全國聯行往來賬務處理

全國聯行往來賬務處理是全國聯行往來業務中，發報行的賬務處理、收報行的賬務處理、全國聯行往對賬、劃清年度與查清未達及聯行往來差錯處理等的業務過程。

基本介紹

• 中文名：全國聯行往來賬務處理
• 所屬學科：金融學

發報行的賬務處理。按照規定編制報單、加編密押、審核寄發、編髮聯行往賬報告表以及處理報單的結束工作。經辦員根據已記賬的信匯、電匯、承付款項、信用卡等結算憑證，確定報單種類，或錄入編制機制報單。對於劃出款項業務(代收業務)，填寫貸方報單，借記“××存款—付款人戶”，貸記 “聯行往賬”。如為劃入款項業務 (代付業務)，填寫借方報單，會計分錄與上述相反。報單填畢，需嚴格審核每項具體內容是否正確齊全，核對無誤後，第一、二聯和結算憑證、附屬檔案一併寄往收報行; 如系電劃則應及時拍發電報，登記總賬，賬務核對並整理往賬卡片裝訂保管。

收報行的賬務處理。收報行收到發報行寄來的報單、結算憑證及附屬檔案後，對報單、來電進行登記、錄入、審核，根據審查無誤的郵劃報單和電劃補充報單，立即辦理轉賬。收到的貸方報單轉賬，借記“聯行來賬”，貸記“××存款—付款人戶”。收到借方報單，會計分錄與上述分錄相反。每日營業終了，編制傳票，登記總賬，核對賬務，整理裝訂並保管聯行報單。