審計工作底稿指引

《審計工作底稿指引》是2007年經濟科學出版社出版的圖書。

基本介紹

• 書名：審計工作底稿指引
• ISBN：9787505862197
• 頁數：259頁
• 出版社：經濟科學出版社
• 出版時間：2007年3月1日
• 裝幀：平裝
• 開本：16
• 正文語種：簡體中文

內容簡介

《審計工作底稿指引(進一步審計程式之1)》是北京註冊會計師協會專業技術指導委員會在已經出版的《審計工作底稿指引》（為適應新發布執業準則制定）的基礎上編著的。可以說，這構成了審計工作底稿的姊妹篇。如果說前已出版的《審計工作底稿指引》（為適應新發布執業準則制定）主要是解決風險評估程式的運用，那么，該書則側重解決內部控制測試和實質性測試的運用，為註冊會計師提供風險導向審計條件下的邏輯鏈條和思想脈絡。

本底稿指引力圖將審計目標、審計程式和審計認定“三位一體”地結合起來，將識別和評估的財務報表層次以及各類交易、賬戶餘額、列報認定層次的重大錯報風險與控制測試、實質性程式的應對結合起來，從而完整、準確地體現審計準則的精髓。

目錄

第一部分 內部控制測試底稿

公司整體層面內部控制有效性評價

一、公司整體層面內部控制有效性評價說明

二、公司整體層面內部控制有效性評價程式表

三、公司整體層面內部控制有效性評價及進一步審計程式

四、公司整體層面內部控制關鍵控制點測試示例

銷售與收款循環內部控制測試

一、銷售和收款循環內部控制測試程式表

二、銷售和收款循環內部控制測試導引表

（一）銷售和收款循環內部控制執行有效性匯總評價表

（二）銷售和收款循環內部控制關鍵控制點匯總表（示例）

（三）銷售和收款循環內部控制執行有效性評價明細表

（四）銷售和收款循環內部控制關鍵控制點測試示例

採購與付款循環內部控制測試

一、採購與付款循環內部控制測試程式表

二、採購與付款循環內部控制測試導引表

（一）採購與付款循環內部控制執行有效性匯總評價表

（二）採購與付款循環內部控制關鍵控制點匯總表（示例）

（三）採購與付款循環內部控制執行有效性評價明細表

（四）採購與付款循環內部控制關鍵控制點測試示例

存貨與生產循環內部控制測試

一、存貨與生產循環內部控制測試程式表

二、存貨與生產循環內部控制測試導引表

（一）存貨與生產循環內部控制執行有效性匯總評價表

（二）存貨與生產循環關鍵控制點匯總表（示例）

（三）存貨及生產循環內部控制執行有效性評價明細表

（四）存貨與生產循環內部控制關鍵控制點測試示例

投資循環內部控制測試

一、投資循環內部控制測試程式表

二、投資循環內部控制測試導引表

（一）投資循環內部控制執行有效性匯總評價表

（二）投資循環內部控制關鍵控制點匯總表（示例）

（三）投資循環內部控制執行有效性評價明細表

（四）投資循環內部控制關鍵控制點測試示例

籌資循環內部控制測試底稿

一、籌資循環內部控制測試程式表

二、籌資循環內部控制測試導引表

（一）籌資循環內部控制執行有效性匯總評價表

（二）籌資循環內部控制關鍵控制點匯總表（示例）

（三）籌資循環內部控制執行有效性評價明細表

（四）籌資循環內部控制關鍵控制點測試示例

資金管理循環內部控制測試

一、資金管理循環內部控制測試程式表

二、資金管理循環內部控制測試導引表

（一）資金管理循環內部控制執行有效性匯總評價表

（二）資金管理循環內部控制關鍵控制點匯總表（示例）

（三）資金管理循環內部控制執行有效性評價明細表

（四）資金管理循環內部控制關鍵控制點測試示例

職工薪酬內部控制測試

一、職工薪酬循環內部控制測試程式表

二、職工薪酬循環內部控制測試導引表

（一）職工薪酬循環內部控制執行有效性匯總評價表

（二）職工薪酬循環內部控制關鍵控制點匯總表（示例）

（三）職工薪酬循環內部控制執行有效性評價明細表

（四）職工薪酬循環內部控制關鍵控制點測試示例

財務報告流程內部控制測試

一、了解和評價財務報告流程內部控制程式表

二、財務報告流程內部控制設計有效性評價表

三、財務報告流程及其內部控制匯總描述表

四、財務報告流程內部控制測試程式表

五、財務報告流程內部控制測試導引表

（一）財務報告流程內部控制執行有效性匯總評價表

（二）財務報告流程內部控制關鍵控制點匯總表（示例）

（三）財務報告流程內部控制執行有效性評價明細表

（四）財務報告流程內部控制關鍵控制點測試示例

第二部分 特殊事項實質性測試底稿

債務重組實質性測試

一、債務重組實質性測試程式表

二、債務重組審計工作底稿示例

非貨幣性交易實質性測試

一、非貨幣性資產交換實質性測試程式表

二、非貨幣性資產交換審計工作底稿示例

借款費用實質性測試

一、借款費用實質性測試程式表

二、借款費用審計工作底稿示例

租賃實質性測試

一、租賃實質性測試程式表

二、租賃審計工作底稿示例

股權支付實質性測試

一、股權支付實質性測試程式表

二、股權支付審計工作底稿示例

關聯方及其關聯交易實質性測試

一、關聯方及其關聯交易實質性測試程式表

二、關聯方及其交易調查表

（一）調查表

（二）檢查關聯方交易的測試表

（三）關聯方和關聯方交易專項聲明書

（四）就關聯方事項發給其他註冊會計師的詢證函

（五）就關聯方事項發給關鍵管理人員或主要投資者的詢證函

比較數據實質性測試

一、比較數據實質性測試程式表

二、比較數據審核表

期後事項實質性測試

一、期後事項實質性測試程式表

二、期後事項工作底稿示例

（一）期後事項匯總表

（二）管理層對期後事項評估的調查表

（三）期後事項專門檢查表

（四）對期後事項追加審計的檢查表

或有事項實質性測試

一、或有事項實質性測試程式表

二、或有事項匯總表

會計政策、估計變更和前期會計差錯更正實質性測試

一、會計政策變更和前期差錯更正實質性測試程式表

二、會計估計變更實質性測試程式表

三、會計政策、會計估計變更和前期差錯更正匯總表

對法律法規的考慮實質性測試

一、對法律法規的考慮實質性測試程式表

二、對法律法規的考慮審計工作底稿示例

對環境事項的考慮實質性測試

一、對環境事項的考慮實質性測試程式表

二、對環境事項的考慮審計工作底稿示例

（一）調查表

（二）對環境事項的調查記錄

對含有已審計財務報表的檔案中的其他信息測試

含有已審計財務報表的檔案中的其他信息測試表

持續經營實質性測試

一、持續經營能力實質性測試程式表

二、持續經營能力調查表示例

現金流量表測試

現金流量表實質性測試程式表

合併會計報表測試

一、合併會計報表實質性測試程式表

二、合併財務報表測試審計工作底稿示例

（一）致其他註冊會計師審計問卷

（二）合併抵銷分錄匯總表——上期

（三）合併抵銷分錄匯總表——本期

（四）合併現金流量表抵銷分錄匯總表

第三部分 審計報告相關底稿示例

一、管理當局聲明書

二、報告階段的分析程式

三、覆核及批准匯總表

四、合伙人覆核事項表

五、項目工時統計表

六、約定項目工時成本控制表

七、調整分錄（AJE）匯總表

八、重分類分錄（RJE）匯總表

九、轉回分錄（RvJE）匯總表

十、未調整不符事項（UJE）匯總表

十一、試算平衡表——資產負債表（資產部分）

十二、試算平衡表——資產負債表（負債和權益部分）

十三、試算平衡表——利潤表

十四、重大事項匯總表

十五、披露清單控制表

十六、與客戶溝通備忘錄

十七、審計風險控制自我評估

十八、審計工作完成核對表