換據是銀行或借款人因某種特殊情況需要而與對方協商更換借據的行為。銀行與借款人簽訂借款契約和借據，借貸雙方必須嚴格履行、遵守借款契約和借據確定的權利義務，一般不應變更或更換。但在實際中，客觀上存在需要更換契約或借據的情況，如借款人的法定代表人發生變更，銀行要求借款人更換契約和借據，在這種情況下，經借貸雙方協商同意，就有一個更換契約和借據的問題。
銀行與借款人協商更換借據，應當作相應賬務處理，即增加一筆新貸款，收回一筆舊貸款，貸款餘額不變，否則，換據行為不能完成。因此，從法律上講，換據行為是一種新的借貸法律關係的產生，舊的借代法律關係的終止。
