《內部控制評價套用》是1998年中國人民大學出版社出版的圖書，作者是閻金鍔，陳關亭。
基本介紹
- 書名：內部控制評價套用
- 作者：閻金鍔、陳關亭
- ISBN：9787300026398
- 頁數：178
- 定價：8.00
- 出版社：中國人民大學出版社
- 出版時間：1998-07
- 裝幀：平裝
內容介紹,作者介紹,作品目錄,
內容介紹
在評價內部控制系統基礎上抽取樣本進行實質性審計，作為現代審計的重要標誌而代表著中國審計發展的必然方向。本書集結了作者十年理論研究
和套用試點的科研成果：在縱橫考察西方內部控制及其評價理論和實踐的基礎上，緊密結合中國當前國情，重新塑造了內部控制理論，具體設計了內控評價的規範程式、操作方法和標準摸式，全面拓展了內控評價結果的套用範圍和途徑，並結合實際試點案例詳細演示了內部控制評價在審計工作中套用的全部過程。
作者介紹
閻金鍔
畢業於天津南開大學，現任中國人民大學教授、博士生導師。曾發表著作數餘部、論文百餘篇。他執教46年來為我國會計、審計學科建設和人才培養做出了卓越的貢獻。
陳關亭
1963年生，經濟學博士，清華大學高級訪問學者，山東省審計科研所高級審計師、註冊會計師，主要從事審計、會計、財稅理論研究和實務操作，已發表論文、著作百萬餘字。
作品目錄
導言
第一章 內部控制概論
一、內部控制的產生與發展
（一）萌芽期―― 內部牽制
（二）發展期――內部控制
（三）成熟期――內部控制結構
二、內部控制的定義
（一）國外關於內部控制的定義
（二）內部控制定義的要素
（三）內部控制的定義
三、內部控制的內容
（一）組織結構
（二）崗位責任
（三）業務流程
（四）處理手續
（五）業務記錄
（六）檢查標準
（七）人員條件
（八） 內部審計
四、內部控制的形式
（一）內部控制按其控制內容的不同，可劃分為基礎控制和套用控制
（二）內部控制按其控制目的的不同，可劃分為會計控制和管理控制
（三）內部控制按其控制地位的不同，可劃分為主導性控制和補償性控制
（四）內部控制按其控制功能的不同，可劃分為預防式控制和偵察式控制
（五）內部控制按其控制過程的不同，可劃分為預先控制、過程控制和結果控制
（六）內部控制按其控制目標的不同，可劃分為財產物資控制、會計信息控制、財務收支控制、經營決策控制、經濟效益控制和經營目標控制
五、內部控制的作用及其局限性
（一）內部控制的作用
（二）內部控制的局限性
（一）萌芽期―― 內部牽制
（二）發展期――內部控制
（三）成熟期――內部控制結構
二、內部控制的定義
（一）國外關於內部控制的定義
（二）內部控制定義的要素
（三）內部控制的定義
三、內部控制的內容
（一）組織結構
（二）崗位責任
（三）業務流程
（四）處理手續
（五）業務記錄
（六）檢查標準
（七）人員條件
（八） 內部審計
四、內部控制的形式
（一）內部控制按其控制內容的不同，可劃分為基礎控制和套用控制
（二）內部控制按其控制目的的不同，可劃分為會計控制和管理控制
（三）內部控制按其控制地位的不同，可劃分為主導性控制和補償性控制
（四）內部控制按其控制功能的不同，可劃分為預防式控制和偵察式控制
（五）內部控制按其控制過程的不同，可劃分為預先控制、過程控制和結果控制
（六）內部控制按其控制目標的不同，可劃分為財產物資控制、會計信息控制、財務收支控制、經營決策控制、經濟效益控制和經營目標控制
五、內部控制的作用及其局限性
（一）內部控制的作用
（二）內部控制的局限性
第二章 內部控制評價
一、內部控制評價程式
（一）健全性測試和評價
（二）符合性測試和評價
（三）綜合性評價
二、內部控制評價方法
（一）健全性評價方法
（二）符合性評價方法
三、內部控制評價模式
（一）內部控制評價模式的設計原則
（二）內部控制評價模式的劃分方式
（三）內部控制評價模式的表現形式
（四）內部控制評價模式的內容結構
（五）內部控制評價模式的具體設計
（一）健全性測試和評價
（二）符合性測試和評價
（三）綜合性評價
二、內部控制評價方法
（一）健全性評價方法
（二）符合性評價方法
三、內部控制評價模式
（一）內部控制評價模式的設計原則
（二）內部控制評價模式的劃分方式
（三）內部控制評價模式的表現形式
（四）內部控制評價模式的內容結構
（五）內部控制評價模式的具體設計
第三章 內部控制評價套用理論
一、內部控制評價方法在審計中的套用
（一）早期詳細審計的背景及其局限性
（二）資產負債表審計的產生導致了抽樣審計技術的套用
（三）財務報表審計向抽樣審計方法提出了新的挑戰
（四）內部控制評價奠定了抽樣審計技術的基礎
（五）內部控制評價基礎審計的理論基礎
二、內部控制評價程式在審計中的套用
（一）計畫階段
（二）實施階段
（三）報告階段
三、內部控制評價模式在審計中的套用
四、內部控制評價結果在審計中的套用
（一）根據管轄區域內被審單位的評價結果制定總體審計計畫
（二）根據具體審計項目評價結果，確定實質性審計的範圍、重點和方法
（三）根據具體審計項目評價結果 提出改進內部管理的建議
五、內部控制評價形式在審計中的套用
（一）內部控制評價，作為實質性審計的基礎構成全程式內部控制評價基礎審計
（二）內部控制評價，作為獨立的審計形式形成階段性內部控制評價專項審計
六、內部控制評價套用的意義
（一）在我國審計工作中評價內部控制的條件已基本成熟
（二）評價內部控制 能夠更好地發揮審計的職能作用
（三）實施內部控制評價，是在保證審計質量的前提下提高審計效率的科學審計方法
（四）實施內部控制評價，可以幫助被審計單位改進內部管理提高經濟效益
（一）早期詳細審計的背景及其局限性
（二）資產負債表審計的產生導致了抽樣審計技術的套用
（三）財務報表審計向抽樣審計方法提出了新的挑戰
（四）內部控制評價奠定了抽樣審計技術的基礎
（五）內部控制評價基礎審計的理論基礎
二、內部控制評價程式在審計中的套用
（一）計畫階段
（二）實施階段
（三）報告階段
三、內部控制評價模式在審計中的套用
四、內部控制評價結果在審計中的套用
（一）根據管轄區域內被審單位的評價結果制定總體審計計畫
（二）根據具體審計項目評價結果，確定實質性審計的範圍、重點和方法
（三）根據具體審計項目評價結果 提出改進內部管理的建議
五、內部控制評價形式在審計中的套用
（一）內部控制評價，作為實質性審計的基礎構成全程式內部控制評價基礎審計
（二）內部控制評價，作為獨立的審計形式形成階段性內部控制評價專項審計
六、內部控制評價套用的意義
（一）在我國審計工作中評價內部控制的條件已基本成熟
（二）評價內部控制 能夠更好地發揮審計的職能作用
（三）實施內部控制評價，是在保證審計質量的前提下提高審計效率的科學審計方法
（四）實施內部控制評價，可以幫助被審計單位改進內部管理提高經濟效益
第四章 內部控制評價套用實務
一、計畫階段
二、實施階段
（一）健全性測試和評價
（二）符合性測試和評價
（三）綜合性評價
（四）實質性審計
三、報告階段
（一）提交審計報告
（二）出具審計意見書
（三）下達審計決定
二、實施階段
（一）健全性測試和評價
（二）符合性測試和評價
（三）綜合性評價
（四）實質性審計
三、報告階段
（一）提交審計報告
（二）出具審計意見書
（三）下達審計決定
