全圖解真賬實操教你學稅務處理

《全圖解！真賬實操教你學稅務處理（全新版）》是2020年中國鐵道出版社出版的圖書。本書共分為10章，主要按照稅務籌劃、採購、生產、銷售及經營後續工作的大致流程，介紹了企業可能涉及的各方面稅務工作。

基本介紹

• 書名：全圖解！真賬實操教你學稅務處理（全新版）
• 作者：[中國]朱菲菲
• 出版社：中國鐵道出版社
• ISBN：9787113268558

內容簡介

全圖解！真賬實操教你學稅務處理（全新版）共分為10章，主要按照稅務籌劃、採購、生產、銷售及經營後續工作的大致流程，介紹了企業可能涉及的各方面稅務工作，如增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅及印花稅等。全書以同一家企業的案例貫穿始終，使得所有稅務處理更貼合實際，讓讀者更能切實感受稅務處理的過程，真正達到理論與實踐相結合。通過本書的學習，讀者不僅能學會很多稅務方面的專業知識，還能一氣呵成地了解企業稅務處理的大致流程，掌握細節的同時掌控全局。

圖書目錄

第1章 公司運營過程少不了稅的參與

讓企業的稅務處理合法...................................................................................2

不再單獨辦理稅務登記證 ..............................................................................................................2

核定稅種與賬簿的設立 ..................................................................................................................4

領購發票與納稅申報 ....................................................................................................................10

“五證合一”後，企業稅務事項的變化 ......................................................................................13

提前了解稅務登記的變更 ............................................................................................................16

配合稅務稽查 ...............................................................................................................................19

稅務工作要提前做好準備...............................................................................21

增值稅專用發票受“抄稅”的控制 .............................................................................................21

普通發票和增值稅專用發票的開具要求 ......................................................................................22

各種發票和資料的管理 ................................................................................................................24

印花稅是使用各種應稅憑證的前提 .............................................................................................25

納稅人與稅務的關係....................................................................................27

一般納稅人和小規模納稅人 .........................................................................................................27

稅負轉嫁方式 ...............................................................................................................................29

增值稅新規...............................................................................................30

第2章 稅務處理前先做稅務籌劃

進行稅務籌劃的必要性與意義.........................................................................34

稅務籌劃具體要做的事.................................................................................36

稅務籌劃應規避的問題 ................................................................................................................36

找準稅務籌劃的切入點 ................................................................................................................38

掌握方法進行稅務籌劃.................................................................................41

稅收優惠政策法............................................................................................................................41

納稅期的遞延法............................................................................................................................44

轉讓定價籌劃法............................................................................................................................45

會計處理方法籌劃法 ....................................................................................................................47

稅務籌劃的步驟和思路.................................................................................49

進行稅務籌劃的基本步驟 ............................................................................................................49

不同稅種的稅務籌劃思路 ............................................................................................................50

稅務籌劃中的風險控制與管理 .....................................................................................................51

稅務代理的可行性.......................................................................................53

稅務代理要簽契約 ........................................................................................................................54

稅務代理工作要做的事 ................................................................................................................54

稅務代理關係如何終止 ................................................................................................................55

稅務代理的風險及防範措施 .........................................................................................................56

第3章 進購原材料的涉稅處理

進購原材料，增值稅登場...............................................................................60

增值稅進項稅額............................................................................................................................60

【實賬處理】——進購原材料，取得增值稅專用發票...........................................................................60

【實賬處理】——給員工發福利，買進免稅柑橘...................................................................................61

未及時取得增值稅專用發票怎么辦 .............................................................................................62

【實賬處理】——原材料暫估入庫後的稅務處理...................................................................................62

準予抵扣的進項稅額 ....................................................................................................................63

【實賬處理】——購入的生產用固定資產抵扣進項稅額.......................................................................65

【實賬處理】——不得抵扣的固定資產轉為可抵扣項目.......................................................................66

進項稅額的抵扣時限 ....................................................................................................................67

【實賬處理】——增值稅專用發票要在規定時間內申報抵扣...............................................................68

哪些進項稅額不予抵扣 ................................................................................................................69

【實賬處理】——非正常損失的原材料的稅務處理...............................................................................70

增值稅應納稅額的計算 ................................................................................................................71

【實賬處理】——計算弘逹包裝10月的應納增值稅額...........................................................................72

城市維護建設稅少不了 ................................................................................................................74

【實賬處理】——生產經營過程中要交城市維護建設稅.......................................................................74

教育費附加不能被忽視 ................................................................................................................75

【實賬處理】——交了增值稅後還要交教育費附加...............................................................................76

進貨運費的稅務處理....................................................................................76

【實賬處理】——自付運費的稅務處理...................................................................................................77

【實賬處理】——銷售原材料的企業代墊運費.......................................................................................78

特殊問題的處理..........................................................................................79

在途物資的稅務處理 ....................................................................................................................79

【實賬處理】——款已付，貨物還在路上未入庫...................................................................................80

預付賬款與稅費處理 ....................................................................................................................81

【實賬處理】——預付部分貨款，材料未驗收入庫...............................................................................82

進項稅額轉出 ...............................................................................................................................83

【實賬處理】——對改變用途的原材料做進項稅額轉出.......................................................................83

購入物資發生退貨的稅費問題 .....................................................................................................84

【實賬處理】——購入物資發生退貨，沖減進項稅額...........................................................................84

銷售沒有用完的原材料要交增值稅 .............................................................................................85

【實賬處理】——停產時，銷售沒有用完的聚乙烯...............................................................................85

購進與生產產品沒有關係的原材料 .............................................................................................86

【實賬處理】——廠房擴建購進水泥也涉及增值稅...............................................................................86

進口原材料的稅務處理.................................................................................87

計稅依據和完稅價格 ....................................................................................................................87

【實賬處理】——進口貨物應納增值稅的計算處理...............................................................................87

稅收優惠 .......................................................................................................................................89

弘逹包裝10月進購環節的稅務處理工作.............................................................91

第4章 生產環節如何處理稅務

生產主營產品的稅務處理...............................................................................94

領用原材料時一般不涉及增值稅處理 ..........................................................................................94

【實賬處理】——基本生產車間領用原材料...........................................................................................94

【實賬處理】——領用原材料用不完時要怎么處理...............................................................................95

產成品自用的稅務處理 ................................................................................................................96

【實賬處理】——給員工的福利用到自產的包裝袋...............................................................................96

自製半成品涉稅............................................................................................................................97

【實賬處理】——自製半成品可能涉及的偷逃稅問題...........................................................................98

委託加工如何處理稅費問題............................................................................99

如何計算應納稅額 ........................................................................................................................99

【實賬處理】——委託加工過程的相關稅務.........................................................................................100

出售價格與受託方計稅價格的關係 ...........................................................................................101

【實賬處理】——委託加工過程涉及的組成計稅價格.........................................................................102

取得固定資產的相關稅務工作.......................................................................104

購買土地使用權擴建廠房——契稅 ...........................................................................................104

【實賬處理】——買地建廠房，繳納契稅.............................................................................................104

自建固定資產 .............................................................................................................................107

【實賬處理】——購入各種物資自建生產線.........................................................................................107

在建工程領用材料 ......................................................................................................................109

【實賬處理】——修建員工宿舍領用原材料.........................................................................................109

投資者投入固定資產 ..................................................................................................................110

【實賬處理】——投資者向弘逹包裝投入一台大型設備.....................................................................110

弘逹包裝10~11月生產環節稅務工作..............................................................112

第5章 產品銷售中會遇到的稅務問題

賣出產品，賺錢的同時也要交稅....................................................................116

賣出庫存商品交增值稅 ..............................................................................................................116

【實賬處理】——完成訂單並交貨，收到貨款.....................................................................................116

如何處理委託代銷的稅務 ..........................................................................................................117

【實賬處理】——委託批發商代銷，手續費與稅務的關係.................................................................117

用預收款方式銷售商品也涉稅 ...................................................................................................119

【實賬處理】——大額訂單採用預收貨款方式.....................................................................................119

買運貨車發生了車輛購置稅 .......................................................................................................121

【實賬處理】——買車自己運貨，省事兒.............................................................................................122

車輛購置稅與車船稅傻傻分不清 ...............................................................................................123

【實賬處理】——運貨車繳納車船稅.....................................................................................................125

繳納車船稅的地點 ......................................................................................................................125

【實賬處理】——辦理交強險業務時繳納車船稅.................................................................................126

銷售環節稅務的特殊情況.............................................................................127

以商品換取生產資料 ..................................................................................................................127

【實賬處理】——資金周轉困難，以庫存商品償還材料款.................................................................127

【實賬處理】——應稅消費品換取生產資料.........................................................................................128

以自產商品作為福利發給員工時產生的稅務 ............................................................................129

【實賬處理】——自產商品作為福利，視同銷售要交稅.....................................................................130

什麼時候會涉及消費稅 ..............................................................................................................131

【實賬處理】——委託加工白酒涉及的消費稅.....................................................................................133

已繳納消費稅的扣除 ..................................................................................................................134

【實賬處理】——扣除已納的消費稅，避免重複徵稅.........................................................................135

出口商品如何計稅.....................................................................................136

計稅依據與方法..........................................................................................................................136

【實賬處理】——出口商品的稅務處理.................................................................................................137

出口退稅 .....................................................................................................................................138

【實賬處理】——出口商品的退稅處理.................................................................................................139

弘逹包裝11~12月銷售環節稅務....................................................................141

第6章 其他經營活動的涉稅情況

城鎮土地使用稅與耕地占用稅.......................................................................144

企業占用耕地經營要交耕地占用稅 ...........................................................................................144

【實賬處理】——繳納耕地占用稅.........................................................................................................146

確定城鎮土地使用稅的應稅額 ...................................................................................................146

【實賬處理】——應納城鎮土地使用稅.................................................................................................148

房產在那兒，不繳稅不行.............................................................................148

企業廠房空置，租金收益要繳稅 ...............................................................................................148

【實賬處理】——出租廠房的租金收入要交稅.....................................................................................149

企業自有廠房也得交稅 ..............................................................................................................150

【實賬處理】——自建房產從價計征房產稅.........................................................................................150

其他收入涉及的稅費..................................................................................152

賣掉固定資產的土地增值稅稅費處理 ........................................................................................152

【實賬處理】——新廠建成後賣掉舊廠.................................................................................................153

公司之間交換廠房有差額時要繳契稅 ........................................................................................154

【實賬處理】——交換廠房的差額計繳契稅.........................................................................................154

轉讓專利權的涉稅處理 ..............................................................................................................155

【實賬處理】——用過的專利權要攤銷.................................................................................................155

投資活動的稅費問題..................................................................................156

以存貨對外投資..........................................................................................................................156

【實賬處理】——公允價值模式下的存貨投資.....................................................................................158

以機器設備對外投資 ..................................................................................................................159

【實賬處理】——機器設備投資視同銷售.............................................................................................160

以不動產或無形資產對外投資 ...................................................................................................160

【實賬處理】——以不動產對外投資的幾種情況.................................................................................161

融資活動的稅費問題..................................................................................163

企業間融資產生的利息涉及稅務 ...............................................................................................164

【實賬處理】——企業間借款利息的稅務處理.....................................................................................164

長期借款融資的減稅作用 ..........................................................................................................165

【實賬處理】——長期借款的利息計算與稅會差異.............................................................................166

融資租賃的稅務處理 ..................................................................................................................168

【實賬處理】——直接融資租賃的稅費問題.........................................................................................168

弘逹包裝12月的稅費處理............................................................................170

作者簡介

朱菲菲，本科，中級會計師，學科專長：經濟管理、財務管理；工作單位：成都啟典文創文化傳播有限公司。精通企業會計制度和國家財政、稅收法律知識及上市公司法律法規，曾在多家企業中擔任過財務管理、企業諮詢顧問等職。在工作之餘，長期為各大財稅類報刊、雜誌撰稿。現擔任成都某財務諮詢有限公司高級顧問。