收入支出流是現金流量表中的一個指標，是指一定時期內，現金及現金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的餘額（淨收入或淨支出），反映了企業本期內淨增加或淨減少的現金及現金等價物數額。按照企業生產經營活動的不同類型，收入支出流可分為經營活動收入支出流、投資活動收入支出流、籌資活動收入支出流。
基本介紹
- 中文名：收入支出流
- 屬性：現金流量表中的一個指標
- 反映：企業本期內淨增加
- 分為：經營活動收入支出流
基本信息,舉例說明,
基本信息
以個人日常生活中的情況而言，比如，某月月初共有現金1 200元，本月取得工資收入1 500元，開銷生活支出花去800元，購買國債花去1 000元，這樣，到月底，還有現金1 200+1 500-800-1 000=900元，當月收入支出流就等於900-1 200=-300元，就是月末比月初淨減少了300元的現金。但同時，資產卻增加了700元（900+1 000-1 200）。
由於利潤表所反映的損益信息的固有限制，比如，實現的利潤並不一定已取得現金，仍存在收不到現金而發生壞帳的可能性。另外，利潤表受人為調節的空間較大。因此，通過編制現金流量表，以提供會計報表使用者更為全面、更為有用、更為真實的信息。
舉例說明
舉一簡單的例子，某企業實現利潤1 000萬元，收入支出流300萬元。可以看出，雖然該企業實現了1 000萬元的利潤，但是現金淨流入卻只有300萬元，可能性包括有：一是有大量的應收帳款沒有收回，使得企業現金沒有更多的增加；二是企業償還了大量的債務或者購買了大量的材料而未使用，導致現金沒有隨利潤的實現而增加，但卻可能為下一期現金增加創造了條件；三是企業發生對外投資或者歸還了銀行貸款；等等。通過對現金流量表、利潤表、資產負債表的分析，可以更清晰地了解企業本期的經營活動情況，更全面的評價企業本期的經營活動的質量，有助於報表使用人做出相關決策。
