全面預算之美:連通戰略和經營的利器

全面預算之美:連通戰略和經營的利器

作為企業的管理者和決策者,如何抓好企業的整體管理?

最好的抓手就是預算!

本書作者史永翔,曾幫助數千家企業實施預算管理,本書收集了他20多年輔導企業的案例和實操。

全書共分為7章:第1章從企業為什麼要做預算開始,揭示企業老闆是如何看預算的,以及財務的預算價值和各個部門的預算參與情況,說明了預算到底是什麼;第2章通過一家製造類企業的案例實踐,闡述如何通過績效來保證預算的實施;第3章講述老闆和財務總監應該如何配合做預算;第4章通過一家貿易型公司的實踐,告訴讀者要學會用組織來推動預算的執行;第5章從一家集團公司的層面,講述如何用預算打通戰略到經營;第6章是預算落地表格,對全面預算管理實戰表格進行分解闡述;第7章講述如何做好企業的全面預算管理。

本書有助於企業提升以下四個階段的管理成效:發現問題、分析問題、找出解決問題的路徑、創新企業發展並持續提升。

基本介紹

  • 書名:全面預算之美:連通戰略和經營的利器
  • 作者:史永翔
  • ISBN:978-7-111-58171-0
  • 頁數:168頁
  • 定價:39.00
  • 出版社:機械工業出版社
  • 出版時間:201711
  • 開本:16開
目錄,前言,作者簡介,

目錄

前言
第1章 企業為什麼要做預算 /1
1.1 為什麼要做預算 /3
1.1.1 管理者(老闆)如何看預算 /3
【案例與思考】企業如何把握資源,控制經營節奏 /7
【案例與思考】個人習慣決定預見性 /8
【案例與思考】信任是有規則的 /10
【案例與思考】設計好了,只要結果就好嗎 /11
1.1.2 財務總監(財務經理)的預算價值 /12
【案例與思考】讓財務當總經理,保險還是冒險? /13
【案例與思考】產品好不代表業績好 /14
1.1.3 各部門的預算參與 /15
【案例與思考】三個指標,統籌生產和銷售 /16
【案例與思考】考核重要,還是績效重要? /17
1.2 預算到底是什麼 /19
1.2.1 戰略 /20
【案例與思考】從打架中學來的成長 /21
1.2.2 戰術 /21
1.2.3 戰鬥 /22
1.3 如何做好企業預算 /23
1.3.1 如何做好財務預算 /24
1.3.2 模擬財務報表 /25
1.3.3 做好產品、客戶、業務的價值分析 /26
1.3.4 平衡資源,調整經營決策 /29
第2章 如何通過績效來保證預算的實施 /30
2.1 為什麼要通過績效來使預算落地 /30
【案例與思考】有目標就一定會勝利嗎 /31
2.2 績效的設定 /32
2.2.1 什麼樣的企業可以設定績效考核 /33
2.2.2 績效考核前的準備工作 /34
2.2.3 績效設定中要注意的幾點 /37
【案例與思考】一家製造類企業的考核指標實際模擬 /38
2.3 在績效考核執行過程中碰到的問題及解決方案 /40
【案例與思考】如何合理地設定控制指標 /42
2.4 實施績效考核的四點忠告 /43
2.5 本章總結 /44
第3章 老闆和財務總監如何配合抓預算 /46
3.1 與老闆商討戰略 /46
【案例與思考】製造類企業的預算管理如何做到從無到有 /46
3.1.1 業務預算 /47
3.1.2 資金預算 /47
3.1.3 製造費用預算 /48
3.1.4 現金預算 /48
3.2 預算指標的分解下達與貫徹執行 /50
3.2.1 費用指標 /51
3.2.2 現金流指標 /53
3.2.3 統合併收集數據 /54
3.3 如何進行現場宣導 /54
3.4 本章總結 /55
第4章 用組織推動預算執行 /56
4.1 對預算的認識 /56
4.2 全面預算的執行步驟 /57
4.2.1 搭班子——如何搭建班子 /57
4.2.2 召開初次會議——動員會 /58
4.3 “三上三下”質詢會 /63
4.4 費用的管控 /67
4.5 分配機制 /68
4.5.1 獎勵機制對全面預算的重要制約 /68
4.5.2 獎金分配比例 /69
4.6 責任書的簽訂 /71
4.7 年度預算調整 /71
4.8 本章總結 /72
第5章 用預算打通戰略與經營 /74
5.1 企業構建三層次 /74
5.1.1 戰略:布局 /75
【案例與思考】管理者的身份決定布局 /76
【案例與思考】總經理和股東的資源博弈 /77
5.1.2 戰術:組織 /81
5.1.3 戰鬥:管控 /83
5.2 現金流與融資 /86
5.2.1 現金流足與現金流不足 /86
5.2.2 股權融資與債權融資 /86
5.2.3 內部融資與外部融資 /87
5.3 本章總結 /88
第6章 全面預算管理實戰表格分解 /91
6.1 預算開展前的成本核算 /92
【案例與思考】供應商影響客戶策略 /92
【案例與思考】貿易型公司如何考核財務總監 /97
【案例與思考】淨利潤是考核經理人的最佳指標嗎? /100
6.2 編制公司預算樣表:一階段模擬報表 /102
6.2.1 第一步:編制客戶毛益貢獻表 /102
【案例與思考】研發計畫≠銷售計畫 /102
6.2.2 第二步:編制費用比率表 /105
6.2.3 第三步:編制模擬利潤表 /108
【案例與思考】財務總監的秘密 /110
6.3 編制公司預算:二階段模擬報表 /111
6.3.1 第一步:銷售預算表及預計銷售收款表 /111
6.3.2 第二步:編制生產成本預算及預計付款表 /114
6.3.3 第三步:編制人力成本及變動費用預算表 /116
6.3.4 第四步:編制模擬報表——預計現金流量表 /117
【案例與思考】輔導機構的盈虧困惑 /119
6.3.5 第五步:模擬報表——預計利潤表 /121
6.3.6 第六步:模擬報表——預計資產負債表 /122
第7章 如何做好全面預算管理 /127
7.1 一家成功的外企年度預算的真實呈現 /128
7.1.1 財務報表呈現 /128
7.1.2 召開季度會議 /128
7.1.3 權衡股東回報率 /128
7.1.4 戰略經營布局 /128
7.1.5 開預算動員會 /129
7.2 “兩上兩下”的預算編制過程 /131
7.3 預算編制十步法 /132
7.3.1 預算管理的過程 /132
【案例與思考】如何形成顧客驅動 /134
7.4 預算為始,打通企業經營思路 /142
7.5 本章總結 /143
結束語 /145
歡迎你來問 /148
YTT部分學友評價 /149
參考文獻 /153

前言

“預算”一詞在今天的網際網路時代,似乎被很多新興的企業家所忽視。許多新誕生的企業家(創業者),心思都集中於“電”的方面,想得最多的是流量、收入、爆款、快速、融資;“商”的方面,想得最多的是渠道、平台、模式。但往往我們看到很多企業都呈現出了快速成長、快速衰亡的現象,最直接的特徵是因現金枯竭而死亡,它們將之解讀為沒有融到C輪,沒有等到被收購,沒有等到IPO的那一天……其實質上是這些創業企業缺乏管理,缺乏預算控制能力,缺乏有效地使用資本的能力。這是做企業最基本的功夫!一家企業即使有好的技術、好的產品、好的模式,但沒有好管理,沒有預算控制能力,歸根到底資本也會離它遠去!
預算對於傳統企業來說也很重要。許多小企業十多年來發展規模一直上不去,一直在利潤“淺水區”、在死亡線上掙扎,直接表現在企業現金短缺、存貨周轉慢、應收賬款過大、費用支出過多、固定資產支出過高、決策投資隨意等方面。企業沒有長遠性的發展,競爭力一直未能建立起來,卻寄希望於再一次的市場機會和市場紅利。從根本上來講,這些長不大的傳統企業就是沒有競爭力,也沒有企業的基礎管理,靠市場機會成長,同時也隨著競爭加劇、機會減少而逐漸萎縮。
其實,預算是企業管理真正的集大成者。
預算方向向上是對企業戰略目標的牽引。只有明確要什麼,才能規範我們做什麼。企業永遠都是資源有限、能力有限、時間有限,必須理清戰略目標才能決定有效分配、有效發展!
預算又起到連線市場區隔和客戶分類的功效。我們面對無限的、多需求的市場,當有了預算,從“我”出發,才能區分哪些是利基市場,哪些是成長市場,同樣我們才能區分出客戶的價值,由此達到對企業資源的有效配置。
同樣,預算也是連線企業內部各個運行管理的關鍵。生產、技術、採購等,都需要現金協同。如何打通這種協同?必須要有預算並且把它分解到季度、月度、每周和每日,才能實現企業的運行暢通。許多公司在運行上造成大量浪費,為了維持周轉不斷融資填補空缺,這是非常錯誤的做法,因為這樣做只會造成更大的資金沉澱和進一步的現金缺口。企業家必須要解決現金效率問題,而預算是唯一有效的方法。
同樣作為企業的最高決策者,如何抓好企業整體管理?最好的抓手就是預算。
我之前在外企擔任CEO期間,預算一直是我實施日常管理的有力抓手。每月8日的預算分析會,是我每月工作的重中之重!它非常有效地幫助我推動了公司管理工作的開展,所以我非常喜歡這份工作。
我曾經給國內一家大型企業做顧問時,新提拔上任的CEO對如何管理整個集團感到困擾。這家企業年營業額250億元,有40多家分支公司,我幫助他們解除困擾的方式就是從預算著手。在這家企業內部成立預算管理部,並每月召開預算達成會議。CEO從內部入手,從目標著手,既為及時發現的問題提供了幫助,又給予各個分支公司的CEO適當的經營壓力。在我的輔導下,當年這家企業實現新增營業收入50億元,利潤增長1.5倍!由此可見,建立預算、用好預算是企業發展的根本之路!
在我的預算課程講授和顧問輔導工作經歷中,幫助了數千家企業實施預算管理。在這些企業實施預算的過程中,有效地提升了企業在以下四個階段中的能力:
第一階段:發現問題。
預算工作是企業管理的集大成者。一旦實施預算,企業管理中基礎薄弱的問題就會暴露出來!這時必須克服挫敗感,迅速彌補基礎管理中缺乏數據的這個致命環節!同樣,預算也可以有效地幫助企業彌補運行管理中“跑、
冒、漏、滴”的問題。
第二階段:分析問題。
企業的問題有很多,哪些才是當前最影響企業發展的問題?各個企業的情況都不相同,為什麼很多企業家學完企業管理培訓課程之後,回去仍然感覺到無從下手,都是問題,然而卻不知道該解決什麼?
其實對於一家企業來說,是不是問題,不取決於表現,不取決於發現,更不取決於情感,也不取決於人,而取決於目標的相關性以及問題之間的關聯度。大部分市場上的分析師分析問題只是為了呈現問題,而真正的企業管理者可以通過預算,分析出真正影響企業現階段的問題所在。
第三階段:找出解決問題的路徑。
預算實施的過程是企業不斷呈現並解決問題途徑的過程。每年、每季、每月的預算分析會議,其實都是為了解決影響預算實施的障礙、尋找方法的會議。預算是以目標為牽引,找出解決問題路徑的有效手段。企業發展中會遇到很多問題,現階段需要解決的問題卻不多,因此需要我們對問題進行有效性篩選,對關鍵性問題要攻堅,以免產生游離,從而影響企業的持續發展!
第四階段:創新企業發展,持續提升。
預算是一家企業運行管理的模型。隨著企業的不斷成長,預算方式也在不斷成熟,它將有利地牽引企業的成長。儘管經理人的惰性、能力、變動會影響企業的發展,但一個好的預算可以穩定企業發展,減少人事變動引發的震盪,同時又可以不斷提升企業實力,促進企業不斷變革成長,是既兼顧企業現狀又展望企業發展的很好的管理模型。
在新經濟時代,業態跨界更為複雜,資本對盈利的追尋更加敏感。企業經營需要更快捷和更有效率,資本來源也更多樣化,因此預算是溝通內外、牽引上下的好工具!
此預算書收集了我十多年輔導企業的案例和實踐。此書不重理論,而重在實踐運用。本書的寫作過程也持續了三年,不斷修正,豐富可操作性是此書的發心!
此書也是以YTT預算管理課程為邏輯編寫而成的。YTT預算管理課程通過多年的開辦,已經讓數萬家企業受訓,並在這個過程中貢獻了諸多問題。解決企業預算實施問題的過程,就是此書成書的過程。
感謝貢獻案例的企業家朋友。感謝我的助理李秉芹女士和YTT顧問師團隊。最後感謝我的家人,感謝我的太太對我的這種居無定所工作的默默支持。
也將此書獻給剛滿8個月的小孫女——諾諾。新的生命到來,也展開了我人生新的篇章。
史永翔
2017年6月8日
於蘇州辦公室

作者簡介

史永翔和YTT利潤管理實踐
史永翔先生結合近20年管理實戰經驗,將企業戰略管理、行銷管理、運營管理和財務管理相結合,創造性的研發出“YTT利潤管理實踐體系”,提出了系統化的企業管理策略和方法,推動企業整體效益的快速提升!

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