稅收秩序實踐
068／九 國內外稅收學者研究建議及評價
076／十 最佳化國際稅收秩序的啟示
081／下篇 數字經濟國際稅收治理變革：GMUCS的構建
083／一 解決問題的方法論
087／二 具體應對方案
096／三 GMUCS理論基礎
107／四 GMUCS特徵與發展
120／五 GMUCS行動
129／六 GMUCS系統循環與比較
135／七 GMUCS系統運行結果及評價
141／八 關於GMUCS問題的回應
154／九 我國試點推進及建議
159／十 結語
《數字經濟國際稅收治理變革：案例、專題與評註篇》目錄
001／一 高科技公司避稅引發的爭議
003／案例1矛盾重重的蘋果公司避稅案
008／案例2谷歌“合法”避稅：向百慕達輸送了230億美元
011／二 數字經濟下的新商業模式
013／案例3數字企業的營利之道：無直接對價經營
016／案例4Facebook全球用戶分布及納稅情況
021／三 市場國應對數字經濟之道
023／案例5歐盟：《顯著數字存在提案》
027／案例6歐盟：《數字服務稅提案》
034／案例7歐盟委員會： 《數字廣告稅提案》
039／案例8部分國家和地區的應對之道：數字服務稅
043／案例9法國：徵收數字服務稅負重前行
049／案例10英國： 數字服務稅的申報
057／案例11用戶國： 對跨國數字企業的其他反制
061／四 數字巨頭應對數字服務稅的策略
063／案例12數字巨頭： 對數字服務稅的反應策略
067／案例13數字服務稅： 到底征了誰的稅？
070／案例14跨國公司的國別公開報告： 防止避稅的重要手段
075／五 居民國應對數字經濟之道
077／案例15USTR調查結果
082／案例16美國： 邊境調節稅與目的地現金流量稅
085／案例17目的地現金流量稅：是不是一個糟糕的主意？
095／六歐盟應對數字經濟內部改革之道
097／案例18歐盟：《統一企業所得稅稅基（CCCTB）提案》
105／七 各方看待OECD雙支柱方案
107／案例19南方國家： 對數字經濟及OECD雙支柱方案的看法
110／案例20／國際公司稅改革獨立委員會：對雙支柱方案的評價及改革建議
115／案例21美國稅收基金會：對支柱一方案的意見及評價
120／案例22美國稅收基金會：對支柱二方案的意見和建議
125／八 數字經濟時代稅制改革的建議
127／案例23全球經濟利潤徵稅：基於收入的剩餘利潤分配法
134／案例24全球經濟利潤徵稅：目的地現金流量稅
138／案例25美國：推進基於銷售的剩餘利潤公式分配法
143／案例26美國:推進基於銷售的全球利潤公式分配法
150／案例27稅收正義者：呼籲建立全球單一稅制
155／案例28全球單一稅制（Unitary Taxation）評論
161／九 數字經濟時代稅制改革的未來
163／案例29聯合國：關於數字經濟的稅收解決方案
167／案例30OECD雙支柱方案：未來是否可期？
171／案例31G20財長會達成歷史性協定
