公共部門控制規範：行政事業單位經驗分享

內容簡介

本書以公共部門如何有效實施內部控制作為研究對象，以世界審計組織《公共部門內部控制準則指南》《公共部門風險管理指南》和我國發布的一系列行政事業單位內部控制規範檔案為指南，在目標引領、風險評估、問題導向下，從單位層面、業務層面等方面探索建立健全公共部門內部控制的路徑、程式與方式方法等，注重理論系統性和實務操作性。

本書內容新穎實用，深入淺出，圖文並茂，適用於行政機關、事業單位、非營利組織的內部控制需求，可供教學、培訓與自學使用。

本書由資深註冊會計師、主任會計師、高級會計師李敏編著。李敏先生是上海市註冊會計師協會《事業單位審計工作規程》和《事業單位資產清查審計和經濟鑑證審計工作底稿》的主要撰稿人，是財務會計、司法會計方面的諮詢專家和多所著名大學的客座教授，具有豐富的行政事業單位會計與審計的教學經歷與實踐經驗，輔導幾十家行政事業單位設計內部控制制度和編撰內部控制手冊，已主編出版《事業單位會計》《會計控制與風險管理》《企業內部控制規範》、《財務分析與報表解讀》《審計學》等幾十本書籍。

圖書目錄

前言/1

第1章　總論/1

1.1　公共部門控制概述/1

1.2　公共部門控制目標/11

1.3　公共部門控制要素/16

1.4　公共部門控制原則/18

1.5　內部控制的工作步驟/26

第2章　內部控制操作規範/35

2.1　梳理流程與整合業務/35

2.2　識別風險與應對策略/42

2.3　健全制度與編撰手冊/55

2.4　綜合運用各種控制方法/61

第3章　單位層面控制規範/76

3.1　組織架構控制規範/76

3.2　工作機制控制規範/80

3.3　崗位職責控制規範/88

3.4　會計系統控制規範/96

3.5　信息系統控制規範/98

第4章　預算業務控制規範/102

4.1　預算管理與風險評估/102

4.2　預算管理政策與檔案支持/105

4.3　預算控制的具體目標/107

4.4　預算管理流程與控制要點/108

4.5　預算控制制度與控制措施/117

4.6　預算管理關鍵控制環節/121

第5章　收支業務控制規範/123

5.1　收支管理與風險評估/123

5.2　收支管理政策與檔案支持/126

5.3　收支控制的具體目標/128

5.4　收入業務控制措施/133

5.5　支出業務控制措施/135

5.6　費用報銷控制措施/144

5.7　收支管理關鍵控制環節/150

第6章　採購業務控制規範/154

6.1　採購管理與風險評估/154

6.2　採購管理政策與檔案支持/163

6.3　採購控制的具體目標/165

6.4　採購管理流程與控制要點/166

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