基本介紹
- 書名：外國稅收制度叢書:美國稅制
- 出版社：中國財政經濟出版社
- 頁數：413頁
- 開本：32
- 品牌：中國財政經濟出版社(總社)
- 作者：財政部《稅收制度國際比較》課題組 高強
- 出版日期：2000年8月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：7500547315, 9787500547310
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《外國稅收制度叢書:美國稅制》主要講解了美國稅收制度。美國稅收制度是世界上最繁複的稅制，美國稅收制度的科學性和先進性，其稅制設計的思想和許多具體規定都值得我們認真研究，並有選擇地加以借鑑和吸收。
圖書目錄
前言
第1章 美國稅收制度概述
1.1 稅種構成和稅收收入概況
1.1.1 稅種構成的演變
1.1.2 現行稅種
1.1.3 稅收收入情況
1.2 公平與效率
1.2.1 橫向平等
1.2.2 縱向平等
1.2.3 效率
1.3 美國稅制存在的部分問題
1.4 美國稅制的發展方向
1.4.1 關於統一稅的討論
1.4.2 關於增值稅的討論
1.4.3 其他討論
第2章 聯邦稅法體系和立法程式
2.1 聯邦稅法體系
2.1.1 概述
2.1.2 立法機關頒布的法律
2.1.3 執法機關的解釋
2.1.4 司法機關的判決
2.2 立法程式
2.2.1 行政部門準備提案
2.2.2 眾議院的辯論過程
2.2.3 參議院的辯論過程
2.2.4 對參眾兩院的協調
2.2.5 總統的意見
2.2.6 國會對總統否決的表決
第3章 聯邦個人所得稅
3.1 聯邦個人所得稅的產生與發展
3.1.11862年開徵的所得稅
3.1.21913年開徵的個人所得稅
3.1.3 聯邦個人所得稅現狀
3.1.4 個人所得稅的基本原則
3.2 納稅人
3.2.1 居民與非居民
3.2.2 納稅身份
3.3 所得的含義
3.3.1 所得的構成
3.3.2 所得的分類
3.3.3 資本利得和利虧
3.3.4 會計方法對所得的影響
3.4 調整後的毛所得
3.4.1 不予計列項目
3.4.2 為計算調整後的毛所得而進行的扣除項目
3.5 扣除項目
3.5.1 確定扣除項目的基本原則
3.5.2 標準扣除
3.5.3 分項扣除
3.6 寬免
3.6.1 個人寬免
3.6.2 被撫養者的寬免限制
3.6.3 對高收入者的寬免限制
3.7 稅率
3.8 抵免項目
3.8.1 勤勞所得的稅收抵免
3.8.2 收養的稅收抵免
3.8.3 照顧孩子和被撫養者的稅收抵免
3.8.4 對老人和殘疾人的稅收抵免
3.8.5 外國稅收抵免
3.9 應納稅額的計算
3.9.1 計算步驟
3.9.2 對小孩的非勤勞所得的課稅的計算
3.10 申報繳納
3.10.1 稅款預繳
3.10.2 納稅申報
3.10.3 稅款繳納
第4章 聯邦公司所得稅
4.1 公司所得稅概述
4.1.1 公司所得稅的歷史
4.1.2 公司所得稅的課稅原理
4.2 納稅人與所得
4.2.1 公司的種類
4.2.2 所得
4.2.3 會計期間和會計方法
4.3 經營費用
4.3.1 娛樂、汽車、旅行、禮品和教育費用
4.3.2 雇員的報酬
4.3.3 壞賬
4.3.4 其他經營費用
4.4 虧損
4.4.1 年度虧損
4.4.2 交易虧損
4.5 折舊、折耗和攤銷
4.5.1 折舊
4.5.2 折耗
4.5.3 攤銷
4.5.4 折舊的取回
4.6 抵免
4.6.1 投資稅收抵免
4.6.2 外國稅收抵免
4.6.3 研究和實驗的抵免
4.6.4 修復的稅收抵免
4.6.5 普通經營抵免
4.6.6 稅收抵免的申報
4.7 稅率和應納稅額的計算
4.7.1 稅率
4.7.2 特殊的扣除項目
4.7.3 應納稅額的計算
4.8 申報繳納
4.8.1 申報期限
4.8.2 申報表格
4.9 其他特殊規定
4.9.1 累積利潤稅
4.9.2 對私人所有的公司的課稅
4.9.3 對其他特殊種類公司的課稅規定
4.10 對其他類型實體的課稅
4.10.1 對S公司的課稅
4.10.2 對個體企業的課稅
4.10.3 對合夥企業的課稅
4.10.4 對遺產和信託的課稅
……
第5章 供選擇的最小稅
第6章 聯邦社會保障稅
第7章 聯邦消費稅和關稅
第8章 聯邦遺產與贈與稅
第9章 州稅和地方稅
第10章 稅收徵收管理
附錄1 對外國納稅人及其所得的課稅概述
附錄2 部分稅收征管的文書表格樣本
主要參考文獻
後記
第1章 美國稅收制度概述
1.1 稅種構成和稅收收入概況
1.1.1 稅種構成的演變
1.1.2 現行稅種
1.1.3 稅收收入情況
1.2 公平與效率
1.2.1 橫向平等
1.2.2 縱向平等
1.2.3 效率
1.3 美國稅制存在的部分問題
1.4 美國稅制的發展方向
1.4.1 關於統一稅的討論
1.4.2 關於增值稅的討論
1.4.3 其他討論
第2章 聯邦稅法體系和立法程式
2.1 聯邦稅法體系
2.1.1 概述
2.1.2 立法機關頒布的法律
2.1.3 執法機關的解釋
2.1.4 司法機關的判決
2.2 立法程式
2.2.1 行政部門準備提案
2.2.2 眾議院的辯論過程
2.2.3 參議院的辯論過程
2.2.4 對參眾兩院的協調
2.2.5 總統的意見
2.2.6 國會對總統否決的表決
第3章 聯邦個人所得稅
3.1 聯邦個人所得稅的產生與發展
3.1.11862年開徵的所得稅
3.1.21913年開徵的個人所得稅
3.1.3 聯邦個人所得稅現狀
3.1.4 個人所得稅的基本原則
3.2 納稅人
3.2.1 居民與非居民
3.2.2 納稅身份
3.3 所得的含義
3.3.1 所得的構成
3.3.2 所得的分類
3.3.3 資本利得和利虧
3.3.4 會計方法對所得的影響
3.4 調整後的毛所得
3.4.1 不予計列項目
3.4.2 為計算調整後的毛所得而進行的扣除項目
3.5 扣除項目
3.5.1 確定扣除項目的基本原則
3.5.2 標準扣除
3.5.3 分項扣除
3.6 寬免
3.6.1 個人寬免
3.6.2 被撫養者的寬免限制
3.6.3 對高收入者的寬免限制
3.7 稅率
3.8 抵免項目
3.8.1 勤勞所得的稅收抵免
3.8.2 收養的稅收抵免
3.8.3 照顧孩子和被撫養者的稅收抵免
3.8.4 對老人和殘疾人的稅收抵免
3.8.5 外國稅收抵免
3.9 應納稅額的計算
3.9.1 計算步驟
3.9.2 對小孩的非勤勞所得的課稅的計算
3.10 申報繳納
3.10.1 稅款預繳
3.10.2 納稅申報
3.10.3 稅款繳納
第4章 聯邦公司所得稅
4.1 公司所得稅概述
4.1.1 公司所得稅的歷史
4.1.2 公司所得稅的課稅原理
4.2 納稅人與所得
4.2.1 公司的種類
4.2.2 所得
4.2.3 會計期間和會計方法
4.3 經營費用
4.3.1 娛樂、汽車、旅行、禮品和教育費用
4.3.2 雇員的報酬
4.3.3 壞賬
4.3.4 其他經營費用
4.4 虧損
4.4.1 年度虧損
4.4.2 交易虧損
4.5 折舊、折耗和攤銷
4.5.1 折舊
4.5.2 折耗
4.5.3 攤銷
4.5.4 折舊的取回
4.6 抵免
4.6.1 投資稅收抵免
4.6.2 外國稅收抵免
4.6.3 研究和實驗的抵免
4.6.4 修復的稅收抵免
4.6.5 普通經營抵免
4.6.6 稅收抵免的申報
4.7 稅率和應納稅額的計算
4.7.1 稅率
4.7.2 特殊的扣除項目
4.7.3 應納稅額的計算
4.8 申報繳納
4.8.1 申報期限
4.8.2 申報表格
4.9 其他特殊規定
4.9.1 累積利潤稅
4.9.2 對私人所有的公司的課稅
4.9.3 對其他特殊種類公司的課稅規定
4.10 對其他類型實體的課稅
4.10.1 對S公司的課稅
4.10.2 對個體企業的課稅
4.10.3 對合夥企業的課稅
4.10.4 對遺產和信託的課稅
……
第5章 供選擇的最小稅
第6章 聯邦社會保障稅
第7章 聯邦消費稅和關稅
第8章 聯邦遺產與贈與稅
第9章 州稅和地方稅
第10章 稅收徵收管理
附錄1 對外國納稅人及其所得的課稅概述
附錄2 部分稅收征管的文書表格樣本
主要參考文獻
後記
