《基於中國情境的企業內部控制有效性研究》是依託中山大學，由林斌擔任項目負責人的重點項目。
基本介紹
- 中文名：基於中國情境的企業內部控制有效性研究
- 項目類別：重點項目
- 項目負責人：林斌
- 依託單位：中山大學
中文摘要,結題摘要,
中文摘要
內部控制是保證企業會計信息質量、防止違法違規、提升管理效率的重要機制。目前，中國內部控制研究仍處於起步階段，企業內部控制是否有效、有效性機理如何等問題存在諸多爭議，具有中國特色的企業內部控制理論體系尚未形成。本項目綜合運用會計學與經濟學、管理學、社會學和信息科學交叉的理論，採用科學的研究方法，從中國情境（包括企業信息化環境等）入手，來研究企業內部控制的“有效性機理”、“有效性實現機制”、“有效性評價和套用”等問題，具體包括企業內部控制有效性機理、個體與組織認同對內部控制有效性的影響、內部審計與內部控制有效性、現代信息技術與傳統內部控制方法的融合、內部控制評價與指數構建和內部控制缺陷最優預測模型等。本項目的研究意義在於從理論上補充和發展中國企業內部控制基礎理論，從實踐上為我國企業內部控制制度建設和有效實施及評價、為政府監管部門制訂和完善相關政策及提高監督效率提供理論依據和決策支持。
結題摘要
在我國當前積極推進C-SOX實施的背景下，本項目對國外經典的內部控制實證研究成果和規範研究報告進行了系統、全面和較深入的整理和評述，以及對我國上市公司內部控制的實施情況進行全面調查，向監管決策部門提供了多份政策建議，構建了多維度的企業內部控制有效性分析模型，完成了企業內部控制缺陷最優預測模型，建設了內部控制指數資料庫和指數平台，構建了信息化內部控制諮詢模型，以及形成了內部控制案例庫。 在此基礎上，本項目系統性、全面性地探究了基於中國情境的企業內部控制有效性。第一，在內部控制有效性機理專題，課題組從學科交叉的角度提出一個內部控制概念分析框架，揭示了上市公司執行內部控制規範體系的成本與收益、執行過程中遇到的問題，實證檢驗了內部控制的經濟後果。第二，在個體、組織與企業內部控制執行有效性專題，實證研究發現，管理層特徵、員工特徵、企業文化等顯著影響企業內部控制有效性。此外，本專題進一步基於內部控制的角度，拓展了個體和組織經濟後果的研究。第三，在內部審計與企業內部控制有效性專題，本專題通過問卷調查的方式，揭示了上市公司內部審計現狀，實證檢驗了內部審計及其與其他治理機制的協調和互動關係對企業內部控制有效性影響，以及其在缺陷發現、修正和披露中的作用。第四，在現代信息技術與傳統內部控制方法的融合專題，本專題深入剖析了IT對內部控制的影響及作用機理，開發了一系列高質量的信息技術內部控制產品。第五，在企業內部控制有效性評價專題，本專題建立多維度、多品種的內部控制指數，解決內部控制量化難題，為全方面評價上市公司內部控制質量提供依據，為內部控制實證研究提供量化基礎。 總體而言，本項目研究對企業內部控制理論創新、以及大數據與內部控制機制相結合的實踐創新，為監管者和利益相關者了解企業內部控制有效性情況，對中國資本市場的健康發展將具有重要理論創新意義和實踐價值。
